Pembayar cukai terlepas faedah cukai setiap tahun kerana mereka tidak mengetahui dengan undang-undang cukai atau kerana mereka membuat kesilapan ketika memfailkan pulangan mereka. Sebagai contoh, anda boleh membayar cukai ke atas jumlah yang sepatutnya dikenakan cukai atau membayar cukai eksais ke atas distribusi apabila anda sebenarnya berhak untuk mengetepikan cukai eksais tersebut. Dalam artikel ini, kami menyerlahkan beberapa manfaat cukai yang perlu anda ketahui dan memberitahu anda bagaimana untuk memanfaatkannya.

Dasar Penjejakan untuk Mengelakkan Percukaian Dua Kali

Asas, juga disebut sebagai baki selepas cukai, terakru dalam akaun persaraan daripada sumbangan yang tidak dapat ditolak dan rollovers dari jumlah selepas cukai kepada IRA. Pengagihan jumlah asas sepatutnya dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, jika anda gagal menjejaki jumlah ini, anda mungkin akan membayar cukai IRS ke atasnya, mengakibatkan cukai berganda. Selain itu, jika anda gagal memfailkan IRS Form 8606 (IRA tanpa syarat) untuk tahun ini, anda mungkin berhutang kepada IRS sebanyak $ 50, kecuali anda boleh menunjukkan sebab yang munasabah untuk kegagalan ini.

Contoh Jack membuat sumbangan peralihan sebanyak $ 100, 000 dari rancangan 401 (k) beliau kepada IRA Tradisionalnya. Sejumlah $ 25, 000 mewakili sumbangan Jack yang dibuat kepada 401 (k) akaunnya atas dasar selepas cukai, yang bermaksud pengagihan jumlah ini harus bebas cukai apabila diedarkan dari IRAnya. Walau bagaimanapun, Jack gagal memfailkan Borang 8606 untuk melaporkan dan menjejaki amaun tersebut. Jack menarik balik baki IRAnya selama tempoh lima tahun dan termasuk jumlah keseluruhan sebagai pendapatan boleh cukai selama lima tahun. Sepanjang tempoh ini, Jack membayar cukai pada $ 25, 000 yang layak untuk rawatan bebas cukai. Sekiranya Jack memfailkan Borang 8606 untuk tahun ini, peralihan itu berlaku, dan bagi mana-mana tahun berikutnya di mana dia membuat pengagihan dari IRA, dia tidak akan membayar cukai pada $ 25,000 yang mewakili baki selepas cukainya.

Perkara Yang Perlu Diketahui

Saya. Sebaik sahaja anda membuat sumbangan yang tidak dapat diselesaikan atau menggulingkan jumlah selepas cukai kepada mana-mana Peraduan Tradisional, SEP atau Sederhana, mana-mana pengedaran berikutnya dari mana-mana IRA Tradisional, SEP atau Sederhana anda akan merangkumi jumlah pretasi dan aset selepas cukai yang prorat, kerana IRA ini diagregatkan untuk tujuan menentukan jumlah boleh cukai mana-mana pengedaran.

II. Sekiranya anda mempunyai pelbagai IRA Tradisional, SEP dan / atau SIMPLE dengan penerima utama yang berbeza, anda mungkin ingin mengekalkan Borang 8606 berasingan bagi setiap IRA. Ini akan membolehkan setiap benefisiari menentukan asas IRA yang diwarisi dan memfailkan mana-mana Borang 8606 yang diperlukan.

Penghasilan Hormat Decetent

aset persaraan Pretax yang tidak diedarkan sebelum kematian pemilik akaun persaraan tidak dikenakan cukai kepada pemilik akaun persaraan yang sudah mati. Sebaliknya, mereka dimasukkan ke dalam pendapatan bercukai untuk tahun yang diagihkan.Walau bagaimanapun, jumlah tersebut boleh dimasukkan ke dalam harta pusaka dan tertakluk kepada cukai harta pusaka. Sekiranya harta rampasan itu memfailkan IRS Form 706 (Pemulangan Cukai Harta Tanah Amerika Syarikat dan Pembatalan Generasi), jumlah cukai harta pusaka yang dicerminkan di atas, dan benefisiari layak untuk potongan cukai persekutuan untuk jumlah cukai harta pusaka yang dipantulkan pada Borang 706. Potongan ini dirujuk sebagai Pendapatan dalam Menghormati Decedent (IRD), dan ia adalah salah satu potongan paling ketara yang tersedia untuk aset yang diwarisi. Malangnya, ia juga merupakan salah satu pemotongan yang paling sering dilepaskan oleh pembayar cukai.

Pakar cukai berpendapat bahawa kegagalan untuk menuntut IRD boleh mengakibatkan kadar cukai melebihi 80% pada jumlah yang diwarisi. Sudah tentu, 80% ini tidak dibayar oleh hanya benefisiari, tetapi ia adalah gabungan cukai harta tanah yang dibayar oleh harta rampasan dan cukai persekutuan dan negeri yang dibayar oleh benefisiari. IRD dituntut sebagai potongan cukai harta benda terperinci ke atas Jadual IRS A, dan ia tidak tertakluk kepada 2% had pendapatan kasar yang diselaraskan yang dikenakan ke atas potongan pelbagai. Sekiranya anda tidak memotong potongan anda, anda tidak akan menerima potongan IRD.

Penjelasan mendalam mengenai IRD dan bagaimana ia berfungsi adalah di luar skop artikel ini. Walau bagaimanapun, jika anda mewarisi aset pelan persaraan dan sama ada mengagihkan aset tersebut dalam tempoh tiga tahun yang lalu atau masih mempunyai baki dalam akaun persaraan yang diwarisi anda, pastikan anda bercakap dengan pakar pelan persaraan untuk menentukan sama ada anda layak menuntut potongan untuk IRD.

Pengecualian ke Cukai Eksais 10%

Pengagihan dari akaun persaraan anda sebelum anda mencapai umur 59½ adalah tertakluk kepada cukai eksais 10% (penalti pengagihan awal), melainkan pengecualian dikenakan. Pentadbir pelan atau pelan IRA anda (pembayar) secara amnya akan menunjukkan bahawa salah satu pengecualian ini digunakan untuk pengedaran anda dalam Kotak 7 dari 1099-R anda, tetapi tidak boleh melakukannya dalam semua kes atas sebab-sebab yang termasuk berikut:

Anda tidak menunjukkan atas permintaan anda bahawa pengecualian digunakan untuk pengedaran. Ralat dibuat dalam memproses permintaan anda. Jenis pengecualian yang anda layak tidak dilaporkan sebagai pengecualian oleh pembayar. Arahan IRS untuk memfailkan Borang 1099-R menyatakan bahawa pembayar tidak perlu menyatakan bahawa pengecualian berlaku jika pembayar tidak yakin sama ada pengecualian itu berlaku, atau jika pengedaran dibuat untuk perbelanjaan perubatan, premium insurans kesihatan, perbelanjaan pendidikan tinggi yang layak atau pembelian rumah pertama kali.

Jika anda layak untuk sebarang pengecualian dan ini tidak ditunjukkan pada Borang 1099-R anda, anda boleh membetulkannya dengan memfailkan Borang IRS 5329.

Kemungkinan Menangguhkan untuk RMD yang Terlepas dan SEPP yang Busted

Mengeluarkan Cukai Penguatkuasaan Berlebihan
Pengagihan tertentu mesti disiapkan menjelang akhir tahun ini untuk mengelakkan hukuman. Sebagai contoh, kecuali untuk tahun anda mencapai usia 70½, apabila anda boleh menangguhkan pengedaran minimum yang diperlukan (RMD) sehingga 1 April tahun depan, RMD anda mesti diagihkan pada akhir tahun kalendar atau anda akan berhutang kepada IRS cukai penalti berlebihan-pengumpulan sebanyak 50% daripada kekurangan RMD.Walau bagaimanapun, jika kegagalan untuk mengedarkan RMD anda pada tarikh akhir adalah disebabkan oleh ralat yang munasabah, anda boleh meminta penepian penalti dengan mengagihkan jumlah dan menulis penjelasan kepada IRS.

Mendapatkan Kembali di Trek dengan SEPP Busted
Salah satu pengecualian cukai cukai eksais 10% awalnya ialah pengagihan sebagai sebahagian daripada bayaran berkala yang sama rata (SEPP). Walau bagaimanapun, jika anda gagal untuk mengedarkan jumlah yang diperlukan pada akhir tahun, yang mungkin dianggap sebagai modifikasi , dan program SEPP anda boleh ditumpaskan, yang bermaksud bahawa anda perlu membayar semua cukai cukai yang diketepikan di bawah program ini, ditambah faedah, dan tidak akan dapat meneruskan program SEPP itu. Dalam keadaan sedemikian, pilihan anda termasuk yang berikut:

Mulakan program SEPP baru, jika anda berusia di bawah umur 59½ tahun. Sekiranya kegagalan bukan kesalahan anda, minta IRS jangan merawat kegagalan sebagai pengubahsuaian dan membolehkan anda meneruskan program ini.

Contoh bagaimana IRS boleh bertindak balas kepada pilihan kedua ialah surat persendirian (PLR) 200503036. Pembayar cukai yang memohon PLR ini memberikan arahan kepada institusi kewangannya untuk mengagihkan jumlah SEPP sebelum akhir tahun ini. Walau bagaimanapun, jumlah itu tidak diagihkan menjelang akhir tahun disebabkan oleh kesilapan institusi kewangan, tetapi sebaliknya diedarkan pada awal tahun berikutnya. Selepas mengkaji penjelasan tentang fakta dan keadaan yang disediakan, IRS bersetuju bahawa pembayaran yang tidak dijawab itu tidak akan dianggap sebagai pengubahsuaian, dan tidak ada penalti yang dinilai.

PLR tidak boleh disebut sebagai rujukan pendahuluan atau undang-undang, tetapi ia memberi gambaran yang baik tentang bagaimana IRS akan bertindak balas terhadap isu-isu dengan pola fakta yang sama.

Bolehkah Anda Menarik Kembali Manfaat Cukai Terlepas?

IRS membenarkan pembayar cukai memfailkan pulangan cukai yang telah dipinda (IRS Form 1040X) untuk menerima kredit cukai atau bayaran balik untuk tahun tertentu dalam masa tiga tahun selepas tarikh fail individu memulangkan cukai untuk tahun itu, atau dua tahun selepas tarikh pembayar cukai membayar apa-apa cukai untuk tahun itu, mengikut mana-mana yang lewat. Oleh itu, jika kesilapan dikesan lebih awal, anda boleh memfailkan pindaan cukai yang dipinda untuk apa-apa bayaran balik yang perlu dibayar untuk tahun-tahun yang berkenaan. Borang cukai yang berkenaan, misalnya Borang 8606, boleh dilampirkan kepada Borang 1040X atau boleh difailkan secara berasingan. Semak dengan profesional cukai untuk memastikan.

Bottom Line

Ingat kedua-dua perkara utama dan anda haruslah berbentuk baik: menyedari faedah cukai boleh menghasilkan penjimatan yang ketara, dan faedah yang tidak dijawab boleh dikembalikan jika dikesan lebih awal. Memahami peraturan cukai boleh menjadi sangat mencabar, terutamanya jika anda tidak mempunyai masa untuk mengkaji peraturan ini dan memahami bagaimana ia mungkin berlaku kepada anda. Jika anda mencari bantuan profesional cukai yang juga pakar pelan persaraan untuk menangani urusan pelan persaraan anda, anda akan memastikan bahawa anda menerima semua manfaat cukai yang dikenakan ke atas aset persaraan anda, termasuk yang anda warisi.

Semua borang yang disebut dalam artikel ini boleh didapati di www.irs. gov.