Pencen pekerja yang mudah dipermudahkan (SEP) adalah cara yang kos efektif bagi majikan untuk menyediakan rancangan persaraan untuk pekerja mereka. Pelan ini membenarkan majikan membuat caruman deductible untuk pekerja. Walau bagaimanapun, pelan ini mesti mematuhi peruntukan yang terkandung dalam dokumen pelan. Satu kelebihan besar untuk menubuhkan pelan SEP IRA adalah bahawa ia boleh dibiayai sehingga tarikh tamat pulangan cukai majikan ditambah pelanjutan untuk tahun kalendar sebelumnya.

Sumbangan Sumbangan

Sumbangan kepada SEP IRA dibiayai sepenuhnya oleh majikan, tidak seperti kebanyakan IRA atau rancangan persaraan. Walau bagaimanapun, majikan mempunyai kelonggaran dari tahun ke tahun sama ada mereka mahu membiayai rancangan itu.

Sehingga 2016, majikan terhad untuk menyumbang kurang daripada:

1) 25% daripada pampasan yang layak setiap pekerja (sehingga tahap $ 265,000); atau

2) $ 53, 000.

Jadi, sebagai contoh, jika pekerja membuat $ 400,000, sumbangan maksimum ialah $ 53,000 (bukan $ 100,000). Adalah penting untuk mengetahui bahawa sekali sumbangan dibuat kepada akaun pekerja, ia adalah 100% diletak segera.

Had ini juga digunakan untuk semua sumbangan yang dibuat kepada semua pelan sumbangan agregat yang ditetapkan sepanjang tahun. Sekiranya peserta telah menyumbang kepada pelan lain pada tahun kalendar yang sama, jumlah sumbangan maksimum $ 53, 000 antara kedua-dua pelan akan dikenakan.

Peratusan sumbangan majikan mestilah sama rata di antara semua pekerja yang layak. IRA SEP tidak boleh diskriminasi untuk memihak kepada akaun majikan atau pegawai. Oleh itu jika majikan ingin menyumbang 10% kepada akaun peribadinya, dia juga mesti menyumbang 10% kepada semua pekerja yang layak.

Bagi syarikat yang bekerja sendiri, pengiraan sumbangan SEP IRA adalah lebih rumit. Gaji pemegang akaun sering dikira setelah sumbangan dibuat. Tidak termasuk had, pengiraan adalah 18. 587045% (kira-kira 18.6%) daripada keuntungan bersih. Pasti, hubungi seorang profesional cukai untuk membantu mengira jumlah yang dibenarkan berdasarkan pendapatan yang bekerja sendiri untuk tahun ini.

Pengagihan

SEP IRA mengikuti peraturan pengedaran yang sama sebagai akaun persaraan individu tradisional (IRA). Penalti pengeluaran awal 10% (Revenue Service Internal) (IRS) akan dikenakan ke mana-mana pengedaran yang dibuat sebelum pemilik akaun mencapai umur 59 1/2. Ada cara untuk mengelakkan penalti pengeluaran awal, yang disenaraikan di laman web IRS.

Sebarang pengeluaran dari SEP IRA juga akan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa pada tahun apabila ia ditarik balik. Seperti IRA tradisional, sebaik sahaja pemegang akaun bertukar menjadi 70 1/2, dia mesti mula mengambil pengagihan minimum yang diperlukan. Untuk menjadikan perkara lebih mudah, IRA SEP layak untuk terus masuk ke dalam IRA tradisional tanpa penalti.

Syarikat-syarikat Ideal untuk SEP IRA

Syarikat-syarikat yang terdiri daripada seorang pekerja tunggal atau yang dipegang rapat adalah calon yang ideal untuk IRA SEP. Pelan ini adalah kos rendah dan mudah untuk digunakan, menjadikannya mudah untuk kebanyakan pemilik perniagaan. IRA SEP juga mengurangkan risiko majikan dengan mengubah keputusan membuat pelaburan kepada pekerja. Mana-mana entiti perniagaan, seperti pemilikan tunggal, perkongsian, perbadanan S, perbadanan C, bukan keuntungan, entiti kerajaan atau syarikat liabiliti terhad boleh menubuhkan SEP IRA.

Kelayakan Pekerja

SEP IRA mempunyai peraturan kelayakan yang ketat untuk pekerja. Pekerja di bawah umur 21 tahun tidak dilindungi. Mereka yang tidak bekerja atau melakukan apa-apa perkhidmatan sepanjang mana-mana bahagian tiga daripada lima tahun terdahulu juga boleh dikecualikan. Pekerja-pekerja asing yang bukan penduduk asing tanpa U. S. sumber pendapatan yang diperolehi dikecualikan, dan juga yang dilindungi oleh perjanjian tawar-menawar kolektif. Mana-mana pekerja yang memperoleh kurang daripada $ 600 sepanjang tahun ini juga tidak layak untuk SEP IRA.

Dokumen yang Diperlukan untuk Menubuhkan SEP IRA

Menyediakan pelan SEP memerlukan majikan untuk menyempurnakan suatu perjanjian pakai SEP, yang menggariskan peruntukan pelan. Kebanyakan majikan menggunakan Borang IRS 5305-SEP; Walau bagaimanapun, 5305-SEP mempunyai sekatan yang berikut: tiada integrasi dengan Keselamatan Sosial, tidak ada penyelenggaraan dengan satu lagi pelan dan penubuhan yang berkelayakan yang mesti berlaku pada tahun kalendar yang sama.

Apabila pelan SEP diwujudkan, majikan dikehendaki memberikan salinan perjanjian pakai SEP kepada semua pekerja yang layak. Dari pandangan pentadbiran, tidak ada laporan IRS tahunan. Keperluan hanya untuk melengkapkan Borang IRS 5498, yang biasanya disediakan oleh penjaga IRA SEP. Keperluan lain adalah untuk memaklumkan pekerja yang layak jumlah sumbangan syarikat setiap tahun.