Ahh the mulligan, sahabat seorang pemain golf kasual di lubang 18-lubang, USGA top-rated course yang mencabar kesabaran kita dan membuat kita tertanya-tanya mengapa kita mula bermain permainan fudgin ini di tempat pertama . The mulligan adalah jaring keselamatan kami, kata-kata laluan kami, kami satu-satunya yang benar.

Kenapa ia hanya terpakai kepada golf? Bagaimana jika anda boleh menggunakannya untuk menjimatkan wang? Nah, anda boleh dan, bergantung pada keadaan, ia boleh menjadi banyak wang. Saya merujuk kepada pengubahsuaian penukaran Roth. Percaya atau tidak, ini boleh memberi manfaat yang besar kepada anda dari segi mendapatkan yang terbaik daripada apa yang anda bayar dalam cukai.

IRA Mulligan
Apabila pasaran telah buruk, ini adalah tepat apabila pelabur boleh menggunakan satu mulligan dalam satu bentuk atau yang lain. Contohnya, jika anda menukar wang dari IRA Tradisional anda ke Roth IRA pada Disember 2008, pada bulan Mac anda akan melihat nilai akaun Roth yang jatuh seperti batu. Itu akan menjadi masa yang tepat untuk mempersonifikasikan akaun Roth anda kembali ke IRA Tradisional anda dan bermula sekali lagi, kali ini untuk tahun cukai 2009. Trik ini berfungsi untuk sumbangan Roth juga. Satu-satunya perbezaan antara keduanya ialah anda boleh membuat semula sumbangan kembali ke akaun yang boleh dikenakan cukai.

Apakah nilai langkah ini? Anggapkan anda membuat penukaran $ 50,000 Roth. Wang itu keluar daripada IRA Tradisional dan dianggap sebagai pengedaran. Semua pengagihan dari IRA Tradisional dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa anda. Jika anda berada di bawah 59. 5 mereka dinilai penalti tambahan sebanyak 10%.

A Hole-in-One Savings
Adalah ideal untuk menjadikan penukaran Roth apabila anda percaya pendaratan cukai anda mungkin meningkat di masa depan. Kami akan mengandaikan bahawa anda berada dalam kurungan 25% dan ingin mengambil kesempatan penuh. Selepas membuat pengagihan sebanyak $ 50,000, cukai anda akan dikenakan $ 12, 500 ($ 50, 000 x 0. 25); $ 50,000 kini akan duduk di dalam akaun Roth anda.

Katakan dalam tempoh masa pasaran jatuh 10%. Ini adalah tanggapan konservatif mengingati apa yang berlaku dari tahun 2008 hingga awal bulan Mac 2009. Anda kini telah membayar jumlah penuh cukai pada penukaran $ 50,000 yang hanya bernilai $ 45,000. Dengan kata lain, anda telah membayar $ 1, 250 ($ 12 , 500 - ($ 45, 000 x 0. 25)) lebih banyak cukai pada $ 45,000 itu. Anda akan menjadi lebih baik jika anda hanya menunggu untuk melakukan penukaran di tempat pertama.

Di sinilah pengekalan Roth ("mulligan") boleh digunakan untuk kelebihan penuhnya. Dengan menggunakan alat ini, kita boleh membalikkan penukaran Roth dan mengalihkan wang tunai atau sekuriti kembali ke IRA Tradisional anda dan membatalkan cukai yang dibayar ($ 12, 500). Kami kemudian boleh memohon semula penukaran, memanfaatkan pasaran semasa ia berada pada nilai yang lebih rendah. Ini akan berterusan untuk tahun cukai yang berikutnya selagi ia masih masuk akal.$ 50, 000, pada nilai pasaran yang lebih rendah, maka boleh membebaskan cukai bebas dalam IRA Roth dan mengelakkan pengeluaran yang diperlukan. Sudah tentu, anda sentiasa boleh mencipta semula penukaran Roth asal dan hanya melepaskan pengambilan semula sama sekali.

Sekatan
Kita perlu ambil perhatian bahawa terdapat sekatan tentang berapa kerap anda boleh membuat penukaran selepas penciptaan semula pada tahun yang sama. IRS telah menetapkan peraturan agar perkara ini tidak dilakukan secara berterusan. Anda tidak boleh menukar ke Roth, mencipta semula dan kemudian kembali semula semua dalam tahun cukai yang sama. Anda juga tidak dapat mengembalikan semula ke IRA Roth dalam masa 30 hari setelah penukaran asal dari Roth kembali ke IRA Tradisional. Penukaran Roth untuk tahun cukai tertentu mesti dilakukan pada tarikh akhir 31 Disember.

Mulligan 2
Silap mata lain semasa membuat penukaran Roth anda adalah untuk membuka dua akaun Roth dan memecah pengedaran sama rata dolar. Memecah akaun menjadi kelas aset yang cenderung kurang berkorelasi antara satu sama lain. Apabila pasaran turun naik, kelas aset berkorelasi rendah membezakan pulangan. Jika satu kelas aset menyiarkan pulangan yang positif dan jawatan yang lain pulangan negatif, yang memilikinya dalam akaun yang berasingan akan membolehkan anda untuk merealisasikan hanya sebahagian daripada keseluruhan penukaran. Membuat penukaran ke akaun Roth baharu juga akan membolehkan anda mengelakkan daripada memfailkan borang cukai tambahan (Borang 8606) untuk penyesuaian separa, dan juga perlu mengira kerugian yang boleh diagihkan kepada penukaran.

Tidak seperti Form 8606, yang tidak selalu perlu, anda harus mengharapkan untuk berurusan dengan Borang IR 5498 dan Borang 1099-R. Penjaga IRA anda akan terlebih dahulu melaporkan penukaran awal anda sebagai sumbangan IRA ke IRS Form 5498 dan sekali lagi sebagai sumbangan kembali kepada IRA awal seperti yang anda rasakan. Dalam kes ini, anda akan menerima dua salinan Borang 5498. Anda juga akan menerima satu Borang 1099-R untuk IRA yang mula-mula menerima sumbangan tersebut. Borang 1099-R digunakan untuk melaporkan pengagihan dari akaun persaraan. Pada Borang 1099-R penjaga anda akan menggunakan kod khas dalam kotak tujuh untuk menunjukkan bahawa urus niaga itu adalah penyesuaian dan oleh itu tidak boleh dikenakan cukai. Dalam borang 1040 anda akan melaporkan pengedaran dari IRA Tradisional anda dan sumbangan kepada IRA bukan Roth, yang secara intinya membatalkan satu sama lain.

Peraturan Baru 2010
Di samping itu, peraturan pendapatan penukaran Roth baharu berkuat kuasa pada tahun 2010. Ramai orang telah menulis artikel semata-mata khusus untuk "peluang seumur hidup" ini. Oleh kerana had pendapatan dihapuskan dan individu mendapat keupayaan untuk menyebarkan pendapatan yang dijana daripada pengedaran IRA sepanjang 2010, 2011 dan 2012 yang mereka lihat patut, strategi penggayaan ini akan menjadi lebih bermanfaat sekiranya ada pasaran turun.

Pada tahun 2009, anda masih perlu mematuhi had pendapatan untuk penukaran, iaitu $ 100,000. Individu yang memfailkan di bawah status bersama atau tunggal tidak boleh membuat penukaran jika AGI yang diubah suai di atas $ 100,000; individu yang berkahwin yang memfailkan secara berasingan tidak boleh membuat penukaran pada bila-bila masa.Mereka yang memfailkan secara berasingan dan tidak tinggal bersama pasangan mereka pada bila-bila masa sepanjang tahun dianggap berada dalam status pengajuan tunggal. Perlu diingat bahawa penukaran Roth tidak dikira terhadap AGI yang diubahsuai apabila memikirkan had penukaran, selagi anda berada di bawah had pendapatan anda boleh menukar sebanyak yang anda suka dan ia tidak akan menolak anda melebihi had $ 100, 000 . Anda harus ingat bahawa ia masih akan menjejaskan pendapatan boleh cukai dan pendeposit cukai anda. Jangan tukar sehingga ia mendorong anda ke dalam kurungan pendapatan yang lebih tinggi.

Bottom Line
Cukai adalah kepastian, tetapi tidak membayar lebih setiap dolar cukai daripada yang anda perlu. Sekiranya anda telah membuat penukaran (atau sumbangan) sebelum pasaran menurun, anda akan membuat Roth kembali ke IRA Tradisional anda (atau akaun yang boleh dikenakan cukai) dan menjimatkan wang pada bil cukai anda. Teruskan dan tuntut mulligan pelaburan anda. Ia pasti lubang dalam satu.