Apabila pekerja berhenti kerja, mereka sering melancarkan aset 401 (k) mereka ke IRA mereka. Dalam kebanyakan kes, ini adalah cara yang baik untuk terus menangguhkan cukai sehingga anda bersara dan mula mengambil pengedaran. Walau bagaimanapun, jika pelan persaraan 401 (k) atau majikan yang lain yang ditaja oleh majikan anda termasuk saham yang sangat dihargai, saham awam di syarikat yang anda bekerja, anda boleh menjimatkan beribu-ribu ringgit dengan membayar cukai pada stok sekarang daripada kemudian.

Bagaimana Tidak Menggulung Ke Atas Aset 401 (K) Boleh Kurangkan Cukai Apabila anda mengagihkan wang dari IRA anda, anda membayar cukai pendapatan biasa ke atas pengedaran tersebut jika anda belum membayar pajak atas sumbangan kepada akun . Saham syarikat yang dilancarkan ke IRA diperlakukan dengan cara yang sama.

Tetapi jika anda menarik balik stok syarikat anda dari 401 (k) anda dan, bukannya melancarkannya ke IRA, memindahkannya ke akaun pembrokeran yang boleh dikenakan cukai, anda mengelakkan cukai pendapatan biasa pada bersih saham tidak direalisasi penghargaan (NUA) (tanpa mengira sama ada anda menjual atau terus memegang stok). NUA adalah perbezaan antara nilai stok syarikat pada masa ia dibeli (dimasukkan ke dalam akaun 401 (k) anda) dan masa pengedaran (dipindahkan daripada 401 (k)). Jadi satu-satunya bahagian stok syarikat anda yang tertakluk kepada cukai pendapatan biasa anda adalah nilai stok apabila ia mula-mula diperolehi oleh rancangan 401 (k). Kesimpulannya, kerana penembusan cukai NUA ini, ia mungkin paling bermanfaat bagi anda tidak untuk menggulung stok syarikat anda dari 401 (k) ke IRA. (Walau bagaimanapun, aset lain dalam 401 (k) - seperti dana bersama, dan sebagainya - tidak menerima pengecualian cukai NUA, jadi anda masih mungkin ingin melancarkan aset pelan ini ke dalam IRA dan terus menangguhkan cukai pada masa lalu dan masa depan pertumbuhan.)

Selain itu, apabila anda memanfaatkan rehat cukai NUA untuk stok syarikat anda (dengan tidak melancarkannya ke dalam IRA), anda tidak perlu risau untuk mengambil pengagihan minimum yang diperlukan (RMD) pada aset tersebut kerana ia bukan sebahagian daripada IRA.

Menjual 401 (k) Stok
Katakan anda menjual saham 401 (k) dengan serta-merta dan bukannya terus memegangnya dalam akaun pembrokeran biasa. Bagi kebanyakan stok, apabila anda menjualnya, anda dikehendaki memegang mereka untuk sekurang-kurangnya satu tahun untuk menerima kadar cukai keuntungan modal yang lebih rendah pada mereka, tetapi ini tidak berlaku kepada NUA. Oleh itu, anda boleh menjual saham hari selepas anda memindahkan mereka keluar dari 401 (k) anda dan membayar hanya kadar keuntungan modal semasa yang lebih rendah pada NUA. Sebaliknya, jika anda melancarkan stok ke IRA anda, anda akhirnya akan membayar cukai pada kadar yang lebih tinggi daripada kadar cukai biasa anda.

Memegang 401 (k) Stok Katakan anda memutuskan untuk memegang stok dari 401 (k) dalam akaun pembrokeran anda.Sekiranya stok menghargai lebih lanjut dan anda ingin memanfaatkan cukai keuntungan modal yang lebih rendah atas penghargaan itu, anda mesti memegang sekuriti lebih daripada satu tahun sebelum menjual. Jika tidak, sebarang pertumbuhan pada saham yang berlaku sejak hari ia dipindahkan dari pelan persaraan akan dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa anda. Dividen masa depan dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa anda.

Bagaimana Waris anda Boleh Memperolehi
Penerima manfaat kepada IRA dan rancangan persaraan lain mesti membayar cukai pendapatan biasa atas semua wang yang mereka terima. Cukai ini berdasarkan asas kos anda, yang, untuk tujuan cukai, biasanya sifar kerana anda belum membayar cukai atas sumbangan tersebut. Asas kos sifar cukai bermakna bahawa anda tidak dikenakan cukai, jadi segala-galanya di atas kos cukai (yang sifar) adalah keuntungan dan dengan itu masih boleh dikenakan cukai. Dengan kata lain, asas kos sifar untuk tujuan cukai bermakna segala-galanya dalam IRA dikenakan cukai untuk benefisiari anda. Bagaimanapun, kadang-kadang orang akan membuat sumbangan selepas cukai kepada rancangan IRA. Dolar-dolar itu akan dikeluarkan bebas cukai secara pro-rata.

Namun, stok NUA yang diwarisi diperlakukan secara berbeza. Waris anda masih mewarisi asas kos anda di stok, tetapi apabila mereka mengedarkan stok NUA, mereka berhak menerima rawatan yang sama yang anda terima (iaitu tidak membayar cukai pendapatan biasa pada NUA), tetapi mereka juga harus mematuhi peraturan yang sama (iaitu jika mereka memegang stok dan saham menghargai, untuk menerima kadar keuntungan modal yang lebih rendah atas penghargaan itu, mereka mesti memegang stok selama setahun). Oleh itu apabila ahli waris anda menerima stok yang diwarisi, mereka hanya akan membayar cukai keuntungan modal pada NUA. Sekiranya terdapat penghargaan di antara tarikh anda mengagihkan stok dari 401 (k) dan tarikh anda mati, nilai penghargaan akan menerima langkah demi langkah. Ini bermakna bahawa untuk tujuan cukai benefisiari anda menerima stok pada nilai ia pada tarikh kematian anda. Oleh itu, jika mereka menjualnya dengan harga yang sama, apabila mereka mewarisinya, terdapat sifar cukai atas penghargaan itu - maka mereka melepaskan mereka bebas cukai pendapatan.

Contoh Mari kita telusuri contoh untuk menunjukkan rawatan cukai ini.

Mike berusia 57 tahun, akan bersara dan memiliki stok syarikat dalam rancangannya 401 (k). Kos asal stok ialah $ 200.000, tetapi kini bernilai $ 1 juta. Sekiranya dia melancarkan $ 1 juta ke IRAnya, wang itu akan menaikkan cukai tertunda sehingga dia mengambil pengagihan. Pada masa itu, pengedaran akan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Apabila Mike mati, penerima IRAnya akan membayar cukai pendapatan biasa ke atas semua wang yang mereka terima.

Tetapi jika Mike menarik balik stok dari pelan itu daripada melancarkannya ke IRA, keadaan cukainya akan berbeza. Dia perlu membayar cukai pendapatan biasa pada $ 200, 000. Walau bagaimanapun, baki $ 800, 000 tidak akan tertakluk kepada cukai pendapatannya biasa (kerana cukai NUA). Jika Mike segera menjual stoknya, dia akan, pada NUA, hanya perlu membayar keuntungan modal yang lebih rendah.Katakanlah Mike memegang stok selama setahun. Apabila dia menjualnya, dia membayar cukai keuntungan modal yang lebih rendah pada NUA dan sebarang penghargaan tambahan. Akhirnya, kerana stok bukan sebahagian daripada IRA, dia tidak perlu bimbang tentang RMD.

Selain itu, jika Mike tidak melancarkan stoknya ke dalam IRA, para benefisiarinya juga tidak perlu membayar cukai pendapatan biasa pada NUA. Tetapi mereka tidak akan menerima langkah demi langkah untuk NUA. Ini bermakna mereka perlu membayar (keuntungan yang lebih rendah) cukai keuntungan modal ke NUA. Tetapi jika terdapat penghargaan antara tarikh Mike mengedarkan stok dari 401 (k), dan tarikh kematian Mike, penghargaan itu akan menerima langkah demi langkah; dan oleh itu ahli waris Mike tidak perlu membayar cukai pendapatan atas penghargaan itu.

Mari kita saksikan perbezaan antara Mike tidak melancarkan asetnya 401 (k) ke dalam IRA (mengambil kesempatan daripada pecah cukai NUA), dan Mike melangkah ke IRA.
Berikut adalah perbandingan jika Mike dengan segera menjual stok:

Tidak Bergolek ke IRA	Menggulung ke IRA
35% cukai pendapatan pada $ 200, 000	$ 70, 000	cukai 35% pada $ 1 juta	$ 350, 000
Cukai keuntungan modal 15% lebih rendah pada $ 800, 000	$ 120,000
Jumlah Cukai	$ 190,000		Gambar 1

Katakan Mike tidak menjual serta-merta dan menyimpan stok di dalam akaun pembrokeran. Nilai meningkat kepada $ 1. 5 juta dalam tempoh lima tahun, dan kemudian dia memutuskan untuk menjual.

Tidak Bergulung ke IRA

Bergolek ke IRA	Jumlah boleh dicukai
$ 1. 3 juta ($ 200, 000 telah dikenakan cukai selepas pemindahan dari 401 (k))	$ 1. 5 juta	Kadar cukai
15% (cukai keuntungan modal yang lebih rendah)	35% (cukai pendapatan biasa)	Potensi jumlah cukai Mike harus membayar
$ 195,000	$ 525,000	Jumlah cukai pendapatan biasa yang sebelumnya dibayar
$ 70,000	Jumlah cukai
$ 265,000	$ 525,000	Gambar 2

Akhirnya, tahun selepas kenaikan stok kepada $ 1. 5 juta. Apa yang perlu dibayar oleh warisnya?

Memperolehi daripada Akaun Broker Biasa

Mengikut IRA	Jumlah boleh dicukai
$ 800, 000	$ 1. 5 juta	Kadar cukai
15% (cukai keuntungan modal	35% (cukai pendapatan biasa)	Cukai dibayar
$ 120, 000	$ 525, 000	-up berdasarkan (jumlah yang bebas cukai)
$ 500,000 (jumlah saham yang dihargai sejak Mike mengagihkannya daripada 401 (k)	Jumlah Cukai
$ 120, 000	$ 525, 000	Gambar 3

Sesetengah Langkah berjaga-jaga dan Petua

Pecahan cukai NUA dengan ketat dikenakan ke atas saham-saham dalam syarikat yang sebenarnya anda bekerja. Dan anda hanya perlu mempertimbangkan mengambil kesempatan jika stoknya telah meningkat dengan ketara dari masa ia telah dibeli oleh pelan anda Jika tidak, anda akan lebih baik melancarkannya ke IRA anda dan membiarkannya terus berkembang cukai ditangguhkan.
Anda boleh, bagaimanapun, memecah saham saham. mempunyai nilai yang sangat rendah apabila mereka mula-mula menyumbang kepada 401 (k) anda, sementara yang lain tidak. Anda boleh menggunakan NUA pada saham murah dan memindahkan yang lain ke IRA anda.Ingat juga bahawa anda perlu mengagihkan dan memindahkan aset pelan anda sebagai satu sekaligus. Ini bermakna bahawa

semua aset pelan, bukan hanya stok majikan, mesti dikeluarkan dalam satu tahun kalendar. Oleh itu, memandangkan pemegang amanah boleh mengambil masa beberapa minggu untuk memproses permintaan tersebut, pastikan anda memberi diri anda cukup masa supaya pengedaran dan pemindahan berlaku pada tahun yang sama. Potensi lain yang berpotensi ialah jika anda tidak sekurang-kurangnya 55 dan meninggalkan pekerjaan anda, anda perlu membayar denda 10% atas jumlah yang boleh dikenakan cukai, yang merupakan kos stok, (bukan nilai edaran penuh). Walau bagaimanapun, ini juga bermakna jika stok telah berkembang cukup (NUA bernilai lebih daripada jumlah asal), boleh berbaloi untuk membayar penalti untuk menangkap manfaat NUA.

Apabila anda mengedarkan dari pelan majikan anda, majikan dikehendaki untuk menahan 20% daripada pengedaran untuk IRS, tetapi anda mungkin dapat mengelilingi ini. Adakah majikan anda memindahkan aset bukan saham terus ke IRA anda. Kemudian saham itu diedarkan kepada anda dalam jenis. Dengan cara itu, tiada apa-apa yang tersisa dalam rancangan IRS. Tetapi jika anda tidak dapat mengelakkan cukai, pastikan majikan anda menahan hanya 20% berdasarkan kos, bukan jumlah keseluruhan.

Juga, untuk tujuan penyimpanan rekod tidak menggabungkan saham NUA dengan stok syarikat lain dalam akaun pembrokeran yang sama. Melakukannya boleh menjadikannya sangat sukar untuk mendapatkan rehat cukai. Sebaliknya, buat akaun berasingan untuk memegang stok NUA.

Faktor lain untuk menentukan sebelum memutuskan untuk tidak melancarkan aset ke dalam IRA ialah sama ada saham itu membentuk sejumlah besar nilai bersih anda, dan sama ada matlamat utama anda adalah kepelbagaian yang lebih besar. Ingat, apabila stok adalah daripada pelan persaraan, anda akan dikenakan cukai atas apa-apa keuntungan, walaupun pada kadar yang dikurangkan. Sebaliknya, jika anda melancarkannya ke IRA dan menjual saham, cukai ditangguhkan. Selain itu, aset yang dipegang dalam IRA mempunyai perlindungan pemiutang yang lebih besar daripada akaun bukan IRA.

Akhirnya, sekiranya majikan anda tidak akrab dengan taktik cukai NUA, anda mungkin perlu melakukan sesuatu yang meyakinkan. Ini mungkin melibatkan penasihat kewangan atau akauntan yang kompeten untuk campur tangan bagi pihak anda.

Kesimpulan

Untuk mendapatkan rehat cukai yang tersedia untuk stok syarikat dalam pelan persaraan, anda perlu membelanjakan wang terlebih dahulu. Dan ini mungkin tidak menggalakkan pelabur menggunakannya. Tetapi jika dibandingkan dengan beban cukai yang anda atau ahli waris anda mungkin menghadapi pada masa akan datang, ia boleh menjadi wang yang dibelanjakan dengan baik.
(Untuk membaca lebih lanjut, lihat

Pindah Aset Rancang Anda? dan Rollovers Aset Selepas Cukai Boleh Tukar Landskap IRA Anda .)