Organisasi yang dikecualikan daripada cukai pendapatan tetap perlu melaporkan aktiviti mereka kepada IRS setiap tahun. Pelaporan tahunan ini adalah keperluan yang dibuat oleh Kod Hasil Dalam Negeri (IRC). Pelaporan tahunan dilakukan pada Borang 990, Pulangan Organisasi Dikecualikan Daripada Cukai Pendapatan. Organisasi-organisasi ini adalah yang dikecualikan di bawah Seksyen 501 (c) IRC (pelbagai jenis organisasi amal), 527 (organisasi politik) atau 4947 (a) (amanah amal tidak ada). Yayasan peribadi tidak memfailkan borang ini; mereka mempunyai keperluan pemfailan tahunan mereka sendiri (Borang 990-PF).

Borang 990 mesti difailkan oleh organisasi terkecuali walaupun belum memfailkan Borang 1023 dengan IRS untuk menerima kelulusan rasmi status pengecualian cukai. (Lihat Tujuan Borang IRS 1023. ) Walau bagaimanapun, organisasi tertentu dikecualikan daripada memfailkan borang (lihat arahan kepada borang). Tidak seperti pulangan cukai pendapatan yang bersifat peribadi, borang ini terbuka kepada pemeriksaan awam.

Gambaran Keseluruhan Borang

Borang ini bertujuan untuk memberi gambaran kepada kerajaan dan orang awam aktiviti organisasi setiap tahun. Agaknya, sesetengah penyumbang berdasarkan keputusan pemberian hadiah mereka tentang apa yang mereka pelajari daripada borang itu. Jumlah maklumat yang diperlukan dari organisasi adalah luas; arahan untuk borang berjalan 100 halaman. Pertubuhan itu boleh dikenakan penalti yang sengit jika ia tidak disalurkan tepat pada waktunya.

Borang 12-halaman ini terdiri daripada pelbagai bahagian:

• Bahagian I adalah ringkasan organisasi. Ia memerlukan maklumat mengenai aktiviti dan tadbir urus organisasi (contohnya, misi, bilangan pekerja dan sukarelawan, dll.), Hasilnya, perbelanjaannya dan aset bersih atau baki dana.

• Bahagian II adalah blok tandatangan di mana seorang pegawai organisasi menaksir di bawah penalti sumpah palsu bahawa maklumat itu benar, betul dan lengkap dengan yang terbaik dari pengetahuannya.

• Bahagian III adalah pernyataan pencapaian organisasi, termasuk pernyataan misi dan perbelanjaan dan pendapatan untuk tiga program program terbesar organisasi.

• Bahagian IV adalah senarai semak jadual yang mesti diselesaikan dan menemani borang tersebut (dijelaskan kemudian).

• Bahagian V adalah untuk penyata mengenai pemfailan IRS dan pematuhan cukai yang lain. Sebagai contoh, jika organisasi boleh menerima caruman yang boleh dikenakan cukai, ia mesti menunjukkan sama ada ia telah memberikan penderma dengan pengesahan yang diperlukan untuk sumbangan mereka.

• Bahagian VI meminta maklumat mengenai badan pentadbir dan pengurusan organisasi serta dasarnya.

• Bahagian VII menyenaraikan pampasan yang dibayar kepada pegawai dan pengarah, pengarah, pemegang amanah, pekerja utama, pekerja yang menerima lebih daripada $ 100, 000 dalam kompensasi dan sehingga lima kontraktor bebas menerima lebih daripada $ 100.000 dalam pembayaran dari organisasi.

• Bahagian VIII adalah pernyataan pendapatan organisasi daripada dana berkaitan dan dikecualikan dan pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan (yang memerlukan pemfailan Borang 990-T; pendapatan ini tidak dikecualikan)

• Bahagian IX adalah untuk melaporkan perbelanjaan organisasi.

• Bahagian X adalah kunci kira-kira organisasi.

• Bahagian XI adalah perdamaian aset bersih organisasi.

• Bahagian XII menerangkan penyata kewangan dan pelaporan organisasi (sama ada menggunakan tunai, kaedah akrual atau kaedah pelaporan lain untuk menyediakan borang itu dan sama ada penyata kewangannya disusun dan disemak oleh akauntan bebas).

Selain bentuk, organisasi mungkin perlu melampirkan pelbagai jadual (A melalui O dan R) ke borang. Jadual yang digunakan bergantung pada jawapan kepada soalan-soalan sepanjang borang. Jadual yang digunakan oleh kebanyakan organisasi untuk memberikan maklumat tambahan kepada Form 990 adalah Jadual O.

Filing Ringkas

Daripada melengkapkan Borang 990, organisasi mungkin layak mengisi Borang 990-EZ, Pendek Borang Pulangan Organisasi Dikecualikan daripada Cukai Pendapatan , Borang empat halaman ini memerlukan beberapa, tetapi tidak semua, maklumat pada Borang 990. Ia boleh digunakan oleh organisasi dengan penerimaan kasar kurang daripada $ 200, 000 dan jumlah aset kurang daripada $ 500,000 pada akhir tahun cukainya. Borang pendek ini juga terbuka untuk pemeriksaan awam.

Bottom Line

Harga pengecualian cukai untuk organisasi adalah lengkap pendedahan aktivitinya setiap tahun. Memberi semua maklumat yang diperlukan dalam bentuk yang mungkin akan memerlukan bantuan seorang profesional cukai yang mahir dalam bidang undang-undang cukai ini.

Lihat juga: 5 Langkah Membentuk Perbadanan Nirlaba yang Dikecualikan Cukai dan Cara Mulakan Yayasan Swasta Sendiri Anda.