Agar organisasi dianggap sebagai pengecualian cukai untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan dan, bergantung kepada jenis organisasi, layak menerima sumbangan yang boleh dikenakan cukai, ia mesti menerima penentuan tentang statusnya dari IRS. Untuk melakukan ini, Borang 1023, Permohonan Pengiktirafan Pengecualian di bawah Seksyen 501 (c) (3) Kanun Hasil Dalam Negeri , dan maklumat lain hendaklah difailkan. Sebagai tambahan kepada borang, yang pada asasnya merupakan permohonan untuk meminta kelulusan IRS status pengecualian cukai, anda juga perlu membayar yuran pengguna (dijelaskan kemudian). Tidak seperti pulangan cukai peribadi anda yang bersifat peribadi, Borang 1023 adalah tertakluk kepada pendedahan awam.

Kelayakan untuk Borang 1023

Untuk dilihat sebagai organisasi yang disebut 501 (c) (3), kumpulan mesti diurus dan dikendalikan semata-mata amal, ujian saintifik, untuk tujuan keselamatan awam, sastera atau pendidikan, atau untuk memupuk persaingan sukan amatur nasional atau antarabangsa, atau untuk mencegah kekejaman terhadap kanak-kanak atau haiwan. Organisasi sedemikian ditubuhkan di bawah undang-undang negeri dan perjanjian penganjurannya mesti menghadkan tujuan organisasi dan mendedikasikan asetnya secara tetap kepada tujuan yang dikecualikannya.

Selanjutnya, ia mesti beroperasi untuk meneruskan tujuan pengecualiannya. Ia tidak boleh melibatkan diri dalam aktiviti dilarang tertentu, seperti menyertai kempen politik, menggunakan aset untuk tidak memperkaya anggota dewan, pegawai dan pekerja utama, terlibat dalam kegiatan yang menyalahi undang-undang atau melanggar dasar awam, atau menyekat kegiatan legislatif. (Untuk lebih lanjut, lihat 5 Langkah Membentuk Perbadanan Nirlaba yang Dikecualikan Cukai .)

Nota: Secara teknikal Borang 1023 tidak diperlukan untuk rumah ibadat agama (gereja, sinagog, kuil dan masjid) dan pembantu tertentu. Walau bagaimanapun, memfailkan borang dan menerima penentuan jaminan bahawa sumbangan kepada mereka adalah cukai yang boleh ditolak.

Melengkapkan Borang

Bentuknya adalah 12 halaman, ditambah dengan pelbagai jadwal dan daftar periksa. Sebelum anda mula melengkapkan borang, jalankan senarai semak untuk memastikan anda mempunyai semua dokumen dan maklumat yang diperlukan. Sebagai contoh, organisasi mesti mempunyai nombor pengenalan majikan (EIN). Anda tidak boleh menghantar borang tanpa nama. Anda boleh mendapatkan EIN dalam talian.

Anda juga memerlukan salinan dokumen penganjur, seperti:

• Artikel penubuhan, ditambah pindaan jika ada, menunjukkan pemfailan dengan agensi negara yang sesuai

• Perjanjian amanah, ditambah dengan pindaan jika ada, ditandatangani dan bertarikh < Artikel persatuan, perlembagaan, peraturan atau dokumen penganjur lain, termasuk pindaan, bertarikh; dua tanda tangan diperlukan.

• Harus ada klausa maksud yang menerangkan tujuan pengecualian cukai organisasi. Terdapat juga klausa pembubaran yang menyatakan bagaimana aset akan diedarkan jika organisasi dibubarkan.Aset mesti pergi untuk tujuan pengecualian cukai.

Anda mesti menentukan "wakil yang diberi kuasa" untuk menangani IRS dalam perkara ini. Ia boleh menjadi seseorang dari organisasi atau anda boleh menamakan seseorang yang layak berlatih sebelum IRS. Untuk melakukan ini, lengkapkan Borang 2348,

Kuasa Peguam dan Perisytiharan Perwakilan . Borang ini terdiri daripada pelbagai bahagian:

Bahagian I: Pengenalan pemohon, termasuk nama, alamat, EIN, maklumat hubungan, laman web, tarikh organisasi dibentuk dan sama ada ia dibentuk di bawah undang-undang negara asing .

• Bahagian II: Struktur organisasi (i., Sama ada sebuah syarikat, syarikat liabiliti terhad, dll.).

• Bahagian III: Dokumen penganjur anda, seperti yang dijelaskan sebelum ini.

• Bahagian IV: Penerangan mengenai aktiviti organisasi masa lalu, sekarang dan yang dirancang. Ini adalah jantung borang di mana anda menerangkan mengapa anda berhak untuk status pengecualian cukai.

• Bahagian V: Pampasan dan pengaturan kewangan lain dengan pegawai, pengarah, pemegang amanah, pekerja dan kontraktor bebas organisasi.

• Bahagian VI: Ahli dan individu dan organisasi lain yang menerima manfaat (barangan, perkhidmatan, dana) dari organisasi anda.

• Bahagian VII: Sejarah organisasi, yang bermaksud sama ada ia adalah pengganti kepada organisasi lain. Sekiranya organisasi itu pengganti, juga lengkapkan Jadual G (dijelaskan di bawah).

• Bahagian VIII: Aktiviti spesifik; anda harus menunjukkan dengan memeriksa kotak yang anda tidak terlibat dalam kegiatan dilarang seperti menyokong calon politik atau cuba mempengaruhi undang-undang. Anda juga harus memberitahu IRS tentang aktiviti penggalangan dana anda.

• Bahagian IX: Data kewangan (hasil, perbelanjaan dan kunci kira-kira) dari organisasi untuk empat tahun cukai terkini. Sekiranya organisasi telah beroperasi selama lebih daripada satu tahun tetapi kurang daripada empat tahun, membuat anggaran kewangan yang baik untuk masa depan selama tiga tahun. Jika wujud selama kurang daripada satu tahun, berikan unjuran.

• Bahagian X: Tentukan sama ada organisasi adalah badan amal atau yayasan swasta.

• Bahagian XI: Maklumat yuran pengguna mesti disediakan dengan menandakan kotak untuk jumlah fee yang sesuai, seperti yang dijelaskan sebelumnya.

• Terdapat juga jadual, beberapa di antaranya mungkin perlu diselesaikan, bergantung kepada sifat organisasi. Jadual-jadual termasuk:

Jadual A: Jemaat

• Jadual B: Sekolah, kolej dan universiti

• Jadual C: Pertubuhan penyelidikan perubatan dan hospital

• Jadual D: Seksyen 509 (a) Ini adalah badan amal yang melaksanakan tujuan pengecualian mereka dengan menyokong organisasi pengecualian yang lain.

• Jadual E: Organisasi yang tidak memfailkan Borang 1023 dalam 27 bulan pembentukan

• Jadual F: Rumah bagi orang tua atau rumah kurang upaya dan berpendapatan rendah

• Jadual G: Pemilih kepada organisasi lain

• Jadual H: Organisasi menyediakan biasiswa, fellowships, pinjaman pendidikan atau geran pendidikan lain kepada individu dan yayasan swasta yang meminta kelulusan pendahuluan prosedur geran individu

• Borang ini harus ditandatangani oleh pegawai, pengarah, pemegang amanah atau pegawai yang diberi kuasa yang lain.

Nota:

Terdapat versi interaktif borang yang boleh anda selesaikan dalam talian. Ini termasuk soalan awal yang perlu anda jawab untuk menentukan kelayakan anda untuk dikecualikan cukai Yuran Pengguna

Mendapat kelulusan IRS untuk status pengecualian cukai tidak percuma. Kos untuk mendapatkan kelulusan adalah:

$ 400 untuk organisasi dengan penerimaan kasar tidak lebih dari $ 10, 000 setahun selama tempoh empat tahun

• $ 850 untuk organisasi dengan penerimaan kasar melebihi $ 10, 000 setahun dalam tempoh empat tahun.

• IRS boleh mengubah yuran pengguna dari semasa ke semasa.

Untuk Organisasi Kecil

Daripada melengkapkan Borang 1023 untuk menerima pengiktirafan untuk status yang dikecualikan, anda mungkin dapat memfailkan borang yang dipermudahkan - Borang 1023-EZ

, Permohonan Tercampur untuk Pengiktirafan Pengecualian Di Bawah Seksyen 501 (c) (3) Kod Hasil Dalam Negeri . Pada asasnya opsyen ini adalah untuk organisasi kecil (unjuran pendapatan kasar tahunan yang tidak melebihi $ 50,000 untuk tiga tahun dan jumlah aset tidak lebih daripada $ 250, 000). Borang tiga halaman pertama memerlukan anda melengkapkan Lembaran Kerja Elemen 1023-EZ untuk memastikan anda boleh menggunakan pilihan mudah ini; anda mesti membuktikan bahawa ini telah dilakukan dengan menyemak kotak di halaman 1 Borang 1023-EZ. Bottom Line

Anda boleh mengetahui lebih lanjut mengenai borang dari soalan dan jawapan IRS. Walaupun sesiapa yang menjalankan organisasi dibenarkan untuk melengkapkan borang ini, ini bukanlah permohonan cukai sendiri. Adalah sangat dinasihatkan bahawa organisasi itu berfungsi dengan profesional cukai yang berpengetahuan dalam hal-hal yang dikecualikan cukai.

Anda juga mungkin tertarik untuk membaca

5 Alasan Baik Untuk Membangun Kerjaya Di Nonprofit.