Data bocor Süddeutsche Zeitung (SZ) - yang dipanggil "Panama Papers" - dari firma undang-undang Panamanian Mossack Fonseca pada 3 April telah mengacaukan dunia, mencetuskan kemarahan dari Iceland ke Ivory Coast dan terkemuka Edward Snowden memanggilnya kebocoran terbesar sejak Citizenfour tertentu mendedahkan sejauh mana NSA mengintip pada Januari 2013:

Kebocoran terbesar dalam sejarah kewartawanan data hanya berjalan secara langsung, dan ini mengenai rasuah. // t. pic / dYNjD6eIeZ pic. twitter. com / 638aIu8oSU

- Edward Snowden (@Snowden) 3 April 2016

Tetapi Panama Papers mengandungi 11. 5 juta dokumen, mengambil 2. 6 terabytes penyimpanan. Mereka memerlukan input hampir 400 wartawan selama setahun untuk mengurutkan - sejauh yang telah dicapai. Dalam erti kata lain, banyak perkara yang perlu diambil. Oleh itu inilah primer.

Siapa Mossack Fonseca?

Mossack Fonseca adalah firma undang-undang yang menubuhkan beberapa syarikat shell 214,000 (yang dikenali sebagai "syarikat luar pesisir" atau "syarikat peti surat") bagi pihak klien kaya dari setiap penjuru dunia. Menurut wartawan yang menyiasat kebocoran itu, syarikat-syarikat ini memfasilitasi pergerakan dana yang berkaitan dengan urusan pengedaran dadah, pemerdagangan manusia, keganasan pembiayaan, mengelak cukai, penggelapan, pengungsian sekatan dan kejahatan lain.

Firma itu memulakan kehidupan sebagai Firma Undang-undang Jürgen Mossack di Panama City pada tahun 1977. Pengasas eponimnya, yang terkenal di daerah kewangan Panama City sebagai "Jerman", dilahirkan di Fürth pada tahun 1948, dan keluarganya berpindah ke Panama pada tahun 1960-an. Mossack berkembang pesat pada tahun 1980-an, ketika ketidakstabilan yang dilahirkan dalam perdagangan dadah dan geopolitik Perang Dingin telah mengusik Amerika Latin. Dia memberikan perkhidmatan undang-undang kepada Caro Quintero, bos ubat Mexico yang digambarkannya menjadikan Pablo Escobar kelihatan seperti "bayi."

Quintero ditangkap pada tahun 1985, dan pada tahun berikutnya Jerman bermitra dengan seorang peguam Panamanian, Ramón Fonseca Mora, untuk membentuk Mossack Fonseca. Apa yang berlaku sepanjang tahun-tahun berikutnya - atau sebahagian daripadanya - adalah subjek Kertas Panama.

Pada 13 April, penguatkuasaan undang-undang Panamanian menyerbu pejabat Mossack Fonseca. Firma itu menafikan sebarang salah laku, mengatakan bahawa pendakwa jenayah harus menyiasat adalah apa yang disebut "hack" pelayannya.

Siapa yang Bocor Data?

Kita tidak tahu. Berbeza dengan Citizenfour, yang menyatakan dirinya sebagai Edward Snowden, pemberi maklumat dalam kes ini belum dikenal pasti. Menurut SZ, dia mahukannya. Besar kertas kerja itu mendedahkan, sebuah video yang diposting ke media sosial, menunjukkan pertukaran yang fiktif di mana "John Doe" memberitahu kertas yang dia akan menghantarnya di bawah "beberapa keadaan. Kehidupan saya berada dalam bahaya.Kami hanya akan berbual melalui fail yang disulitkan. Tiada mesyuarat, pernah. Pilihan cerita terserah kepada anda. "

Apa Syarikat Luar Pesisir?

Kebocoran kebocoran adalah perkhidmatan Mossack Fonseca yang disediakan, dan kepada siapa. Firma undang-undang menubuhkan syarikat-syarikat di tempat perlindungan cukai di seluruh dunia , yang tidak mempunyai fungsi - katakan, menyediakan barang atau perkhidmatan - kecuali sebagai repositori dan saluran dana. Dengan memindahkan wang melalui entiti ini, klien firma boleh menyembunyikan aset mereka dari siapa pun yang mungkin melihat, mereka adalah pihak berkuasa cukai, penguatkuasa undang-undang,

Pelanggan sering tidak mahu nama mereka muncul pada dokumen syarikat, jadi "Mossfon" (untuk pendek) akan memberikan pengarah palsu dan pegawai untuk bayaran tambahan.Mereka juga akan menggunakan alias untuk berkomunikasi dengan pelanggan, yang menerima alamat e-mel yang tidak dikenali untuk tujuan ini Berikut adalah salah satu contoh korespondensi Mossfon yang dialamatkan kepada Winnie the Pooh: "Dear Sir, kami merujuk kepada pertemuan yang kami ada bersama Harry Potter dan panggilan kami dua hari lalu."dalam banyak kes bukan penerima manfaat utama perkhidmatan, tetapi yang berkhidmat sebagai penyangga tambahan kepada rakan atau saudara.

Untuk pertanyaan echo SZ, "Adakah ini benar-benar berlaku untuk hubungan pelanggan biasa?" (Lihat juga, Akaun Luar Pesisir Mempunyai Kesepuluh Pasaran Saham. )

Adalah Segala Itu Hukum?

Tidak ada yang menyalahi undang-undang mengenai pengambilan firma undang-undang asing untuk menubuhkan sebuah syarikat di negara ketiga, walaupun ia adalah syarikat peti surat di syur cukai seperti Kepulauan Cayman. Warga negara yang berbahaya atau tidak stabil mungkin ingin melindungi aset mereka, atau perkongsian yang terdiri daripada pelbagai kebangsaan mungkin ingin mencari rumput neutral. Ini hanyalah contoh kemungkinan penggunaan yang sah bagi syarikat luar pesisir.

Walau bagaimanapun, dalam banyak kes, motivasi untuk menetapkan mereka adalah haram. Wang yang diperolehi melalui pencurian dana awam, prostitusi paksa, rasuah, jualan senjata dan pengedaran dadah tidak mudah dibelanjakan, dan memerlukan sedikit kesilapan. Menghantar wang yang mencetuskan ricocheting di antara syarikat-syarikat legap "berjalan" oleh rakyat Panaman dan berpusat di negara-negara pulau yang jauh membantu mengaburkan asal-usulnya. (Lihat juga, Top Ten Caribbean Tax Havens. )

Atau secara alternatif, wang tersebut mungkin mempunyai sumber yang sah, tetapi klien prihatin dengan tujuannya. Kebanyakan pelanggan Mossfon tidak mahu wang mereka berakhir dengan pihak berkuasa cukai (pengelakan cukai adalah haram) atau sebagai subjek prosiding perceraian. Pengelakan cukai mungkin tidak sepadan dengan wang ubat pencucian, tetapi sebagai Konsortium Antarabangsa Wartawan Penyiasatan (ICIJ, rakan kongsi SZ dalam siasatan) menunjukkan, $ 400 juta dalam cukai yang Mossfon membantu sebuah syarikat minyak mengelak di Uganda melebihi bajet kesihatan nasional negara. Dalam kes lain, pelanggan Mossfon menggunakan dana untuk menyokong pengganas dan rejim yang disetujui.

Siapa yang Terlibat?

Siapa yang tidak? Makam Panama mengandungi maklumat yang dikaitkan dengan 140 tokoh masyarakat, termasuk 12 pemimpin negara dan bekas negara.Nama-nama yang disebutkan di bawah adalah apa-apa tetapi komprehensif, tetapi mereka memberikan petunjuk skala kebocoran.

Sigmundur Gunnlaugsson, Perdana Menteri Iceland, adalah mangsa pertama Panama Papers, meletakkan jawatan sebagai tindak balas terhadap protes besar dua hari selepas kebocoran itu (walaupun dia secara ringkas cuba menyokong keputusan itu). Gunnlaugsson dan isterinya memiliki syarikat shell berasaskan British Virgin (BVI) yang memanggil Wintris Inc., yang memegang hampir $ 4 juta dalam bon. Gunnlaugsson, yang dipilih sebagai pembaharu di tengah-tengah krisis perbankan Iceland, sebelum ini menyatakan secara umum bahawa dia tidak memiliki syarikat luar pesisir.

Pemimpin dunia lain yang terlibat secara langsung dalam kebocoran termasuk Mauricio Macri, Presiden Argentina; Petro Poroshenko, Presiden Ukraine; dan Salman bin Abdulazziz bin Abdulrahman Al Saud, Raja Arab Saudi.

Beberapa pemimpin secara tidak langsung dikaitkan dengan Mossfon, melalui rakan, saudara atau rakan sekutu. Ini termasuk Xi Jinping, Presiden China, yang iparnya pada masa yang berlainan mengawal tiga syarikat berasaskan BVI yang berlainan; Najib Razak, Perdana Menteri Malaysia, yang anaknya adalah pengarah sebuah syarikat yang berpangkalan di BVI; David Cameron, Perdana Menteri Britain, yang bapanya membantu menemui dana pelaburan yang memegang hampir $ 20 juta, kebanyakannya dalam saham pembawa; dan Vladimir Putin, Presiden Rusia, yang rakan-rakan rapat memiliki begitu banyak syarikat luar pesisir yang menghubungkan mereka dengan orang-orang Kremlin yang lain. (Lihat juga, Adakah Vladimir Putin Manusia terkaya di Dunia? )

Selain daripada pemimpin dunia, beberapa bank telah ditunjukkan melakukan perniagaan dengan Mossack Fonseca, termasuk UBS Group AG ( UBS UBSUBS Group Inc. 17. 05-0. 18% Dibuat dengan Highstock 4. 2. 6 ), HSBC Holdings PLC (HSBC HSBCHSBC Hldgs48 26-0.19% Dibuat dengan Highstock 4. 2. 6 ), Credit Suisse Group AG (CS CSCS Group16 .16-0 06% Dibuat dengan Highstock 4. 2. 6 ) dan Diraja Bank of Canada (RY RYRoyal Bank of Canada79 75 + 0 42% Dibuat dengan Highstock 4. 2. 6 ). Di manakah Amerika?

Dengan tidak sengaja dari senarai itu adalah pemimpin Amerika, yang membawa beberapa untuk membuat spekulasi mengenai perlindungan oleh ICIJ - yang dibiayai oleh kumpulan termasuk Yayasan Ford dan Rockefeller Family Fund - dan "media korporat" lain (teori konspirasi lain pin asal kebocoran pada CIA). Itu tidak mungkin berlaku. Sebaliknya, kekurangan orang Amerika seolah-olah berpunca daripada gabungan dasar IRS yang ketat mengenai akaun luar pesisir dan kemudahan relatif menubuhkan sebuah syarikat shell tanpa nama "onshore," boleh dikatakan, di Wyoming, Nevada atau Delaware.

Kita mungkin perlu menunggu kebocoran lain untuk mengetahui tentang rasuah negara, tetapi dalam semua keadilan kertas Panama tidak sama sekali tidak mempunyai nama Amerika. Ini termasuk Robert Miracle of Washington, yang dijatuhkan hukuman 13 tahun penjara pada tahun 2011 untuk penipuan wayar dan pengelakan cukai. Pelanggan lain Amerika Mossfon mempunyai helaian rap yang serupa, tetapi tidak ada presiden, senator atau pemimpin korporat yang kelihatan.

Bolehkah saya Baca Kertas Panama?

Kemudian lagi, bagaimana kita akan tahu pasti? Investopedia tidak mempunyai peluang untuk mengkaji Kertas Panama secara langsung, dan tidak menghalang kemahiran hacking yang mengagumkan - bolehkah anda. Kebocoran itu belum dikeluarkan kepada penguatkuasa awam atau undang-undang kerana, menurut SZ, ia mengandungi maklumat pribadi yang tidak berfaedah kepada kepentingan umum. WikiLeaks telah mengkritik sikap SZ, memanggil pendekatan "1% kewartawanan" dan menuntut agar data dibebaskan. Memandangkan hampir 400 wartawan mempunyai akses kepada data, tidaklah dapat dibayangkan bahawa bahagian besar akan menjadikannya di internet tidak disunting, tetapi untuk sekarang anda hanya boleh mendapatkannya dalam bentuk yang ditapis.