Presiden Obama melancarkan rancangan di alamat terakhirnya di alamat Kesatuan untuk meningkatkan cukai bagi kedua-dua waris dan kaya dalam beberapa cara untuk membayar insentif cukai untuk kelas menengah. Langkah-langkah ini adalah sebahagian daripada pakej kemas kini yang lebih besar yang Obama ingin membuat dalam kod cukai, dan pendapatan persaraan dan keuntungan modal adalah dua bidang utama yang difikirkannya. Jika cadangan-cadangan ini diluluskan oleh Kongres, pembayar cukai di semua peringkat boleh melihat beberapa nombor yang sangat berbeza mengenai pulangan mereka pada tahun-tahun akan datang.

Batas Rancangan Persaraan

Dalam cadangan anggarannya 2017, Pentadbiran Obama telah mencadangkan beberapa had saiz dan pengagihan dari rancangan dan akaun persaraan yang ditangguhkan cukai. Langkah-langkah ini telah dilihat dan dikalahkan sebelum ini, tetapi Obama telah memperkenalkan semula mereka dalam rang undang-undang baru dalam usaha untuk mencipta hasil cukai tambahan untuk kelas pertengahan. Rang undang-undang akan mengehadkan saiz pelan persaraan dan akaun kepada $ 3. 4 juta dolar, dan juga akan melarang sumbangan lanjut kepada rancangan dan akaun yang ditangguhkan cukai yang menghasilkan faedah tahunan sekurang-kurangnya $ 210,000. Dalam satu dokumen yang menerangkan cadangan-cadangan ini dalam anggaran tahun anggaran 2017, Jabatan Perbendaharaan menyatakan: "Pengumpulan boleh melebihi jumlah yang diperlukan untuk membiayai tahap penggunaan yang munasabah dalam persaraan dan berada di luar tahap pengumpulan yang membenarkan rawatan berfaedah cukai akaun simpanan persaraan. "(Untuk lebih lanjut, lihat: Isyarat Akhir Obama untuk Memperluaskan Persaraan .)

Rang undang-undang ini juga menyasarkan IRA yang diluluskan dari pemilik kepada benefisiari untuk kenaikan cukai. Di bawah undang-undang semasa, jika peserta pelan yang berkelayakan atau pemilik IRA lenyap sebelum pengagihan minimum yang dikehendaki (RMDs) mesti diambil, maka penerima telah satu tahun untuk mula mengambil pengagihan dan boleh meregangkan pembayaran atas jangka hayatnya atau lebih dari 5 tahun (kecuali jika pembayaran jumlah wang diambil). Jika peserta atau pemilik mati selepas RMD bermula, maka ahli waris mesti mengambil pembayaran berdasarkan jangka hayat. Obama mencadangkan bahawa mana-mana benefisiari bukan rama mana-mana jenis akaun atau pelan yang ditangguhkan cukai mengambil pengagihan tidak melebihi 5 tahun. Ini, tentu saja, kemungkinan besar akan mengakibatkan kadar cukai yang lebih tinggi pada banyak pengedaran, cukai yang penerima yang dapat menyebarkan pembayaran atas nyawa mereka dapat mengurangi atau menghindari.

Perubahan Lain

Perubahan lain yang dicadangkan oleh Presiden Obama dalam rang undang-undangnya termasuk mengehadkan jumlah keuntungan modal yang boleh dilepaskan bebas cukai kepada waris. Ini akan memberi kesan terutamanya kepada keluarga kelas atas, memandangkan rang undang-undang itu akan mengecilkan keuntungan modal bernilai $ 200,000 yang pertama yang direalisasikan dari warisan dari cukai, dengan itu memelihara manfaat untuk pembayar cukai kelas menengah dan kelas pertengahan.Terdapat juga pengecualian $ 500, 000 untuk kediaman peribadi dan juga harta peribadi yang lain. Tetapi ini boleh memberi impak besar kepada keluarga berbilang generasi dengan perniagaan yang berjaya yang telah mengumpulkan keuntungan tertunda yang besar sejak bertahun-tahun, terutamanya yang rapat dengan perniagaan dengan saham saham milik persendirian. Perniagaan keluarga dengan saham persendirian bernilai $ 3 juta dengan basis $ 250, 000 dapat menghadapi tagihan pajak di suatu tempat di $ 600, 000- $ 700,000 kejiranan ketika ia melewati pewaris di bawah RUU yang dicadangkan. Walau bagaimanapun, semua keuntungan masih boleh ditangguhkan sehinggalah perniagaan dijual, dan rang undang-undang cukai boleh tersebar lebih dari 15 tahun. (Untuk lebih lanjut, sila lihat: Bagaimana Kami Mempunyai Slash Cukai Pendapatan .)

Kadar cukai keuntungan modal juga akan meningkat kepada 28%, meningkat daripada paras semasa 23. 8%. Ini bermakna bahawa kadar keuntungan modal hampir dua kali ganda daripada apa yang berlaku ketika Presiden Obama mengambil alih tugas, dan kenaikan ini akan memberi kesan kepada pembayar cukai di semua peringkat. Cadangan itu dijangka menjana kira-kira $ 320 bilion lebih dari 10 tahun, dan banyak hasil ini akan diperuntukkan untuk insentif cukai pendidikan dan penjagaan kanak-kanak untuk kelas rendah dan menengah dan juga rehat cukai $ 500 untuk pasangan di mana kedua-dua pasangan bekerja. Kredit ini direka untuk menggalakkan pasangan untuk memasuki tenaga kerja dengan mengimbangi cukai yang lebih tinggi yang akan dihadapi oleh pasangan kedua apabila dia mendapat pekerjaan, kerana struktur cukai kami beransur-ansur.

Presiden Obama juga mencadangkan 7 mata asas cukai ke atas semua institusi kewangan dengan pendapatan $ 50 bilion atau lebih yang akan menaikkan lagi $ 110 bilion dalam 10 tahun ke depan. Wang ini juga akan digunakan untuk membayar pengecualian cukai tambahan untuk kelas rendah dan menengah.

Bottom Line

Percubaan Presiden Obama sebelum ini untuk meluluskan undang-undang yang sama telah kedua-duanya gagal dan cadangannya sekarang menghadapi pembangkang yang teguh dalam Kongres yang dikawal oleh Republikan. Sama ada idea-ideanya akhirnya akan menjadi ratifikasi tetap untuk dilihat, tetapi kedua-dua Demokrat dan Parti Republik ingin melihat pembaharuan cukai utama dalam beberapa bidang utama. Pilihan raya yang akan datang akan memberi kita gambaran yang lebih baik tentang bagaimana cadangan-cadangan ini akan dimainkan. Sesetengah daripada mereka mungkin dimasukkan bersama undang-undang yang belum selesai. (Untuk lebih lanjut, lihat: Cap Persaraan Obama Boleh Memukul Kelas Tengah .)