IRA tradisional dan Roth dianggap sebagai tempat perlindungan cukai atau bebas cukai yang mana wang pelabur dapat tumbuh tanpa perlu dilaporkan pada 1040 setiap tahun. Dividen, faedah dan keuntungan modal boleh dikumpulkan dalam akaun ini tanpa satu sen yang dikenakan cukai sehingga pengeluaran, jika ia dikenakan cukai sama sekali. Walau bagaimanapun, sesetengah pembayar cukai yang telah melabur dalam perkongsian terhad master (MLP) menerima kejutan yang sangat tidak menyenangkan dalam mel tersebut apabila mereka diberitahu bahawa mereka berhutang sejumlah besar dalam cukai ke atas pelaburan ini, walaupun dibeli di dalam rancangan dan akaun persaraan mereka . Malangnya, kelebihan cukai yang disediakan oleh IRA mempunyai sedikit tambahan sedikit yang diketahui di atas peraturan sumbangan dan pengedaran standard.

Pendapatan Perniagaan yang Tidak Berkaitan

Walaupun hampir semua bentuk pendapatan pelaburan dikecualikan daripada cukai semasa dalam IRA atau pelan yang berkelayakan, "hampir" tidak mengecualikan jenis pendapatan yang disebut oleh IRS pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan (UBI). Jenis pendapatan ini dijana apabila organisasi yang dikecualikan cukai menghasilkan pendapatan yang bersampingan dengan tujuan sebenar. Contohnya, jika sebuah institusi pendidikan menjalankan kafetaria untuk pelajar yang membuat keuntungan, institusi itu mungkin dikehendaki melaporkan pendapatan itu ke atas pengembalian cukai walaupun ia adalah 501 (c) 3 organisasi yang berkelayakan. (Untuk lebih lanjut, lihat: Kebaikan dan Kekurangan Perkongsian Terhad Master .)

Para pelabur yang diberitahu tentang liabiliti cukai mereka yang tidak dijangka adalah pelabur dalam MLP yang ditawarkan oleh Kinder Morgan Inc. (KMI KMIKinder Morgan Inc18. 08 + 1. Highstock 4. 2. 6 ), sebuah syarikat saluran paip selatan dalam industri minyak. MLPs terkenal dengan pelabur yang canggih kerana mereka membenarkan pemilikan langsung perniagaan tanpa cukai berganda yang datang dengan syarikat. Entiti-entiti pasal ini memberikan cukai pendapatan perkongsian kepada pemegang unit mereka, tetapi jumlah cukai yang dibayar adalah kurang keseluruhan daripada jika para pelabur memegang saham saham.

Walau bagaimanapun, Kinder Morgan membuat langkah untuk menukar kepada korporat C pada tahun 2014, yang bermaksud bahawa semua unit MLP sedia ada mereka perlu dibubarkan. Ini bermakna bahawa semua keuntungan tertunda dan pendapatan pelaburan pasif lain yang dijana oleh unit-unit ini akan menjadi tidak dapat dikembalikan sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai, walaupun pelabur-pelabur ini memegang unit di dalam akaun persaraan mereka. Dalam kes ini, pendapatan yang dihasilkan oleh jualan diklasifikasikan sebagai pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Sebahagian daripada pertukaran unit MLP untuk saham akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal dengan bakinya diklasifikasikan sebagai pendapatan biasa.Dalam kebanyakan kes, kustodian IRA akan memfailkan Borang 990-T bagi pihak pelanggannya apabila bentuk pendapatan dijana. (Untuk lebih banyak lagi, sila lihat:

MLP: Masa untuk Melabur atau Masa Berlaku? ) Walau bagaimanapun, untuk menambah penghinaan terhadap kecederaan, penjaga bagi kebanyakan pelabur IRA juga terkejut sebagai Keputusan rang undang-undang ini, dan firma seperti Pershing tidak dapat memfailkan borang ini tepat pada masanya kerana borang pendapatan perkongsian K-1 yang dihasilkan oleh Kinder Morgan tidak mempunyai maklumat yang mencukupi untuk membuat pengiraan yang diperlukan. IRS kemudian dikenakan faedah dan penalti ke atas semua baki yang terhutang oleh pemegang unit IRA yang secara substansial meningkatkan jumlah yang mereka bayar. Penjaga kini sedang berunding dengan IRS untuk menghapuskan jumlah tambahan ini, tetapi jumlah awal masih akan dibayar.

Bottom Line

Meskipun kebanyakan jenis pendapatan boleh ditangguhkan di dalam IRA tradisional atau Roth, firewall cukai mereka tidak mempunyai beberapa chinks. Ramai pakar cukai dan pelaburan mengingatkan pelabur IRA terhadap membeli MLP yang didagangkan secara terbuka di dalam akaun ini kerana isu-isu seperti yang dijelaskan di atas. Jika anda memiliki saham atau unit jenis pelaburan ini dalam IRA, rujuk kepada penasihat cukai atau kewangan anda untuk mengetahui sama ada anda mungkin menghadapi liabiliti jenis ini pada satu ketika. (Untuk lebih lanjut, lihat:

Adakah saya harus membeli MLP untuk Akaun Persaraan saya? )