a:

Amerika Syarikat mempunyai sistem cukai pendapatan pelbagai peringkat di mana cukai dikenakan oleh kerajaan persekutuan, negeri dan kebanyakan kerajaan tempatan. Cukai pendapatan Persekutuan dan Negeri ditentukan dengan menggunakan kadar cukai kepada pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Cukai pendapatan persekutuan dan negeri berbeza dengan kadar cukai dan bagaimana ia digunakan, jenis pendapatan yang dikenakan cukai, pemotongan dan kredit cukai yang dibenarkan.

Pada 2015, IRS menubuhkan kadar cukai persekutuan dengan tujuh kurungan dan kadar cukai marginal antara 0 hingga 39. 6%. Kadar cukai pendapatan negara, sebaliknya, memperlihatkan variasi yang lebih besar. Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington dan Wyoming tidak mempunyai cukai pendapatan. New Hampshire dan Tennessee hanya dikenakan faedah dan dividen. Semua negeri lain mempunyai cukai pendapatan yang rata atau progresif. Sebagai contoh, di antara negeri yang mengenakan cukai pendapatan rata adalah Colorado (4. 63%), Illinois (3. 75%) dan Indiana (3. 3%). Tidak seperti negara lain, California mempunyai sistem cukai progresif dengan kadar cukai margin tertinggi sebanyak 13% pada pendapatan melebihi $ 1 juta.

Walaupun sebahagian besar cukai negeri bermula dengan pendapatan kasar yang diselaraskan oleh persekutuan (AGI), beberapa negeri memerlukan penyesuaian kepada AGI. Sebagai contoh, pendapatan persaraan dikenakan cukai penuh oleh pihak berkuasa cukai persekutuan, sementara sebilangan negeri melaburkan sebahagian daripada pendapatan sepenuhnya daripada cukai. Alabama bukan pencen cukai yang diterima daripada perkhidmatan awam dan kerajaan. Connecticut mengecualikan 50% daripada bayaran persaraan tentera.

Terdapat perbezaan yang berkaitan dengan cukai faedah bon. Sebagai contoh, faedah yang diterima pada U. S. bon simpanan tertakluk kepada cukai persekutuan, manakala negeri mengecualikan faedah pada U. S. bon simpanan.

Sistem percukaian persekutuan membolehkan pembayar cukai menggunakan potongan biasa atau terperinci. Walaupun majoriti negeri juga membenarkan potongan terperinci yang sama dari pulangan cukai persekutuan, pelarasan mandat negara tertentu. Penyesuaian yang paling biasa adalah pengecualian potongan persekutuan untuk cukai pendapatan negeri dan tempatan.

Terdapat juga perbezaan yang berkaitan dengan kredit cukai. Sebagai contoh, keadaan New York membenarkan kredit cukai berdasarkan 20% premium yang dibayar untuk insurans penjagaan jangka panjang, sementara undang-undang persekutuan tidak membenarkan kredit cukai tersebut.