Perubahan baru-baru ini dalam peraturan peralihan IRA dari IRS menawarkan bantuan kepada pelanggan yang terlepas tetingkap 60 hari ketika melakukan peralihan dari 401 (k) ke IRA, atau dari satu IRA yang lain, melalui laluan peralihan bukan langsung dengan mengambil pengedaran. Dalam kes ini, mereka menggunakan peraturan peralihan selama 60 hari yang membolehkan wang untuk diedarkan dari satu akaun dan berpindah ke akaun lain dalam tempoh 60 hari dan masih mengekalkan status tertangguh cukai.

Penalti untuk kehilangan tetingkap 60 hari boleh menjadi teruk dan mahal. (Untuk lebih lanjut, lihat: Pengecualian IRA yang Diarahkan Sendiri: Penasihat Ambil Perhatian .)

Peraturan 60 Hari

Peraturan rollover 60 hari mengatakan bahawa apabila klien mengambil pengedaran dari akaun IRA tradisional, atau akaun pelan persaraan yang layak seperti 401 (k), mereka mempunyai 60 hari untuk mendepositkan jumlah itu ke dalam IRA lain atau akaun pelan yang berkelayakan. Sekiranya tetingkap 60 hari ini tidak terjawab, jumlah pengedaran akan dikenakan cukai dan akan dikenakan penalti tambahan sebanyak 10% jika pelanggan berada di bawah 59½.

Walaupun dengan Roth IRA peraturan 60 hari adalah penting. Walaupun pengedaran itu tidak boleh dikenakan cukai, sifat bebas pajak dari Roth boleh dijejaskan.

Pemegang Amanah kepada Pemegang Amanah

Kaedah pilihan untuk memindahkan IRA atau wang pelan yang layak adalah pemindahan pemegang amanah kepada pemegang amanah langsung. Ini bermakna wang itu terus dari penaja pelan ke kustodian IRA atau dari kustodian IRA lama kepada yang baru.

Jenis pemindahan ini tidak selalu tersedia untuk pengagihan dari pelan yang layak. Ini biasanya tidak menjadi masalah apabila berpindah dari satu kustodian IRA kepada yang lain. Dalam sesetengah kes, penjaga lama boleh menghantar cek yang dibuat kepada penjaga baru untuk faedah pelanggan bagi mereka untuk mendepositkan dengan penjaga baru. Ini masih dianggap pemegang amanah langsung kepada pemindahan pemegang amanah. (Untuk lebih lanjut, lihat: Bagaimana Mendidik Pelanggan Berurus Risiko IRA .)

Selain itu, walaupun ada batasan bilangan rollovers 60 hari yang dibenarkan dalam setahun, ini tidak terpakai kepada pemegang amanah kepada pemindahan pemegang amanah.

Kaedah-Kaedah Baru

Sebelum ini, satu-satunya cara untuk merayu cukai atau penalti pada pengedaran yang terlepas tetingkap 60 hari adalah untuk mendapatkan surat persendirian dari IRS yang khusus untuk situasi klien anda. Pada tahun 2015, bayaran untuk surat persendirian ini meningkat kepada $ 10,000, satu tag harga yang tinggi.

Baru-baru ini IRS telah mula membenarkan institusi menerima pengedaran itu untuk menggunakan proses persijilan diri. Terdapat juga surat model dari IRS yang boleh digunakan oleh pelanggan untuk meminta pengecualian. (Untuk maklumat lanjut, sila lihat: IRAs: Kelebihan, Kelemahan dan Mana Yang Betul untuk Anda .)

Pengecualian bukan secara automatik dan mesti ada alasan yang baik bahawa pemindahan itu tidak selesai dalam tempoh 60 tempoh masa hari.Menurut Perancangan Kewangan, saat ini terdapat 12 alasan yang dapat diterima:

1. Kesalahan dilakukan oleh lembaga keuangan yang menerima sumbangan atau membuat pengedaran dimana sumbangan itu berkaitan.
2. Pengedaran, yang telah dibuat dalam bentuk pemeriksaan, tidak tepat dan tidak ditunaikan.
3. Pengedaran telah didepositkan dan kekal dalam akaun bahawa pembayar cukai tersilap berfikir adalah rancangan persaraan yang layak.
4. Kediaman utama pembayar cukai telah rosak teruk.
5. Seorang ahli keluarga pembayar cukai meninggal dunia.
6. Pembayar cukai atau ahli keluarga pembayar cukai telah sakit parah.
7. Pembayar cukai telah dipenjarakan.
8. Sekatan dikenakan oleh negara asing.
9. Ralat pos berlaku.
10. Pengedaran dibuat berdasarkan levi, dan hasil levi telah dikembalikan kepada pembayar cukai.
11. Pihak yang membuat pengedaran di mana peralihan itu berkaitan lambat memberikan maklumat bahawa pelan penerima atau IRA diperlukan untuk melengkapkan peralihan, walaupun usaha yang munasabah untuk mendapatkan maklumat tersebut.
12. Caruman peralihan akhir harus dibuat "secepat yang praktik" selepas alasan atau alasan untuk penggantian lewat tidak lagi menghalang klien daripada membuat sumbangan peralihan.

Adalah penting bahawa peralihan pelanggan anda adalah untuk tujuan yang sah untuk memenuhi syarat untuk penepian jika peraturan 60-hari tidak terjawab. Satu contoh peralihan tidak sah adalah salah satu yang melanggar peraturan sekali setahun mengenai rollovers IRA. Peraturan ini digunakan untuk semua akaun IRA dalam agregat termasuk IRA tradisional, Roth, SEP dan IRA sederhana. Peraturan ini tidak digunakan untuk memindahkan pemegang amanah kepada pemegang amanah langsung. (Untuk lebih lanjut, lihat: Bagaimana Menghindari Sabotage IRA .)

Contoh lain adalah hakikat bahawa benefisiari bukan ahli keluarga tidak boleh menggunakan peraturan peralihan selama 60 hari dan oleh itu, tempoh masa 60 hari telah terlepas.

Bottom Line

Atas sebab-sebab tertentu, pelanggan boleh memilih atau dipaksa untuk menggunakan pengedaran dari pelan persaraan yang layak atau IRA untuk melengkapkan peralihan ke akaun lain. Peraturan pensijilan diri IRS yang baru membuat mendapatkan pengabaian untuk hilang tetingkap 60 hari lebih mudah dan kurang mahal.

Peralihan itu sendiri mesti untuk sebab yang sah untuk dipertimbangkan untuk pengecualian. Amalan terbaik, jika mungkin, adalah untuk membolehkan pelanggan anda menggunakan pemindahan amanah kepada pemegang amanah langsung untuk mengelakkan peraturan 60 hari sama sekali. (Untuk lebih lanjut, lihat: Tips Perancangan Ladang untuk 401 (k) dan IRA .)