Pengubahan ganti rugi kesihatan (HRAs) adalah manfaat yang diberikan oleh beberapa majikan kepada pekerja mereka untuk membantu perbelanjaan penjagaan kesihatan. Mereka adalah satu cara bagi syarikat-syarikat untuk membayar balik pekerja untuk kos ini, dan pembayaran balik secara amnya bebas cukai apabila digunakan untuk perbelanjaan perubatan yang berkelayakan.

Akaun-akaun ini bekerja bersama pelan insurans kesihatan kumpulan yang mematuhi Akta Penjagaan Mampu (ACA). Pelan ini sering pelan kesihatan yang boleh dikurangkan (HDHP), tetapi ia tidak perlu; pelan itu boleh menjadi PPO atau HMO.

Apa yang HRA Tidak

Sup abjad kesihatan manfaat kesihatan boleh mengelirukan sesiapa pun. HRA bukan akaun simpanan kesihatan (HSA) atau akaun perbelanjaan yang fleksibel (FSA), masing-masing mempunyai set aturan dan manfaat sendiri untuk bagaimana ia dapat digunakan untuk membayar perbelanjaan perubatan yang layak. Berikut adalah ikutan ringkas, kerana istilah ini dapat mengelirukan.

HSA mesti digunakan dengan HDHP, sumbangan boleh datang dari majikan dan pekerja, baki boleh dilaburkan dan dilancarkan dari tahun ke tahun dan akaun anda akan berlaku apabila anda menukar pekerjaan. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat Cara Menggunakan HSA Anda untuk Persaraan .)

FSAs tidak perlu digunakan dengan HDHP, sumbangan hanya datang dari potongan gaji kakitangan dan baki tidak boleh dilaburkan dan tidak mendapat faedah. Baki FSA mesti digunakan dalam tahun pelan semasa, walaupun beberapa majikan membenarkan jumlah yang kecil untuk menggulung atau memberikan pekerja tempoh tangguh pada awal tahun berikutnya untuk menggunakan baki. Juga, FSAs tidak akan menyertai anda apabila anda menukar pekerjaan. (Lihat Bagaimana Kerja Perbelanjaan Fleksibel. )

Siapa Yang Dana Satu?

HRAs, di sisi lain, dibiayai sepenuhnya dengan wang majikan. HRA bukan akaun; Ini adalah susunan pembayaran antara anda dan majikan anda. Anda tidak boleh melabur baki dan tidak mendapat faedah. Jika anda mengambil bahagian dalam HRA, anda tidak akan melihat apa-apa potongan dari gaji anda.

Sebaliknya, majikan anda menentukan sejauh mana ia sanggup membayar balik kos penjagaan kesihatan anda secara bulanan atau tahunan. Sekiranya anda masih mempunyai baki pada akhir tahun ini, ia mungkin akan menggulung selagi majikan anda terus menawarkan HRA dan anda terus mengambil bahagian, tetapi mungkin tidak: Keputusan itu terpulang kepada majikan anda juga.

Bagaimana Berpartisipasi

Untuk mengambil bahagian dalam HRA, anda mesti memilih semasa tempoh pendaftaran majikan anda. Jika anda mempunyai acara kehidupan yang layak, anda boleh mendaftar di luar pendaftaran terbuka. Pasangan dan anak-anak yang mengambil bahagian dalam pelan insurans kesihatan majikan anda juga boleh dibayar balik melalui HRA. Malangnya, jika anda bekerja sendiri, anda tidak boleh menggunakan HRA. (Lihat 10 Manfaat Cukai untuk Bekerja Sendiri .)

Perbelanjaan yang Dibayar Kembali

Terserah kepada majikan anda untuk menentukan perbelanjaan yang akan anda bayar.Perbelanjaan mestilah perbelanjaan perubatan yang layak yang disenaraikan dalam Penerbitan IRS 502, tetapi majikan anda boleh menggunakan senarai sempit. Secara umum, anda boleh menggunakan HRA untuk dibayar balik untuk perbelanjaan perubatan yang berkelayakan yang anda tidak bayar oleh insurans kesihatan, seperti perbelanjaan perubatan dan farmasi yang anda harus bayar dari saku sebelum memenuhi deductible dan insurans bersama yang anda tanggung setelah bertemu dengan anda boleh ditolak.

Perbelanjaan yang layak termasuk kos seperti melawat doktor apabila anda sakit, mendapatkan X-ray atau menjalani pembedahan. Beberapa rancangan bahkan membolehkan anda menggunakan dana HRA untuk premium insurans kesihatan. Perbelanjaan pergigian dan penglihatan biasanya juga memenuhi syarat, seperti barang-barang di luar kaunter, seperti alat ujian diabetes, pemeriksaan tekanan darah dan larutan kanta sentuh. Anda juga boleh menggunakan HRA anda untuk membayar premium insurans penjagaan jangka panjang.

Sesetengah HRA lebih terhad dan anda hanya boleh menggunakannya untuk insurans bersama. HRA yang lain hanya membayar balik perbelanjaan selepas anda memenuhi deductible anda. Majikan mempunyai banyak fleksibiliti dalam cara mereka menubuhkan HRA. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat Insurans Penjagaan Wawasan: Adakah Anda Memandang Manfaat? dan Jika Anda Bosan dengan Insurans Pergigian? )

Majikan tidak boleh membiarkan anda menggunakan dana HRA perkara yang tidak dibenarkan oleh IRS. Anda tidak boleh menggunakan HRA untuk ubat over-the-counter kecuali doktor anda telah menulis resep untuk mereka. Anda juga tidak boleh menggunakan HRA untuk dibayar balik untuk kos yang anda lakukan sebelum penyertaan HRA anda menjadi efektif atau untuk kos dari tahun yang berbeza.

Peraturan HRA Khas untuk Perniagaan Kecil

Dengan pengaturan pembayaran balik kesihatan majikan kecil yang berkelayakan (QSEHRA), perniagaan dengan kurang daripada 50 pekerja sepenuh masa atau setara yang boleh membayar balik pekerja hingga $ 4, 950 per tahun untuk liputan tunggal dan sehingga $ 10, 000 setahun untuk liputan keluarga. Majikan yang menawarkan QSEHRA mesti menawarkannya kepada semua pekerja dengan beberapa pengecualian, seperti mereka yang baru, pekerja sambilan atau bermusim. Majikan perlu menyumbang jumlah yang sama kepada QSEHRA setiap pekerja melainkan terdapat perbezaan dalam premium pekerja berdasarkan umur dan bilangan ahli keluarga yang dilindungi. QSEHRA hanya merupakan pilihan untuk majikan kecil yang tidak menawarkan insurans kesihatan kumpulan lain, dan pekerja mesti membuktikan bahawa mereka mempunyai perlindungan insurans kesihatan minimum yang diperlukan oleh BPR.

QSEHRA menjadi pilihan selepas bekas presiden Barack Obama menandatangani Undang-Undang Ke 21 Abad ke-13 di bawah undang-undang pada 13 Disember 2016. Sebelum Obama meluluskan akta ini, majikan kecil yang menawarkan HRA pada tahun 2014 hingga 2016 menghadapi denda berpotensi $ 100 setiap pekerja setiap hari, atau sehingga $ 36, 500 setahun kerana pelan ini dianggap tidak mematuhi peraturan BPR. Syarikat-syarikat boleh menawarkan QSEHRA pada 2017 dalam tempoh 90 hari dari memberitahu pekerja, yang bermaksud tarikh pertama mereka boleh didapati ialah 13 Mac 2017 untuk majikan yang memberi notis segera selepas undang-undang ditandatangani.

Logistik Pembayaran Balik

Sering kali, pentadbir HRA anda akan dapat mengesahkan tuntutan anda secara automatik, tetapi kadang-kadang anda perlu menyerahkan bil terperinci dari penyedia penjagaan kesihatan anda untuk membuktikan tuntutan anda.Mengikut undang-undang, tiada perbelanjaan terlalu kecil untuk dibayar balik, tetapi majikan anda mungkin memerlukan anda untuk mengumpul sejumlah minimum perbelanjaan yang dapat dikembalikan sebelum ia akan mengeluarkan cek.

Majikan anda memilih bagaimana ia akan membayar balik untuk perbelanjaan perubatan yang berkelayakan. Anda boleh menerima kad debit supaya anda dapat membayar perbelanjaan anda seperti yang diperlukan, atau anda perlu membayar di depan, kemudian meminta pembayaran balik. Sesetengah rancangan akan membayar balik doktor anda secara langsung, jadi anda tidak perlu menggunakan kad debit atau menunggu untuk mendapatkan wang anda kembali.

Maksimum anda boleh dibayar balik setiap tahun adalah apa jua keputusan majikan anda (lihat di atas untuk batasan jika rancangan anda adalah QSEHRA). Pada tahun 2016, sumbangan purata majikan kepada HRA ialah $ 1, 059 untuk perseorangan dan $ 1, 867 untuk keluarga, menurut Kaedah Kajian Keuntungan Kesihatan Majikan Kaiser Family Foundation tahun 2016. Sekiranya majikan anda membenarkannya, anda mungkin dapat membelanjakan jumlah yang tinggal dalam HRA anda dalam tempoh yang terhad selepas anda ditamatkan.

Manfaat Cukai

Anda tidak perlu melaporkan penyertaan anda dalam HRA mengenai pulangan cukai anda. Amaun majikan anda sanggup membayar balik perbelanjaan perubatan anda melalui HRA tidak dianggap sebagai pendapatan bercukai, ataupun jumlah sebenar yang dibayar, selagi anda meletakkan wang ke arah perbelanjaan perubatan yang layak seperti yang ditakrifkan oleh IRS dan majikan anda.

Pengecualian kepada pengedaran bebas cukai berlaku dalam beberapa situasi: Jika majikan membayar bayaran balik anda yang tidak digunakan pada akhir tahun atau ketika anda meninggalkan pekerjaan anda, uang tersebut akan dianggap sebagai pendapatan yang dapat dikenakan pajak. Oleh kerana ia tidak digunakan untuk membayar balik anda untuk perbelanjaan perubatan yang layak, ia dianggap sebagai pendapatan biasa. (Untuk membaca lebih lanjut, lihat 10 Sumber Pendapatan Tidak Terikat .)

Menggunakan HRA dengan HSA atau FSA

Dalam kebanyakan kes, anda tidak boleh menggunakan HRA bersama dengan akaun simpanan kesihatan (HSA ). Pengecualian adalah jika anda mempunyai HRA tujuan terhad, yang mungkin anda hanya boleh gunakan untuk belanja pergigian dan penglihatan.

Adalah mungkin untuk mempunyai kedua-dua HRA dan FSA. Jika anda berbuat demikian, hebat - itu lebih banyak pendapatan untaxed yang anda boleh gunakan untuk perbelanjaan perubatan. Anda boleh menyumbang sehingga $ 2, 550 kepada FSA pada 2016, dan majikan anda akan mengambil wang itu daripada gaji anda. Persoalannya ialah, jika anda mempunyai kedua-dua HRA dan FSA, yang mana akaun anda harus digunakan untuk membayar perbelanjaan perubatan tertentu? Sekiranya perbelanjaan hanya dilindungi oleh satu akaun atau yang lain, anda mempunyai jawapan anda. Sekiranya ia layak untuk dibayar dari sama ada akaun, anda perlu melihat peraturan majikan anda mengenai akaun yang terlebih dahulu dibayar. Ia mungkin tidak dikatakan, tetapi anda tidak boleh menggandakan berganda dan dibayar balik untuk perbelanjaan yang sama dari kedua-dua akaun.

Sekiranya Anda Berlaku?

HRA sering ditawarkan bersama pelan kesihatan yang boleh dikurangkan. Jika anda memilih pelan dengan dedahan yang lebih rendah dan majikan anda menawarkan pilihan itu - atau jika ada pelan lain yang lebih sesuai dengan keperluan anda - anda mungkin tidak mahu mengambil bahagian dalam HRA. Jika HRA majikan anda datang dengan HMO dan anda lebih suka PPO, itulah alasan lain untuk membeli-belah.Selain itu, jika anda fikir perbelanjaan perubatan anda terlalu rendah untuk anda mendapat manfaat yang bermakna dari rancangan itu (atau terlalu tinggi untuk merancang untuk membantu anda), lihat apakah pilihan anda yang lain menawarkan gabungan harga dan liputan yang lebih baik. Satu lagi pertimbangan adalah bahawa caruman majikan anda kepada HRA anda mungkin kurang daripada insurans kesihatan anda yang boleh ditolak, jadi anda perlu memastikan anda mampu membayar perbezaan di luar saku.

Sekiranya majikan anda membenarkan baki HRA anda dari setahun ke tahun, ciri ini boleh membuat pelan lebih menarik kerana ia membolehkan anda menjimatkan untuk hari hujan. Sebagai contoh, katakan majikan anda sanggup membayar balik $ 1, 000 untuk tahun ini, dan anda hanya meminta bayaran balik sebanyak $ 800; baki $ 200 akan dibawa ke tahun depan.

Jika anda memilih pelan yang boleh anda ambil dengan anda jika anda menukar pekerjaan, HSA boleh menjadi pilihan yang lebih baik; HRA tidak biasanya mudah alih - sekali lagi, ia terpulang kepada majikan anda. Jika anda memilih pelan kesihatan pertengahan tahun kerana anda seorang pekerja baru, mengetahui sama ada anda akan mendapat jumlah HRA penuh bahawa syarikat itu biasanya memberikan pekerjanya untuk tahun atau jumlah prorata berdasarkan masa yang tinggal di tahun. (Ketahui lebih lanjut di Cara Membeli Insurans Kesihatan .)

Bottom Line

HRAs boleh berbeza-beza dengan ketara dari satu majikan ke yang berikutnya, jadi sementara artikel ini memberi anda gambaran yang luas tentang apa Untuk mengharapkan, anda akan mahu membaca perihalan pelan ringkasan HRA majikan anda sebelum anda mendaftar. Itulah di mana anda akan menemui butiran tentang bagaimana majikan anda telah menyusun HRAnya supaya anda dapat mengetahui sama ada ia adalah pilihan yang baik untuk anda.

Terdapat banyak positif mengenai HRA, kerana mereka dibiayai sepenuhnya oleh majikan anda dan anda boleh menggunakan wang seperti pendapatan pretax untuk membayar perbelanjaan perubatan yang layak. Tetapi jika anda mempunyai pilihan yang lebih baik atau lebih murah untuk pelan insurans, FSA atau HSA, anda mungkin mahu melangkau HRA dan memilihnya.