Amerika yang tinggal di luar negara dikehendaki memfailkan penyata cukai U. S. melainkan mereka memenuhi kriteria tertentu. Sesetengah ekspatriat juga mungkin terhutang kerana U. S. cukai, walaupun mereka telah membuat setiap sen di luar negeri dan membayar cukai mereka sepenuhnya ke negara baru mereka. Nasib baik, Uncle Sam menawarkan sejumlah kredit cukai untuk ekspatriat, yang bermaksud kebanyakan orang tidak berhutang apa-apa.

Pengecualian

Peraturan asasnya adalah semua penduduk S. dan pemegang kad hijau dikehendaki memfailkan pengembalian cukai, walaupun mereka tidak dibayar apa-apa. Pengecualian berdasarkan status pendapatan dan pemfailan seperti yang ditunjukkan di bawah untuk tahun pajak 2014:

Bujang: $ 10, 150

Bujang 65 atau lebih tua: $ 11, 700

Kepala isi rumah: $ 13, 050

Kepala isi rumah 65 atau lebih tua: > Kelayakan janda (er): $ 16, 350

Kelayakan janda (er) 65 atau lebih tua: $ 17, 550

Berkahwin memfailkan bersama: $ 20, 300

Tidak hidup dengan pasangan pada akhir tahun:

Seorang suami 65 atau lebih tua: $ 21, 500

Kedua-dua pasangan berumur 65 atau lebih tua: $ 22, 700

Berkahwin memfail secara berasingan: $ 3, 950

Jika anda membuat kurang daripada ambang untuk keadaan anda, anda tidak perlu memfailkan apa-apa kecuali Laporan Bank Asing dan Akaun Kewangan (FBAR).

Kredit Cukai dan Potongan

Terdapat asas $ 99,200 pengecualian pendapatan asing anda yang kebanyakan orang biasa diterima hanya dengan tinggal dan bekerja di luar negara. Pengecualian ini adalah setiap orang, bermakna pasangan suami isteri boleh mengeluarkan maksimum $ 198, 400. IRS Publication 519 dapat membantu anda menentukan status anda jika anda tidak pasti.

Jika pendapatan anda melebihi pengecualian, terdapat klausa dwi-cukai yang dikenakan kepada kebanyakan negara. Anda mendapat kredit penuh untuk cukai yang dibayar di negara lain supaya anda mengira apa yang anda bayar dalam cukai di negara asing, dan kemudian menjalankan pengiraan selari tentang apa yang anda akan berhutang jika anda telah membuat wang yang sama di Amerika Syarikat. Jika yang terakhir berakhir lebih daripada apa yang anda bayar di negara asing, anda berhutang wang kepada Uncle Sam. Jika tidak, anda hanya perlu mengisi dan menghantar kertas yang menyatakan anda tidak berhutang apa-apa. Pengecualian atau Pengurangan Perumahan Asing membolehkan anda mengurangkan kos perbelanjaan hidup, seperti sewa, utiliti, insurans dan tempat letak kereta tempat tinggal, sehingga 16% daripada pengecualian pendapatan asing, atau $ 15, 872 pada tahun pajak 2014. Tidak semuanya dimasukkan. Pembayaran prinsipal hutang, pembayaran faedah yang boleh ditolak, dan "perbelanjaan mewah dan mewah" seperti peningkatan rumah mewah, perkhidmatan pembantu rumah dan pakej saluran TV tidak layak. Lihat Borang IRS 2555 untuk maklumat lanjut.

Cukai Negeri

Ini mungkin datang sebagai satu kejutan, tetapi negeri asal bekas anda juga boleh datang dengan tangan yang terulur. IRS hanya mengendalikan cukai persekutuan. Jika anda tinggal di California, Virginia, South Carolina atau negara lain yang membayar cukai pendapatan negara, anda mungkin perlu memfailkan pulangan cukai negeri dan berpotensi membayar cukai pendapatan negeri sebagai tambahan kepada cukai persekutuan.Isu utama adalah untuk membuktikan anda telah "terputus hubungan" dengan negara, yang boleh menjadi agak menyusahkan dalam beberapa kes. Sebagai contoh, jika anda memutuskan untuk menyewa rumah anda di California dan menghabiskan tiga tahun di United Kingdom, Golden State menegaskan anda masih mempunyai kaki di rumput dan menuntut cukai negeri selama tiga tahun penuh. Adalah bijak untuk menyemak langkah-langkah yang perlu anda ambil sebelum pergi untuk mengelakkan daripada mendapat tuntutan untuk cukai tambahan dari negeri asal anda. Jika anda tinggal dalam keadaan tanpa cukai pendapatan negara, anda tidak perlu membayar atau memfailkan apa-apa.

Pertukaran Mata Wang

Semua pelaporan dan pembayaran mesti dibuat dalam U. S. dolar. Kebanyakan orang menggunakan kadar pertukaran purata tahunan untuk kesederhanaan, tetapi ambil perhatian bahawa IRS membolehkan anda memilih kaedah. Sekiranya anda menerima jumlah sekaligus yang tidak teratur dan bukan sekadar gaji bulanan, anda perlu menjalankan nombor-nombor tersebut sebelum menukar bentuk cukai. Dengan nasib, tarikh pembayaran asing datang pada satu masa dengan kadar pertukaran yang menggalakkan, berpotensi menjimatkan ribuan anda dengan beberapa minit penyelidikan.

Pelanjutan Automatik

Semua pemfailan asing mendapatkan sambungan dua bulan secara automatik pada pulangan cukai mereka; pengembalian ekspatriat akan dibuat pada 15 Jun bukan 15 April. Anda juga boleh meminta tambahan empat bulan tambahan sehingga anda mempunyai sehingga 15 Oktober untuk memfailkannya. Walau bagaimanapun, apa-apa cukai yang terhutang masih akan dibayar pada 15 April sama seperti anda telah tinggal di U. S. Sekiranya anda gagal membayar mengikut tarikh tersebut, anda mengakui penalti yang sama sebagai jurubahasa domestik.

Ekspatriat dengan Kehilangan Kewarganegaraan

Orang Amerika yang bergerak ke luar negara secara tetap boleh mempersoalkan alasan untuk terus memfailkan dan membayar U. S. cukai, tetapi tidak melepaskan kewarganegaraan seseorang yang membuat anda kehilangan hubungan dengan IRS. Cukai Expatriation agak rumit kerana peraturan telah berubah beberapa kali dalam beberapa tahun kebelakangan ini. Terdapat satu set peraturan yang berbeza bagi mereka yang ditinggalkan pada tahun 2003, 2005 atau 2009. Lihat Borang IRS 8854 dan Penerbitan 519 untuk maklumat lanjut jika ini terpakai kepada anda.

Keperluan Pengajian FBAR

Sebagai tambahan kepada pemfailan cukai, ekspatriat juga dikehendaki mendedahkan aset asing mereka. Had kumulatif ialah $ 10, 000, bermakna akaun bank asing dengan $ 5, 000 dan dana bersama dengan $ 7, 000 mesti dilaporkan. Jika jumlah aset anda kurang dari $ 10, 000, anda tidak perlu memfailkan apa-apa. Sesetengah pengecualian dikenakan, termasuk benefisiari dana amanah atau individu yang mempunyai kuasa tandatangan, tetapi tidak mempunyai kepentingan kewangan dalam, akaun kewangan asing. Bagi majoriti ekspatriat, setiap bank, akaun persaraan dan pembrokeran keluarga mesti didedahkan setiap tahun. Kegagalan berbuat demikian membawa hukuman yang curam.

Tarikh akhir untuk memfailkan FBAR adalah 30 Jun, dengan tiada pilihan untuk meminta pelanjutan. Ia juga harus diperhatikan Jabatan Perbendaharaan tidak lagi menerima borang kertas yang digunakan pada tahun-tahun sebelumnya. Sehingga 2013, hanya e-filing diterima. Walaupun anda menghantar borang dengan maklumat penuh dan jujur ​​seperti yang anda lakukan pada tahun-tahun sebelumnya, anda gagal memfailkan FBAR anda sehinggalah Uncle Sam bimbang.