Jika anda tidak mempunyai perniagaan, nafas lega. Anda tidak perlu mengisi borang cukai ini. Tetapi mengatakan seorang pemilik kedai pakaian vintaj membeli rak baru dan memaparkan untuk kedainya, atau tukang roti memperoleh trak penghantaran terpakai (baru kepadanya) atau mungkin sistem pemeriksaan berasaskan iPad baru untuk gerai pasarnya. IRS tidak akan membenarkan pemilik perniagaan secara automatik memotong kos penuh pembelian seperti ini pada tahun pertama. Itulah di mana Borang 4562 masuk.

Malah, jika anda membeli untuk tujuan perniagaan atau pelaburan mana-mana peralatan atau jentera pada tahun 2014, membeli sebuah bangunan atau harta lain, atau menggunakan kenderaan untuk perniagaan, anda perlu melengkapkan Borang 4562 , Susut nilai dan Pelunasan. Borang dua halaman ini mempunyai enam bahagian, tetapi jika anda mengambil langkah demi langkah, anda dapat menyelesaikan bahagian-bahagian yang diperlukan oleh situasi anda.

Bagaimana Borang Kerja

Susutnilai dan pelunasan adalah penghapusan kos untuk memperolehi pelbagai aset atau menanggung perbelanjaan tertentu yang digunakan dalam perniagaan atau untuk tujuan pelaburan (seperti tuan tanah dengan bangunan sewa). Bunyi cukup mudah, tetapi terdapat banyak syarat dan keperluan, pilihan raya khas, istilah khusus (tidak semua yang boleh ditakrifkan di sini) dan peraturan lain yang merumitkan topik. Berikut adalah pendekatan langkah demi langkah untuk melengkapkan borang di bawah keadaan yang paling biasa.

Bahagian I

Bahagian ini digunakan untuk memilih untuk membelanjakan harta ketara, perisian luar dan beberapa jenis hartanah (contohnya, rumah hijau) yang diletakkan dalam perkhidmatan pada tahun 2014 (dipanggil potongan Seksyen 179). Jumlah maksimum potongan ini ialah $ 500,000 untuk jentera dan peralatan (atau $ 250,000 untuk penambahbaikan pajak, runcit dan penambahbaikan restoran).

Nota: Untuk tahun 2015, potongan Seksyen 179 dikembalikan kepada $ 25,000, melainkan jika Kongres melewati extender untuk jumlah dollar yang lebih baik. Tahun lepas yang tidak berlaku sehingga pertengahan Disember. Dengan solekan baru Kongres, pembaharuan cukai serius pada tahun yang akan datang adalah mungkin (tetapi tidak pasti). Ini boleh termasuk kekal, atau sekurang-kurangnya jangka panjang, lanjutan daripada had $ 500, 000.

Tanpa mengira jumlah potongan, anda mesti memohon had yang membatasi potongan Seksyen 179 setakat keuntungan perniagaan anda (dipanggil "pendapatan bercukai" tanpa mengambil kira potongan tertentu) untuk tahun ini. Keterbatasan - pendapatan bersih anda dari penggajian diri untuk pemilik tunggal atau keuntungan bersih untuk entiti perniagaan lain - dimasukkan pada baris 11. Jika anda mempunyai apa-apa potongan Seksyen 179 yang tidak dibenarkan tahun lepas kerana had pendapatan perniagaan ini, penyerahan telah dimasukkan pada baris 10; jika mana-mana bahagian potongan tahun ini tidak boleh digunakan kerana had (dan dibawa ke 2015), masukkannya pada baris 13.

Nota : Anda tidak perlu menggunakan potongan Seksyen 179; anda boleh sebaliknya menyusut harta itu dari bilangan tahun yang dikenakan untuk jenis harta yang terlibat (opsyen yang masuk akal jika anda fikir susut nilai masa depan akan menjimatkan lebih banyak cukai). Anda boleh memilih untuk menggunakan potongan Seksyen 179 untuk sebahagian kos harta dengan memasukkan "kos pilihan" pada baris 6 (c).

Bahagian II

Bahagian ini digunakan untuk elaun susutnilai khas (juga disebut "penyusutan bonus"), iaitu elaun 50% yang dituntut pada tahun yang layak untuk diletakkan dalam perkhidmatan. (Untuk 2015, ia telah dihapuskan kecuali dikembalikan oleh Kongres.)

Jangan melengkapkan bahagian ini untuk:

• Harta yang bukan "harta yang layak. "Hanya hartanah baru, dan bukan harta milik pra-matang, layak.
• "Hartanah tersenarai," yang ditakrifkan kemudian (dalam Bahagian V).

Susut nilai bonus dikenakan secara automatik kepada harta yang berkelayakan kecuali anda memutuskan untuk tidak mengambilnya. Pilihanraya daripada susut nilai bonus dibuat dengan melampirkan pernyataan kepada penyataan yang menunjukkan bahawa anda tidak mahu menggunakan susut nilai khas ini. Nota: Pilihan raya ini tidak boleh dibatalkan tanpa persetujuan IRS, jadi pastikan anda memilih keluar.

Susut nilai bonus boleh digabungkan dengan potongan Seksyen 179. Seperti perintah Borang 4562, potongan Seksyen 179 diambil pertama, maka susut nilai bonus. Sekiranya masih terdapat sebarang kos yang belum ditolak sepenuhnya, susutnilai tetap (dalam Bahagian III) juga boleh dituntut.

Bahagian III

Bahagian ini adalah untuk susut nilai asas (selain susut nilai bagi harta tersenarai, yang dimasukkan dalam Bahagian V) di bawah Sistem Pemulihan Kos Dipercepatkan Modified (MACRS) yang telah diwujudkan pada tahun 1986 dan terus digunakan hari ini. Satu catatan pada baris 17 digunakan untuk melaporkan potongan bagi aset yang diletakkan di dalam perkhidmatan sebelum 2014 (rujuk pulangan cukai sebelum anda atau mana-mana lembaran kerja yang mungkin anda simpan untuk menentukan jumlah yang masuk ke sini).

Butiran tentang aset yang diletakkan dalam perkhidmatan pada tahun 2014 dimasukkan pada baris 19a hingga 19i. Sebagai contoh, katakan firma reka bentuk anda membeli dan mula menggunakan pencetak 3-D $ 3,000 supaya anda boleh membuat prototaip anda sendiri dari rumah tangga anda yang mereka bentuk (dan anda tidak membelanjakan kos dalam Bahagian I atau menggunakan susut nilai bonus dalam Bahagian II ). Undang-undang cukai mengatakan pencetak itu adalah harta lima tahun.

Masukkan:

• tarikh (bulan dan tahun) ia diletakkan dalam perkhidmatan pada baris 19b, lajur (b)
• kos atau asas lain di mana susut nilai digambarkan dalam ruang (c)
• tempoh pemulihan jika berlainan daripada tempoh pemulihan asas (kerangka masa yang ditetapkan oleh undang-undang untuk setiap jenis harta tanah) dalam ruang (d)
• konvensyen yang sesuai (peraturan cukai yang memberi kesan kepada pengiraan susut nilai) dalam ruang (e) > kaedah susutnilai (contohnya, walaupun potongan dalam tempoh pemulihan, yang dipanggil kaedah garis lurus, atau salah satu yang melupuskan pemalsuan kepada tahun-tahun awal, dipanggil kaedah susut nilai dipercepatkan) dalam ruang (f) (untuk lebih, lihat
• An Pengenalan Susutnilai ) jumlah potongan susut nilai dalam ruang (g)
• Hartanah sewa kediaman dan hartanah bukan kediaman (e.g. , bangunan pejabat, kilang) secara automatik mempunyai tempoh pemulihan yang tetap, menggunakan konvensyen pertengahan bulan (yang menganggap harta itu diletakkan di dalam perkhidmatan pada pertengahan bulan), dan kaedah garis lurus; tiada penyertaan diperlukan di sini.

Bahagian IV

Bahagian ini adalah ringkasan dari bahagian I, II dan III, serta harta tersenarai dalam Bahagian V. Baris 22 adalah catatan utama; ia adalah jumlah susut nilai yang boleh ditolak. Jumlah pada baris 22 dilaporkan pada baris yang sesuai dengan pulangan cukai anda.

Bahagian V

Seksyen ini adalah untuk menuntut penghapusan untuk harta tersenarai: kereta berat 6, 000 paun atau kurang, trak pikap, komputer dan peralatan persisian, peralatan rakaman video dan harta lain yang disebut "harta tersenarai. "

Seksyen A

adalah untuk elaun susut nilai bagi harta tersenarai , termasuk potongan Seksyen 179 dan susut nilai bonus. Anda perlu memasukkan banyak maklumat mengenai setiap item harta di bahagian ini: jenis harta dalam lajur (a)

• tarikh ia diletakkan dalam perkhidmatan dalam lajur (b)
• bahagian perniagaan dan / atau penggunaan pelaburan dalam ruang (c)
• kos atau asas lain dalam lajur (d)
• asas untuk susut nilai [yang mencerminkan jumlah dalam lajur (d) didarab dengan peratusan dalam lajur (c) (e)
• tempoh pemulihan dalam lajur (f)
• kaedah atau konvensyen untuk susut nilai dalam ruang (g)
• potongan susutnilai dalam lajur (h)
• (i)
• Baris 24a di Bahagian A meminta dua soalan yes-no utama: (1) adakah anda mempunyai bukti untuk menyokong perniagaan dan / atau penggunaan pelaburan harta benda yang tersenarai dan (2) adakah bukti ini ditulis? Ini bermakna jika anda menggunakan kereta peribadi anda untuk perniagaan, anda perlu menjawab ya untuk kedua-dua soalan (e.g., anda telah menyimpan kertas log di komputer atau melalui aplikasi).
• Seksyen B

digunakan untuk memberi maklumat mengenai kenderaan yang digunakan oleh pemilik tunggal, rakan kongsi atau "lebih daripada 5% pemilik" yang lain atau orang yang berkaitan dengan pemilik perniagaan ini. Terdapat ruang sehingga enam kenderaan; gunakan lampiran untuk melaporkan sebarang kenderaan tambahan (yang dijana secara automatik untuk pulangan elektronik). Seksyen C

digunakan oleh majikan untuk melaporkan maklumat tertentu mengenai penggunaan kenderaan syarikat . Terdapat lima soalan ya-tiada untuk dijawab di sini. Jika anda tidak mempunyai pekerja, langkau bahagian ini. Bahagian VI

Bahagian ini adalah untuk mana-mana pelunasan yang anda tuntut. Dengan pelunasan, kos dikurangkan secara merata sepanjang beberapa tahun yang ditetapkan oleh undang-undang atau atas jangka hayat harta tersebut. Kos amortizable termasuk kos permulaan yang tidak dapat dikurangkan sepenuhnya pada tahun pertama perniagaan dan kos untuk beberapa jenis tidak jelas (seperti muhibah, paten dan hak cipta). Kos pelunasan yang bermula pada tahun 2014 dimasukkan pada baris 42 (bersama dengan perihalan kos dan maklumat lain); pelunasan bagi kos yang bermula sebelum tahun 2014 dimasukkan pada baris 43.

Bottom Line

Jika anda tidak memperoleh apa-apa aset pada tahun 2014 dan sekadar menyusut nilai kos aset yang dibeli pada tahun-tahun sebelumnya, anda mungkin tidak perlu lengkapkan borang ini (ia bergantung kepada jenis entiti perniagaan anda dan faktor lain).Tidak pasti tentang ini, atau adakah anda terpulang kepada tugas mengendalikan borang ini? Semak arahan IRS untuk Borang 4562 atau dapatkan nasihat profesional cukai.

(Lihat Panduan Investopedia untuk mengisi borang cukai lain untuk perniagaan:

Mengisi Borang W-9 dan Mengisi Borang 1099.)