Pengecualian cukai harta telah secara konsisten meningkat sejak sedekad yang lalu daripada $ 1. 5 juta pada tahun 2004 hingga $ 5. 43 juta menjelang 2015, tanpa pasangan yang layak mendapat pengecualian hampir $ 11 juta pada tahun ini. Dengan hanya 3, 700 ladang yang dijangka membebankan cukai pada tahun 2014, cukai harta tanah menjadi lebih kurang perhatian bagi rakyat Amerika yang kaya untuk mengelakkan membayar cukai ke atas kekayaan yang ditinggalkan kepada pewaris mereka.

Pada masa yang sama, cukai keuntungan modal meningkat dari sekitar 15% kepada hampir 24% dan cukai pendapatan untuk orang kaya telah meningkat dengan pesat dalam banyak kes, yang telah berubah kebijaksanaan konvensional di kepalanya ketika datang ke perancangan estet .

Dalam artikel ini, kita akan melihat beberapa peralihan utama dan bagaimana penasihat kewangan dapat membantu lebih baik menyediakan pelanggan lama mereka.

Pastikan Aset Anda

Pelanggan-pelanggan yang bermasalah yang terjejas oleh ambang cukai estet yang rendah pada masa lalu sering digalakkan untuk menjual apa-apa aset, membayar cukai keuntungan modal, dan kemudian memberikan seberapa banyak yang mungkin dengan hadiah dan strategi lain .

Dengan ramai pelanggan ini tidak lagi perlu membayar cukai harta pusaka, penasihat kewangan harus menggalakkan orang-orang ini memegang aset mereka untuk mengelakkan membayar cukai keuntungan modal. Aset akan menjadi sebahagian daripada harta pusaka pemilik pada nilai pasaran penuh apabila mereka mati, di mana pengecualian $ 5. 43 juta setiap orang boleh menampung sepenuhnya dari mana-mana estet persekutuan atau cukai keuntungan modal. (Untuk lebih lanjut, lihat: Dasar Perancangan Harta Tanah .)

Dalam beberapa kes, masuk akal untuk pelanggan tua untuk mengambil pinjaman daripada menjual aset dalam akaun yang boleh dikenakan cukai, terutamanya apabila kadar faedah sangat rendah. Pengeluaran wang daripada IRA tradisional atau pelan persaraan lain juga mungkin lebih baik, kerana cukai pada akaun tersebut sebahagian besarnya tidak dapat dielakkan melainkan aset disumbangkan kepada amal, sementara cukai keuntungan modal boleh menjadi pilihan.

Jangan Percayalah Kepercayaan

Banyak pelanggan yang tua mempunyai amanah percukaian persediaan untuk mengekalkan pengecualian cukai harta untuk pasangan yang masih hidup. Walaupun menyumbang kepada amanah ini tidak melibatkan peningkatan dalam pertumbuhan seterusnya dalam aset, mereka adalah alternatif terbaik untuk mengelakkan membayar cukai estet mahal sehingga 50% daripada nilai aset. Kelemahan lain adalah bahawa amanah ini melibatkan yuran pentadbiran dan menambah kerumitan.

Seorang pasangan yang masih hidup dapat menuntut bahagian yang tersisa dari pengecualian pasangan di bawah peruntukan "kemudahalihan" pada tahun 2011 dengan memfailkan Borang 706 dengan IRS dalam sembilan bulan kematian. Dengan berbuat demikian, pelanggan boleh mengelak daripada membayar apa-apa cukai keuntungan modal pada kematian kedua dan akhirnya menjimatkan jumlah wang yang signifikan, jika mereka dikecualikan daripada membayar cukai harta pusaka.(Untuk lebih lanjut, lihat: Undang-undang Perancangan Harta Perubahan Perlu Anda Ketahui .)

Ramai pelanggan lama yang mempunyai kepercayaan yang ada mungkin ingin mempertimbangkan untuk menyingkirkan mereka untuk memelihara langkah demi langkah, mengurangkan yuran pentadbiran , dan memudahkan ladang. Satu-satunya pengecualian kepada peraturan itu ialah pelanggan yang tinggal di negeri-negeri dengan apa yang dipanggil cukai kematian, di mana amanah boleh berguna untuk pasangan yang menikah di mana satu orang adalah warga U. S. dan orang lain tidak. (Untuk lebih lanjut, lihat: CFP Tutorial investopedia mengenai Kepercayaan .)

Bongkar Kemurahan

Hadiah sejumlah besar wang atau aset yang digunakan untuk menjadi cara yang baik untuk mengelakkan cukai harta benda, dipindahkan untuk mengelakkan kadar cukai punitif sehingga 50%. Dalam kes ini, kanak-kanak akan dipaksa untuk membayar keuntungan modal dari kos asal, tetapi keuntungan modal ini sering pada kadar yang lebih rendah daripada cukai harta pusaka, yang menyebabkan penjimatan cukai yang besar dalam banyak kes. (Untuk lebih lanjut, lihat: Perancangan Lanjutan Lanjutan: Pengenalan .)

Dengan pengecualian cukai harta pusaka naik, ramai pelanggan warga tua mungkin lebih baik memegang aset mereka. Seorang penerima apa-apa hadiah akan dipaksa untuk membayar cukai keuntungan modal atas dasar kos asal pelanggan, manakala aset yang diterima dalam warisan akan mempunyai asas kos melangkah ke nilai pasaran semasa. Dinamik ini boleh menghasilkan penjimatan cukai yang ketara berbanding gifting. (Untuk lebih, sila lihat: Perancangan Harta Tanah: 16 Perkara yang perlu dilakukan Sebelum Anda mati. )

Jangan Lupakan Negeri

bergantung kepada tempat mereka tinggal. Walaupun beberapa negara seperti Tennessee mempunyai kadar cukai estet serendah 9. 5%, yang lain mempunyai negara seperti Washington sebagai tertinggi sebanyak 20%. (Untuk lebih lanjut, sila lihat: Perancangan Harta Tanah: Cukai Harta Tanah dan Negeri Terbaik untuk Bersara untuk Alasan Cukai .)

Pelanggan warga emas yang memenuhi syarat untuk cukai harta di negeri-negeri ini mungkin mahu menimbang semula bagaimana mereka mengedarkan aset. Dalam sesetengah kes, peraturan lama mungkin masih berlaku kepada mereka, termasuk keperluan untuk menubuhkan amanah untuk mencipta kemudahalihan. Terdapat juga banyak keanehan di seluruh negeri yang menyedari, termasuk peraturan seperti klausa New York yang mencipta "tebing" macam-macam ketika datang ke pengecualian. (Untuk lebih lanjut, lihat: Perancangan Harta Mesti: Kemaskini Penerima Anda )

Garis Bawah

Cukai ladang telah merosot selama beberapa tahun di peringkat persekutuan, yang secara dramatik telah mengubah peraturan permainan untuk pelanggan lama. Dengan memelihara peraturan baru ini, penasihat kewangan dapat membantu pelanggan lama menyimpan dengan ketara pada kos cukai dalam jangka panjang. Hanya gotchas untuk dipertimbangkan adalah undang-undang cukai harta pusaka negeri, yang masih boleh mendatangkan malapetaka ke atas rancangan untuk memindahkan aset kepada waris. (Untuk lebih lanjut, lihat: Tips Perancangan Harta untuk Penasihat Kewangan .)