Dalam artikel sebelumnya (lihat Memperkenalkan Roth 401 (k) ), kami memberikan gambaran keseluruhan tahap Roth 401 (k). Apabila artikel itu ditulis, peraturan Roth 401 (k) dalam format yang dicadangkan. Pada 30 Disember 2005, Jabatan Perbendaharaan dan IRS mengeluarkan peraturan akhir yang berkaitan dengan Roth 401 (k). Peraturan-peraturan ini berkuatkuasa pada 3 Januari 2006 dan diguna pakai untuk merancang tahun bermula pada atau selepas 1 Januari 2006. Dalam artikel ini kita mengkaji beberapa isu yang ditangani dalam peraturan Roth 401 (k) yang terakhir dan melihat faktor-faktor yang boleh menjejaskan keputusan anda untuk mengambil bahagian.

Highlights Peraturan Akhir Roth 401 (k)
Penggunaan Peraturan RMD Disahkan Oleh kerana IRA Roth tetap tidak tertakluk kepada peraturan pengedaran minimum (RMD) yang diperlukan, ramai yang berpendapat bahawa pemakaian peraturan tersebut kepada Roth 401 (k) dalam peraturan yang dicadangkan adalah kesilapan. Walau bagaimanapun, peraturan akhir mengesahkan bahawa Roth 401 (k) memang tertakluk kepada peraturan RMD kerana, tidak seperti peraturan yang dikenakan kepada Roth IRA biasa, peraturan-peraturan yang terpakai kepada Roth 401 (k) s tidak secara nyata tidak termasuk pemilik Roth 401 (k) aset dari peraturan ini. Oleh itu, pemilik akaun Roth 401 (k) mesti memulakan RMD tahun yang mereka berumur 70 tahun. 5.

Pilihanraya Penolakan Seperti rancangan 401 (k) tradisional, majikan mungkin termasuk pengaturan penangguhan automatik di bawah Roth 401 (k). Di bawah pengaturan sedemikian, pekerja yang tidak berselisih membuat pilihan penangguhan (termasuk pilihan raya untuk tidak membuat sumbangan penangguhan) akan dianggap sebagai membuat pilihan seperti yang ditentukan di bawah peruntukan susunan penangguhan automatik. Keperluan untuk pendaftaran automatik tersebut dijelaskan secara terperinci dalam Keputusan Keputusan 2000-8.

Hanya Roth 401 (k) Sumbangan dan Pemberlakuan Tertentu tertentu Satu-satunya sumbangan yang boleh dibuat kepada akaun Roth 401 (k) ialah sumbangan Roth 401 (k) dan sumbangan rollover dari Roth 401 (k) dan Roth 403 (b) akaun. Oleh itu, sumbangan pelucuthakan, sumbangan yang mencukupi dan caruman lain yang bukan Roth 401 (k) sumbangan tidak boleh dibuat kepada akaun Roth 401 (k).

Peraturan Kemudahalihan Roth 401 (k) aset boleh dilancarkan ke Roth 401 (k) s, kepada Roth 403 (b) dan Roth IRAs. Sama seperti peraturan pelan yang berkelayakan, majikan tidak perlu membenarkan peralihan langsung untuk baki pelan yang berada di bawah $ 200. Untuk tujuan ini, baki Roth 401 (k) tidak perlu diagregatkan dengan baki pelan lain.

Peraturan Pengedaran
Pengagihan tidak berkelayakan daripada Roth IRA tertakluk kepada cukai pendapatan hanya setakat pengagihan termasuk pendapatan. Dengan IRA Roth, asas dipulihkan sebelum sebarang pendapatan diagihkan seperti yang ditetapkan di bawah peraturan pesanan.Walau bagaimanapun, pengedaran dari akaun Roth 401 (k) akan merangkumi jumlah asas dan perolehan yang dipinjam. Oleh itu, pengagihan tidak layak akan dikenakan cukai, tetapi hanya pada jumlah yang dikaitkan dengan pendapatan. Penentuan sama ada pengedaran dari Roth 401 (k) adalah layak, dan jumlah asas yang termasuk dalam pengedaran itu, mesti dibuat oleh pentadbir pelan. Ini tidak seperti Roth IRA, di mana pemilik akaun bertanggungjawab untuk mengesan asas dan menentukan sama ada pengedaran adalah berkelayakan.
Pindaan Model
Umumnya, IRS mengeluarkan bahasa sampel yang digunakan untuk membuat pindaan kepada pelan yang layak untuk mengamalkan peraturan baru. Walau bagaimanapun, bahasa tersebut belum dikeluarkan untuk Roth 401 (k) s. Sehingga bahasa tersebut telah dikeluarkan, majikan masih boleh mengendalikan akaun Roth 401 (k) tanpa pindaan sampel ini, dengan syarat mereka mematuhi peraturan yang dinyatakan dalam peraturan akhir.

Adakah Roth 401 (k) Betul untuk Anda? Seperti halnya ketika memilih antara IRA Tradisional dan Roth IRA (lihat Roth Atau IRA Tradisional … Yang Betul Pilihan? ), Anda perlu mempertimbangkan beberapa faktor ketika memutuskan apakah akan membuat penundaan sumbangan sama ada dengan 401 (k) tradisional atau akaun Roth 401 (k). Berikut adalah beberapa faktor yang perlu difikirkan.

Pengurangan Cukai Pendapatan Sekarang vs Penghasilan Tanpa Cukai Kemudian Membuat sumbangan penolakan elektif ke akaun 401 (k) tradisional pada amnya akan mengakibatkan pengurangan cukai pendapatan yang dinilai pada gaji anda. Walau bagaimanapun, jumlah ini - dan sebarang pendapatan yang boleh diagihkan - dikenakan cukai apabila ditarik balik. Dengan Roth 401 (k), bagaimanapun, sumbangan dibuat atas dasar selepas cukai, tetapi pengagihan yang layak adalah bebas cukai.

Pengagihan bebas cukai adalah ciri yang menarik, tetapi pertama-tama anda harus membuat penilaian yang teliti mengenai status pendapatan anda apabila anda mula membuat pengeluaran dari Roth 401 (k) anda. Jika anda memproyeksikan bahawa kadar cukai pendapatan semasa persaraan akan sama dengan kadar cukai pendapatan semasa anda, maka ia tidak boleh membuat banyak akal kewangan untuk membayar cukai sekarang dan kemudiannya. Sebaliknya, mengambil cuti cukai sekarang dengan menunda pelan tradisi 401 (k) anda mungkin merupakan pilihan yang lebih baik. Bekerjasama dengan perancang kewangan anda untuk melihat semua faktor, termasuk potongan cukai semasa berbanding potongan yang diproyeksikan semasa persaraan, pendapatan semasa anda berbanding pendapatan yang diunjurkan semasa persaraan dan semasa anda berbanding kadar cukai yang diunjurkan semasa tahun persaraan anda. Faktor-faktor ini dan lain-lain akan mempengaruhi jumlah cukai yang anda bayar pada sumbangan anda.

Mengurangkan Pendapatan RMD Anda Walaupun kedua-dua tradisional dan Roth 401 (k) s adalah tertakluk kepada peraturan RMD, RMD dari Roth 401 (k) akan dikenakan cukai jika layak. Oleh itu, RMD dari akaun Roth 401 (k) anda tidak akan meningkatkan pendapatan bercukai anda. Oleh itu, jika anda ingin mengurangkan pendapatan bercukai yang akan dijana daripada RMD anda, anda mungkin ingin mempertimbangkan mengalihkan beberapa atau semua penangguhan anda ke akaun Roth 401 (k).(Untuk mengetahui lebih lanjut, lihat Cara Strategik Untuk Mengedarkan RMD Anda.)

Pertimbangkan Split Ada beberapa sebab mengapa anda boleh memilih untuk membahagikan sumbangan anda antara kedua-dua 401 (k) tradisional dan Roth 401 (k). Pertama, jika anda tidak dapat membuat sebarang unjuran yang realistis tentang status kewangan anda semasa persaraan, perpecahan sumbangan anda antara kedua-dua jenis akaun mungkin cara yang baik untuk melindung nilai taruhan anda. Kedua, perancang kewangan anda mungkin memutuskan bahawa masuk akal bagi anda untuk memisahkan penangguhan anda antara akaun tradisional dan Roth 401 (k) anda, kerana ini akan membolehkan anda menikmati manfaat yang ditawarkan oleh kedua-dua akaun.

Majikan Mesti Menawarkan Tradisional 401 (k) Untuk Menawarkan Roth 401 (k) Untuk menawarkan Roth 401 (k), majikan anda mesti menawarkannya sebagai sebahagian daripada pra-cukai 401 (k) ) merancang. Dalam erti kata lain, Roth 401 (k) tidak dapat ditubuhkan sebagai pelan yang berdiri sendiri. Anda harus dimaklumkan oleh majikan anda jika ciri Roth 401 (k) telah ditambah ke mana-mana pelan di mana anda layak menyertai. Sekiranya ia tidak ditawarkan di bawah pelan majikan anda, maka anda tidak akan dapat menyertai - tidak seperti IRA Roth biasa, yang boleh ditubuhkan oleh pembayar cukai individu, Roth 401 (k) hanya boleh ditawarkan oleh majikan.

Kesimpulan Roth 401 (k) sedang dipuji oleh sesetengah orang sebagai perkara terbaik sejak roti diiris. Tetapi seperti mana-mana alat perancangan kewangan, tahap kesesuaian Roth 401 (k) akan berbeza di kalangan pembayar cukai.

Ramai majikan faktor dalam kos tambahan perakaunan berasingan yang terpakai kepada Roth 401 (k), serta kos pentadbiran yang biasa yang digunakan untuk rancangan 401 (k) tradisional, apabila memutuskan sama ada untuk mengamalkan rancangan dengan itu ciri-ciri. Akibatnya, banyak pemilik perniagaan kecil mungkin enggan mengamalkan rancangan dengan ciri 401 (k). Oleh itu, jika anda berminat untuk menyumbang kepada Roth 401 (k), langkah pertama anda adalah untuk mengetahui sama ada rancangan majikan anda termasuk ciri itu dan, jika ya, langkah kedua anda adalah untuk memeriksa dengan penasihat kewangan anda untuk menentukan sama ada Roth 401 (k) sesuai dengan profil kewangan anda.