Bitcoin adalah mata wang maya yang menggunakan sistem penyulitan kriptografi untuk memudahkan pemindahan dan penyimpanan selamat. Tidak seperti mata wang fiat, bitcoin tidak dicetak oleh punggung pusat, atau tidak disokong oleh mana-mana. Bitcoins dijana oleh apa yang disebut perlombongan-sebuah proses di mana komputer berkuasa tinggi, pada rangkaian yang diedarkan, menggunakan formula matematik sumber terbuka untuk menghasilkan bitcoin. Ia memerlukan perkakasan berteknologi tinggi dan jam atau bahkan hari untuk bitcoin lombong. Satu boleh sama ada bitcoin saya atau membelinya dari seseorang dengan membayar tunai, menggunakan kad kredit, atau bahkan akaun PayPal. Bitcoins boleh digunakan seperti mata wang dunia fiat untuk membeli barangan dan perkhidmatan.

Bitcoin kini disenaraikan di bursa dan telah dipasangkan dengan mata wang utama dunia seperti dolar AS dan euro. Rizab Persekutuan AS mengakui semakin pentingnya bitcoin apabila ia mengumumkan bahawa urusniaga dan pelaburan yang berkaitan dengan bitcoin tidak dapat disifatkan sebagai haram. Pada permulaan tarikan bitcoin ini sebahagiannya disebabkan fakta bahawa ia tidak dikawal dan boleh digunakan dalam urus niaga untuk mengelakkan kewajiban cukai. Sifat maya bitcoin dan universitinya juga menjadikannya lebih sukar untuk menjejaki urus niaga lintas negara. Di samping itu, pihak berkuasa kerajaan di seluruh dunia tidak lama lagi menyedari bahawa bitcoin menarik para pemasar hitam yang boleh membuat tawaran haram. Secara semulajadi, mustahil untuk bitcoin untuk melepaskan radar pihak berkuasa cukai untuk tempoh yang lama.

Di seluruh dunia, pihak berkuasa cukai telah cuba mengemukakan peraturan mengenai bitcoin. Perkhidmatan Hasil Dalaman AS (IRS) dan rakan-rakannya dari negara-negara lain kebanyakannya berada di halaman yang sama ketika datang ke pengobatan bitcoin. IRS mengatakan bahawa bitcoin harus dianggap sebagai aset atau harta tidak ketara dan bukan mata wang, kerana ia tidak dikeluarkan oleh bank pusat negara. Rawatan Bitcoin sebagai aset menjadikan implikasi cukai jelas.

IRS telah mewajibkan untuk melaporkan semua transaksi bitcoin, tidak kira betapa kecilnya nilai. Oleh itu, setiap pembayar cukai Amerika Syarikat dikehendaki menyimpan rekod semua membeli, menjual, melabur, atau menggunakan bitcoin untuk membayar barang atau perkhidmatan (yang mana IRS menganggap pertukaran barang). Kerana bitcoin sedang diperlakukan sebagai aset, jika anda menggunakan bitcoin untuk urus niaga mudah seperti membeli barangan runcit di pasar raya anda akan dikenakan cukai keuntungan modal (sama ada jangka panjang atau jangka pendek bergantung pada berapa lama anda telah memegang bitcoins). Apabila datang kepada bitcoins, berikut adalah transaksi yang berbeza yang akan menyebabkan cukai:

• Menjual bitcoin, ditambang secara peribadi, kepada pihak ketiga.
• Menjual bitcoin, dibeli daripada seseorang, kepada pihak ketiga.
• Menggunakan bitcoin, yang mungkin ditambang, untuk membeli barangan atau perkhidmatan.
• Menggunakan bitcoin, dibeli daripada seseorang, untuk membeli barangan atau perkhidmatan.

Skenario satu dan tiga memerlukan bitcoins perlombongan, menggunakan sumber peribadi, dan menjualnya kepada seseorang untuk wang tunai atau nilai setara barang dan perkhidmatan. Nilai yang diterima daripada pemberhentian bitcoin dikenakan cukai sebagai pendapatan peribadi atau perniagaan selepas menolak apa-apa perbelanjaan yang ditanggung dalam proses perlombongan. Perbelanjaan tersebut mungkin termasuk kos elektrik atau perkakasan komputer yang digunakan dalam perlombongan bitcoin. Oleh itu, jika seseorang dapat menambang 10 bitcoin dan menjualnya dengan harga $ 250 setiap satu. Anda perlu melaporkan $ 2500 sebagai pendapatan boleh cukai sebelum sebarang perbelanjaan yang boleh ditolak.

Skenario dua dan empat adalah lebih seperti pelaburan dalam aset. Katakan bitcoin dibeli dengan harga $ 200 setiap satu, dan satu bitcoin diberikan sebagai ganti $ 300 atau nilai setara dalam barang. Pelabur telah memperoleh $ 100 pada satu bitcoin sepanjang tempoh pegangan dan akan menarik cukai keuntungan modal (jangka panjang jika dipegang selama lebih dari satu tahun, sebaliknya jangka pendek) pada $ 100 yang diperolehi dengan menjual / menukar bitcoin.

Jika bitcoin dipegang untuk tempoh kurang daripada setahun sebelum menjual atau bertukar, cukai keuntungan modal jangka pendek dikenakan, yang bersamaan dengan kadar cukai pendapatan biasa bagi individu. Walau bagaimanapun, jika bitcoin dipegang selama lebih daripada setahun, kadar cukai keuntungan jangka panjang dikenakan. Di Amerika Syarikat, kadar faedah modal jangka panjang adalah 0% untuk orang dalam 10% -15% bracket kadar cukai pendapatan biasa, 15% untuk orang dalam kurungan cukai 25% -35%, dan 20% bagi mereka dalam 39 . 6% pendirian cukai. Oleh itu, individu membayar cukai pada kadar yang lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan biasa jika mereka memegang bitcoin selama lebih daripada satu tahun. Walau bagaimanapun, ini juga mengehadkan potongan cukai atas kerugian modal jangka panjang yang boleh dituntut. Kerugian modal adalah terhad kepada jumlah keuntungan modal yang dibuat dalam tahun ditambah dengan $ 3000 pendapatan biasa.

Walau bagaimanapun, cukai pada bitcoin dan pelaporannya tidak semudah yang sepertinya. Bagi permulaan, sukar untuk menentukan nilai saksama bitcoin pada transaksi pembelian dan jualan. Bitcoins sangat tidak menentu dan terdapat perubahan besar dalam harga dalam satu hari dagangan. IRS menggalakkan konsistensi dalam pelaporan anda; jika anda menggunakan harga tinggi hari untuk pembelian, anda harus menggunakan yang sama untuk jualan juga. Juga, peniaga dan pelabur yang kerap boleh menggunakan teknik perakaunan "pertama masuk, mula keluar" (FIFO) atau "terakhir, keluar pertama" (LIFO) untuk mengurangkan kewajipan cukai. (Rujuk kepada Panduan Cukai Bitcoin untuk penjelasan terperinci mengenai isu-isu dalam Percukaian dan pelaporan Bitcoin.)