Rancangan 401 (k) telah menjadi sangat popular di kalangan pemilik perniagaan kecil akibat daripada perubahan yang dibuat oleh Akta Penyelarasan Pertumbuhan Ekonomi dan Cukai Penyelarasan 2001 (EGTRRA). Perubahan ini telah membuat pelan 401 (k), berbanding dengan kebanyakan pelan persaraan yang lain, lebih bermanfaat dan fleksibel untuk pemilik perniagaan kecil. Untuk tujuan artikel ini, kita akan merujuk kepada rancangan 401 (k) khas ini sebagai "pemilik perniagaan kecil 401 (k)", atau SBO-401 (k).

Tutorial : Perancangan Persaraan

A 401 (k) Dengan Sebarang Nama Lain …
Nama yang diberikan kepada SBO-401 (k) Beberapa contoh termasuk "Individual (k)", "Solo 401 (k)", "Rencana Uni-K" dan "Bekerja Sendiri 401 (k)". Sekiranya anda tidak pasti siapa nama penyedia perkhidmatan kewangan anda, tanya tentang "401 (k) rancangan untuk pemilik perniagaan kecil".

Entiti Perniagaan yang Layak
Kesalahpahaman umum mengenai SBO-401 (k) adalah bahawa ia boleh diterima hanya oleh pemilik tunggal. Walau bagaimanapun, pelan SBO 401 (k) boleh diterima pakai oleh mana-mana perniagaan kecil, termasuk syarikat dan perkongsian, dengan syarat peserta perancang hanya layak adalah pemilik perniagaan.

Keperluan Dokumentasi
Bagi pemilik perniagaan kecil yang memenuhi keperluan tertentu, kebanyakan institusi kewangan yang menawarkan produk pelan persaraan telah membangunkan versi 401 (k) terpakai yang digunakan oleh pemilik perniagaan yang mahu untuk mengguna pakai SBO-401 (k). Hasilnya adalah dokumentasi yang kurang kompleks yang digunakan untuk menubuhkan rancangan. Sebagai contoh, dokumen 20 muka surat untuk pelan tetap 401 (k) boleh dikurangkan kepada dokumen tiga muka surat untuk SBO-401 (k). Pastikan anda menerima dokumentasi yang betul dari pembekal perkhidmatan kewangan anda.

Keperluan Kelayakan
Pelan SBO-401 (k) hanya boleh diterima pakai oleh perniagaan di mana hanya pekerja yang layak menyertai pelan tersebut adalah pemilik perniagaan. Untuk tujuan kelayakan, pasangan anda dianggap sebagai pemilik perniagaan anda. Oleh itu, jika dia bekerja dengan perniagaan anda dan layak untuk mengambil bahagian dalam rancangan itu, anda masih layak menerima pakai SBO-401 (k). Sekiranya perniagaan anda mempunyai pekerja bukan pemilik yang layak menyertai pelan ini, perniagaan anda tidak layak menerima pakai rancangan SBO-401 (k). Oleh itu, anda mungkin mempunyai pekerja sebagai tambahan kepada diri sendiri dan pasangan anda dan masih layak untuk menerima pakai rancangan untuk perniagaan anda hanya jika pekerja-pekerja lain tidak layak untuk menyertai rancangan tersebut. Penentuan sama ada pekerja lain layak bergantung kepada syarat kelayakan yang anda pilih untuk rancangan tersebut. Keperluan yang anda pilih mesti berada dalam batasan berikut:

• Umur : Anda boleh memilih untuk tidak termasuk pekerja yang berumur bawah 21 tahun.
  • Tahun Perkhidmatan :
    • Untuk 401 (k) Sumbangan-Deferral Sumbangan: Anda mungkin memerlukan seorang pekerja untuk melaksanakan satu tahun perkhidmatan sebelum dia layak membuat sumbangan penundaan gaji.
      • Untuk Sumbangan Perkongsian Keuntungan: Anda mungkin memerlukan seorang pekerja untuk melaksanakan sehingga dua tahun perkhidmatan untuk layak menerima sumbangan perkongsian keuntungan. Walau bagaimanapun, kebanyakan rancangan SBO-401 (k) mengehadkan keperluan ini untuk satu tahun.

    Untuk tujuan rancangan, seorang pekerja dianggap melakukan satu tahun perkhidmatan jika dia bekerja sekurang-kurangnya 1, 000 jam sepanjang tahun. Walaupun anda biasanya memilih untuk memerlukan kurang daripada 1, 000 jam di bawah pelan berkelayakan biasa, kebanyakan pelan SBO-401 (k) termasuk had berkod keras sebanyak 1, 000 jam.

    Apabila menentukan keperluan kelayakan untuk pelan anda, anda juga boleh mengecualikan orang asing yang tidak bermastautin yang tidak menerima pendapatan U. S. dan / atau mereka yang menerima manfaat di bawah perjanjian tawar-menawar kolektif.

    Latihan Berhati-hati dengan Pilihan Raya Membuat pilihan raya yang salah boleh menyebabkan anda dikecualikan daripada pelan atau pekerja bukan pemunya yang layak untuk menyertai rancangan tersebut. Sebagai contoh, jika anda memilih untuk memiliki syarat kelayakan umur 21 walaupun anda hanya 20, anda akan mengecualikan diri anda daripada menyertai pelan tersebut. Atau, katakan anda memilih perkhidmatan sifar tahun sebagai syarat untuk mengambil bahagian dalam pelan itu, tetapi anda mempunyai lima orang pekerja bermusim yang bekerja kurang dari 1, 000 jam setiap tahun dan berumur lebih dari 21 tahun. Pekerja ini layak menyertai program ini kerana mereka memenuhi keperluan umur dan perkhidmatan. Oleh itu, kelayakan mereka akan membatalkan kelayakan perniagaan anda daripada menjadi sesuai untuk menerima pakai rancangan SBO-401 (k). Sebaliknya, anda boleh menggunakan rancangan 401 (k) biasa. Semak Peruntukan Dokumen Rancangan Beberapa produk SBO-401 (k), secara definisi, memerlukan pengecualian selanjutnya. Sebelum anda membuat keputusan untuk menubuhkan pelan SBO-401 (k), pastikan anda menyemak dengan penyedia perkhidmatan kewangan anda mengenai peruntukan pelan tersebut.

    SBO 401 (k) Komponen Pelan
    Terdapat dua komponen untuk pelan SBO 401 (k): sumbangan gaji tangguh dan sumbangan perkongsian keuntungan.

    • Gaji Penolakan : Anda boleh membuat sumbangan gaji tangguh sehingga 100% daripada pampasan / pendapatan anda, tetapi tidak lebih daripada had penundaan gaji untuk tahun ini, iaitu $ 17, 500 untuk 2013. < Sumbangan Perkongsian Keuntungan
      • : Perniagaan boleh menyumbang sehingga 25% daripada pampasan anda (20% daripada keuntungan bersih yang diubahsuai untuk perniagaan yang tidak diperbadankan), tetapi tidak lebih daripada $ 51,000 untuk 2013. Sumbangan-sumbangan dan perkongsian keuntungan tidak boleh melebihi $ 51, 000 untuk 2013. Walau bagaimanapun, jika anda mencapai umur 50 tahun menjelang akhir tahun, anda boleh menyumbang tambahan $ 5, 500 untuk caruman tangkapan sebagai penangguhan gaji.

      SBO Sumbangan Vs. Pelan Lain

      Berbanding pelan persaraan popular yang lain, pelan SBO-401 (k) mempunyai had sumbangan yang tinggi (seperti yang dinyatakan di atas), yang merupakan komponen utama yang menarik pemilik perniagaan kecil.Di samping itu, untuk pelan persaraan yang lain, sumbangan mungkin terhad kepada hanya caruman majikan atau, jika gaji penangguhan dibenarkan, had kurang daripada itu untuk pelan SBO-401 (k).
      Berikut adalah ringkasan perbandingan sumbangan untuk pelan majikan yang popular yang digunakan oleh perniagaan kecil:

      Akaun

      Gaji Penolakan	Sumbangan Majikan Maksimum	Sumbangan Catch-Up	SBO-401 ( k)
      $ 17, 500 (untuk 2013)	25% daripada pampasan atau 20% keuntungan bersih yang diubahsuai untuk pemilik perniagaan yang tidak diperbadankan	$ 5, 500	SEP IRA
      % daripada pampasan atau 20% daripada keuntungan bersih yang diubahsuai bagi pemilik perniagaan yang tidak diperbadankan	Tidak Dibenarkan	Perkongsian Keuntungan atau Pelan Pencen Wang Belanja	Tidak Dibenarkan
      25% daripada pampasan atau 20% pemilik perniagaan	Tidak Dibenarkan	IRA SIMPLE	$ 12, 000 (untuk 2013)
      3% daripada kompensasi / pendapatan	$ 2, 500	Pengenalan RENDAH 401 (k) Pelan	,

      SIMPLE IRA VS SIMPLE 401 (k) Pelan dan Pelan Majikan Kecil Dapat Menetapkan .) contohnya untuk menggambarkan: Katakan bahawa Jill, pemilik tunggal atau yang berumur di bawah umur 50 tahun, mempunyai keuntungan bersih sebanyak $ 70, 000. Jill mahu mengamalkan rancangan persaraan untuk perniagaannya, dan lebih memilih menggunakan rancangan yang membolehkan had sumbangan tertinggi. Jadual berikut menggariskan jumlah maksimum Jill yang dapat menyumbang dengan setiap pelan untuk 2013: Akaun

      Gaji Penolakan

      Sumbangan Majikan Maksimum

      Jumlah	SBO-401 (k)	17, 500	$ 13, 010. 93
      $ 30, 510. 93	SEP IRA	$ - 0-	$ 13, 010. 93 < Pelan Pencen Keuntungan atau Pelan Wang Pembelian Wang
      $ - 0-	$ 13, 010. 93	$ 13, 010. 93	IRA SIMPLE
      $ 12, 000	$ 1, 939. 35	$ 13, 939. 35	Perhitungan
      Seperti yang dinyatakan sebelum ini, anda boleh membuat sumbangan gaji tangguh sehingga 100% daripada pampasan anda, tetapi tidak lebih daripada had penundaan gaji untuk tahun ini ($ 17 , 500 untuk 2013). Sumbangan perkongsian keuntungan adalah terhad kepada 25% daripada pampasan anda (atau 20% daripada keuntungan bersih diubahsuai anda jika perniagaan anda adalah satu-satunya hak milik atau perkongsian). Sumbangan SBO-401 (k) adalah sumbangan gaji-penangguhan ditambah sumbangan perkongsian keuntungan sehingga $ 51, 000 untuk 2013.	Jika perniagaan anda adalah sebuah perbadanan, sumbangan perkongsian keuntungan adalah berdasarkan kepada W- 2 upah yang anda terima. Misalnya, jika anda menerima $ 70, 000 dalam gaji W-2, sumbangan perkongsian keuntungan anda boleh mencapai $ 17, 500 ($ 70, 000 x 25%). Apabila ditambah kepada sumbangan gaji tanggungan anda sebanyak $ 17, 500, ini akan menjadi $ 35, 000.	Jika perniagaan anda adalah kepunyaan tunggal (seperti perniagaan Jill) atau perkongsian, maka pengiraan mendapat sedikit lebih banyak terlibat. Dalam kes ini, sumbangan perkongsian keuntungan anda adalah berdasarkan keuntungan bersih yang diubah suai dan terhad kepada 20%. Sebagai contoh, dalam contoh dengan Jill di atas, keuntungan bersih beliau ialah $ 70, 000. Setelah membuat penyesuaian yang diperlukan, Jill menentukan bahawa keuntungan bersihnya yang telah diubahsuai adalah $ 65, 045.65. Sumbangan majikan maksimum adalah $ 13, 010. 93 ($ 65, 045. 65 x 20%). Sumbangan maksimum Jill adalah $ 29, 510. 93, yang merupakan jumlah keseluruhan sumbangan sumbangan maksimum $ 16,500 dan $ 13, 010. 93 sumbangan perkongsian keuntungan maksimum. IRS menyediakan formula langkah demi langkah untuk menentukan keuntungan bersih yang diubahsuai di	IRS Publication 560

      . Manfaat Lain dari SBO 401 (k) Pinjaman : Seperti rancangan lain yang layak, anda boleh meminjam dari SBO 401 (k) sehingga 50% dari baki rancangan anda atau $ 50,000 adalah kurang. Semak dokumen pelan untuk menentukan sama ada batasan lain dikenakan. (Untuk lebih lanjut mengenai ini, baca Meminjam dari Rancangan Anda dan

      8 Alasan Jangan sekali-kali Meminjam dari 401 (k)

      • Anda.) 5500 Filing May Not Be Required : Kerana pelan ini hanya meliputi pemilik perniagaan, anda mungkin tidak perlu memfailkan siri Borang 5500 kecuali jika baki anda melebihi $ 250, 000. Tiada Ujian Diskriminasi : Umumnya, ujian nondiskriminasi tertentu mesti dilakukan untuk 401 (k ) merancang. Ujian ini memastikan bahawa pemilik perniagaan dan pekerja bergaji yang lebih tinggi tidak menerima jumlah sumbangan yang sangat tinggi jika dibandingkan dengan pekerja yang lebih rendah. Ujian ini boleh menjadi sangat rumit dan mungkin memerlukan perkhidmatan pentadbir pelan yang berpengalaman, yang boleh mahal. Kerana pelan SBO 401 (k) merangkumi hanya pemilik perniagaan, tidak ada sesiapa yang boleh membezakannya, jadi ujian ini tidak diperlukan. Caruman Sumbangan
        • : Sama seperti pelan majikan lain, SBO 401 (k) membenarkan anda memotong sumbangan pelan sehingga 25% daripada pampasan yang layak. Untuk tujuan pelan, pampasan adalah terhad kepada $ 255, 000 untuk tahun 2013. Pendapatan melebihi jumlah itu tidak diendahkan untuk tujuan rancangan. Apabila SBO 401 (k) Tidak Sesuai untuk Anda
          • SBO tidak sesuai dengan keadaan berikut: Anda mempunyai pekerja selain daripada pemilik perniagaan yang layak menyertai pelan ini.
            • Pampasan anda cukup untuk membolehkan anda menyumbang $ 51,000 sebagai sumbangan perkongsian keuntungan. Perniagaan anda diperbadankan dan anda mendapat upah W-2 yang mencukupi untuk membolehkan sumbangan maksimum $ 51, 000. Manfaat SBO 401 (k) dapat membuat sumbangan maksimum yang mungkin. Memandangkan had dollar adalah $ 51, 000 untuk tahun 2013, penggunaan SBO-401 (k) tidak perlu jika anda menerima upah W-2 dari perniagaan anda yang akan membolehkan jumlah sumbangan maksimum $ 51,000 untuk dicapai dengan keuntungan bersih- berkongsi sumbangan. Sudah tentu, sekiranya anda berumur sekurang-kurangnya umur 50 tahun, mengguna pakai SBO-401 (k) akan membolehkan anda membuat sumbangan tambahan sebanyak $ 5, 500.

            Tarikh Akhir untuk Menetapkan SBO-401 (k) > Pelan SBO-401 (k) mestilah diwujudkan pada hari terakhir tahun cukai untuk perniagaan anda. Sekiranya anda menjalankan perniagaan anda pada tahun kalendar, tarikh akhir akan menjadi 31 Disember. Walau bagaimanapun, jika perniagaan anda diperbadankan, anda mungkin mahu menubuhkan pelan lebih awal untuk membuat sumbangan penundaan gaji, kerana ia mesti berdasarkan pada semasa atau upah masa depan, tidak upah yang dibayar sebelum rancangan itu ditubuhkan.
            Sumbangan Sumbangan

            • Sumbangan berkongsi keuntungan mesti dibuat oleh tarikh akhir pemfailan cukai anda, termasuk pelanjutan. Amaun yang mewakili sumbangan penangguhan gaji mesti disumbangkan oleh hari perniagaan ke-7 bulan selepas bulan yang mana penangguhan ini terpakai jika perniagaan anda diperbadankan. Sebagai contoh, jumlah yang ditangguhkan daripada gaji anda pada bulan September mesti didepositkan ke akaun 401 (k) anda pada hari perniagaan ke-7 Oktober. Kerana sumbangan penangguhan gaji tidak boleh berdasarkan kompensasi yang diperoleh sebelum anda membuat pilihan raya, anda harus membuat pemilihan anda sebelum masa bayar pertama yang anda ingin mulai membuat sumbangan penangguhan gaji.
              • Bagi perniagaan yang tidak diperbadankan, sumbangan penangguhan gaji anda boleh didepositkan oleh tarikh akhir pemfailan cukai anda, termasuk pelanjutan. Walau bagaimanapun, pilihan gaji penangguhan gaji, termasuk jumlah yang anda bercadang untuk menangguhkan, mesti dibuat pada hari terakhir tahun pajak anda.
                • Pertimbangan Lain

                Jika anda memiliki lebih daripada satu perniagaan, anda mesti menyemak dengan profesional cukai anda untuk menentukan sama ada anda layak mengguna pakai pemilikan SBO-401 (k) dalam perniagaan lain yang meliputi pekerja selain daripada perniagaan pemilik boleh mengakibatkan anda tidak layak untuk jenis pelan ini.