Dalam kebanyakan kes, satu-satunya cara untuk menerima rawatan cukai yang tepat untuk pendapatan anda, termasuk pendapatan yang anda terima sebagai pengagihan dari pelan persaraan atau akaun simpanan pendidikan anda (ESA), adalah dengan memfailkan yang betul bentuk. Sebenarnya, kegagalan untuk memfailkan borang yang sesuai boleh mengakibatkan anda membayar lebih banyak cukai daripada yang anda bayar atau oleh IRS sebagai denda eksais yang anda dikecualikan. Dalam siri dua bahagian ini kami memberikan gambaran mengenai beberapa bentuk penting yang perlu anda ketahui.

Borang IRS 5329

Borang 5329, yang bertajuk "Cukai Tambahan bagi Pelan Persaraan Berkelayakan (termasuk IRA) dan Akaun Yang Diutamakan Cukai Lain," difailkan apabila seseorang individu dengan pelan persaraan atau keperluan ESA untuk menyatakan sama ada dia berutang IRS 10% pengedaran awal atau penalti lain. Berikut adalah beberapa transaksi yang mungkin memerlukan pemfailan Borang 5329.
Pengagihan Awal

Seseorang yang menerima pengedaran dari akaun persaraannya sebelum mencapai umur 59 tahun. 5 berhutang kepada IRS penalti pengagihan awal (cukai tambahan ) 10% daripada jumlah yang diedarkan, melainkan pengecualian dikenakan. Secara umumnya penerbit (pentadbir pelan IRA atau kustodian atau khidmat ESA) akan menunjukkan pada Borang 1099-R (digunakan untuk pelan dan IRA) dan Form 1099-Q (digunakan untuk akaun simpanan pendidikan dan 529 pelan) dikecualikan daripada penalti edaran awal. Sekiranya pengecualian terhadap penalti pengagihan awal terpakai, penerbit harus mencatatkannya dalam Kotak 7 Borang 1099-R.

Kadang kala, atas sebab-sebab tertentu, penerbit tidak boleh membuat petunjuk yang tepat pada borang tersebut. Katakanlah contohnya, seorang individu menerima pengagihan melalui program pembayaran berkala yang sama (SEPP) dari IRAnya. Walau bagaimanapun, daripada menggunakan Kod 2 dalam Kotak 7 Borang 1099-R, penerbit menggunakan Kod 1, yang bermaksud bahawa tiada pengecualian berlaku. Ini boleh menyebabkan IRS percaya jumlah yang dilaporkan pada Borang 1099-R bukan sebahagian daripada SEPP; akibatnya, nampaknya individu itu telah melanggar program SEPP dan kini berhutang dengan penalti IRS serta faedah ke atas semua pengedaran masa lalu yang berlaku sebagai sebahagian daripada SEPP. Nasib baik, individu mampu membetulkan kesilapan ini dengan memfailkan Borang 5329.

Berikut adalah beberapa keadaan lain yang memerlukan pembayar cukai individu untuk memfailkan Borang 5329:

Individu menerima pengagihan dari pelan persaraannya yang memenuhi pengecualian kepada penalti pengagihan awal , tetapi pengecualian tidak ditunjukkan pada Borang 1099-R. Individu mesti melengkapkan Bahagian l Borang 5329.

• Individu menerima pengagihan dari akaun persaraannya yang tidak memenuhi sebarang pengecualian dengan penalti. Walau bagaimanapun, pengeluar itu secara keliru menunjukkan bahawa pengecualian berlaku.Individu mesti melengkapkan Bahagian l Borang 5329.
• Individu menerima pengagihan dari akaun simpanan pendidikan (ESA). Walau bagaimanapun, amaun itu tidak digunakan untuk perbelanjaan pendidikan yang layak dan individu itu tidak memenuhi pengecualian untuk penalti edaran awal. Individu perlu melengkapkan Bahagian 2 dari Borang 5329.
• Nota: Bagi IRA Roth, Borang 5329 mungkin perlu diselaraskan dengan Borang 8606 untuk menentukan jumlah taburan yang tertakluk kepada penalti edaran awal.

Sumbangan Sumbangan Berlebihan

Seseorang boleh menyumbang kurang daripada 100% pampasan yang layak atau $ 5, 500 ($ 6, 500 jika sekurang-kurangnya umur 50 menjelang akhir tahun) ke IRA untuk tahun 2013 cukai. Bagi ESA, sumbangan ini terhad kepada $ 2, 000 setahun bagi setiap benefisiari (pemilik ESA). Sumbangan yang melebihi amaun ini mesti dikeluarkan dari akaun oleh tarikh akhir pemfailan cukai (sambungan tambahan) untuk IRA dan pada 30 Jun tahun berikutnya untuk ESA. Jumlah yang tidak dikeluarkan oleh tarikh akhir ini mungkin tertakluk kepada cukai eksais sebanyak 6% bagi setiap tahun jumlah lebihan kekal dalam akaun. Seksyen 5329 yang berkenaan ditentukan oleh jenis akaun: untuk IRA Tradisional, Bahagian 3 perlu diselesaikan; untuk Roth IRAs, Bahagian 4; dan untuk ESA, Bahagian 5 perlu disiapkan.
Cukai eksais 6% juga boleh digunakan untuk pelarasan yang tidak layak, pemindahan tidak layak dan sumbangan SEP yang berlebihan, melainkan jika ia diperbetulkan tepat pada masanya.

Penalti Pengakian Berlebihan

Pemilik akaun persaraan mesti mula mengambil jumlah pengagihan minimum (RMD) yang diperlukan dari akaun persaraannya mengikut tarikh permulaan yang diperlukan dan untuk setiap tahun berikutnya. Kegagalan untuk menghapuskan jumlah RMD akan mengakibatkan individu kerana IRS penalti berlebihan-pengumpulan, iaitu 50% daripada jumlah yang diperlukan untuk memenuhi keperluan RMD. Sebagai contoh, jika RMD anda dari IRA Tradisional anda adalah $ 5.000 untuk tahun ini dan anda mengagihkan hanya $ 2.000 pada tarikh akhir, anda akan berhutang kepada IRS $ 1, 500 penalti penalti berlebihan, iaitu 50% dari $ 3, 000 anda gagal mengedarkannya. Anda mesti melengkapkan bahagian Vlll Borang 5329 untuk mengisytiharkan penalti. Peraturan ini terpakai kepada IRA Tradisional, SEP, dan Sederhana, pelan yang layak, rancangan 403 (b) dan 457 pelan yang layak.
Nota: Menurut arahan untuk memfailkan Borang 5329, IRS boleh mengetepikan cukai ini untuk individu yang dapat menunjukkan bahawa kekurangan tersebut adalah disebabkan oleh ralat munasabah dan bahawa mereka mengambil langkah yang sesuai untuk memperbaiki kekurangan tersebut. Individu percaya dia layak mendapat bantuan ini harus berunding dengan profesional cukainya untuk mendapatkan bantuan dengan meminta pengecualian dari IRS.

Pembayaran Penalti dan Borang Isi

Kustodian atau pelaku perancang IRA anda tidak dapat membayar penalti bagi pihak anda. Oleh itu, apabila mengemukakan permintaan pengedaran, anda harus memilih untuk mempunyai jumlah yang ditahan hanya untuk cukai persekutuan dan negeri, jika berkenaan. Penalti mesti dibayar terus kepada IRS, dan biasanya dimasukkan ke dalam penyata cukai atau borang cukai yang berkenaan.

Borang-borang ini mesti difailkan oleh tarikh akhir individu untuk memfailkan pulangan cukainya, termasuk pelanjutan. Sekiranya borang tersebut difailkan untuk tahun cukai terdahulu, borang yang terpakai bagi tahun cukai itu hendaklah digunakan. Kegagalan untuk menggunakan borang untuk tahun cukai yang berkenaan boleh mengakibatkan penalti yang dikenakan pada tahun yang salah.
Penyempurnaan dan pemfailan yang sesuai untuk borang yang berkaitan adalah bahagian penting dalam proses pemfailan cukai. Individu perlu berunding dengan profesional cukai mereka untuk mendapatkan bantuan dengan melengkapkan dan memfailkan borang yang sesuai.

Bottom Line

Anda tidak mahu membayar IRS lebih banyak cukai atau penalti daripada anda berhutang, atau anda mahu IRS menentukan bahawa anda gagal membayar penalti, yang bermaksud anda perlu membayar bunga pada jumlah anda berhutang. Memahami apabila anda perlu memfailkan Borang 5329 adalah langkah penting dalam memastikan anda memenuhi kewajipan cukai anda. Pastikan anda membaca arahan dan hubungi pakar cukai anda dengan sebarang soalan yang anda miliki tentang memfailkan borang.