Pendekatan atas dan bawah digunakan dalam banyak bidang perniagaan, kewangan dan ekonomi. Yang pertama adalah dari umum kepada yang spesifik, dan yang terakhir dari yang spesifik kepada umum. Kaedah-kaedah ini sering digunakan, sama ada secara tunggal atau cek antara satu sama lain, dalam bidang seperti:

• Penganggaran
• Penentuan tujuan
• Peramalan perniagaan
• Analisis Sekuriti
• Analisis Syarikat

Contohnya ikut.

Belanjawan: Dalam belanjawan korporat, pendekatan atas ke bawah akan bermula dengan menetapkan had perbelanjaan pada tahap agregasi yang tinggi, seperti jumlah perbelanjaan untuk syarikat secara keseluruhan, dan mungkin juga jumlah perbelanjaan untuk setiap item baris perbelanjaan dalam hierarki perakaunannya. Sementara itu, kaedah bottom-up juga mungkin sedang dijalankan, dengan jabatan atau unit pelaporan menyiapkan senarai permintaan perbelanjaan mereka sendiri, yang dipecah oleh item perbelanjaan. Lebih sering daripada tidak, kaedah yang terakhir akan menghasilkan sasaran perbelanjaan yang lebih tinggi daripada yang dibayangkan di bawah bekas, dan proses perdamaian perlu berlaku, untuk menghasilkan bajet seluruh syarikat di mana semua bahagian sama dengan keseluruhannya.

Setting Matlamat: Ini sering dikaitkan dengan anggaran. Pengurusan eksekutif terikat untuk menetapkan matlamat keseluruhan syarikat untuk pendapatan dan metrik utama yang lain. Dalam proses bottom-up selari, jabatan dan unit perniagaan akan menawarkan rancangan dan sasaran mereka sendiri. Sekali lagi, proses perdamaian terikat. Kaedah bawah untuk penganggaran, penetapan tujuan dan ramalan perniagaan cenderung mempunyai kecenderungan yang melekat pada meremehkan pendapatan dan melampaui perbelanjaan dan keperluan jumlah penduduk. Pengukuran prestasi dan sistem pampasan memberi ganjaran kepada mesyuarat dan melebihi matlamat, jadi pengurus mempunyai insentif untuk menetapkan matlamat yang mereka harapkan.

Peramalan Perniagaan: Secara turun-naik, jualan boleh diramalkan bermula dengan kategori produk atau komponen yang luas, kemudian dipecah menjadi kategori yang lebih sempit dan akhirnya ke item tertentu. Proses ini juga boleh menjana lebih terperinci dengan faktor seperti saluran jualan, rantau jualan geografi, kategori pelanggan atau pelanggan tertentu (terutamanya pelanggan besar yang menyumbang sebahagian besar jualan firma). Kaedah bawah dasar, sebaliknya, akan bermula dengan unjuran untuk setiap produk atau komponen tertentu, mungkin juga melalui saluran jualan, rantau jualan geografi, atau jenis pelanggan.

Sekuriti dan Analisis Syarikat: Begitu juga, penganalisis bebas yang memproyeksikan keputusan syarikat dapat mengambil pendekatan atas (seperti menggunakan indikator makroekonomi untuk meramalkan jumlah jualan dan keuntungan) atau metodologi bottom-up yang terbangun jumlah syarikat daripada unjuran produk, lini produk dan / atau bahagian perniagaan tertentu.

Peramalan Ekonomi: Pendekatan atas ke bawah mungkin memperlihatkan trend dalam agregat besar seperti KDNK, kemudian gunakan hubungan bersejarah untuk memperoleh komponen-komponen jumlah itu, seperti perbelanjaan penggunaan peribadi. Kaedah bottom-up akan pergi ke arah yang bertentangan, bekerja dari tahap yang lebih terperinci (seperti trend pertumbuhan penduduk dan inventori perniagaan) untuk menghasilkan unjuran KDNK.

Kebaikan dan Kekurangan: Cara belanjawan dan peramalan teratas mungkin mempunyai ketepatan potensi yang lebih besar mengenai agregat besar. Pendekatan bottom-up mungkin mempunyai ralat yang terkumpul sebagai satu gulung hasil kepada jumlah yang lebih besar. Walau bagaimanapun, memisahkan jumlah peringkat tinggi dalam proses atas-bawah semata-mata mungkin mempunyai unsur daya yang sesuai untuk itu, sehingga menghasilkan beberapa nombor yang tidak realistik di peringkat jabatan dan produk individu. Sementara itu, penyokong-penyokong proses bawah-bawah menegaskan bahawa anggaran yang bersesuaian secara logik agregat mesti mengalir dari bahagian komponennya.

Walaupun kaedah bottom-up semata-mata mestilah mempunyai elemen teratas yang besar bercampur. Sebagai contoh, jabatan dan unit perniagaan kerap belanjawan dengan memfaktikasikan keputusan tahun sebelumnya naik atau turun dengan peratusan yang ditetapkan, pendekatan untuk setiap item baris pendapatan atau perbelanjaan. Melahirkan bajet yang benar-benar bawah untuk pampasan pekerja, contohnya, memerlukan unjuran gaji dan bonus setiap individu untuk tahun ini. Dengan pekerja baru, ia juga akan bergantung kepada anggaran apabila setiap orang akan mula bekerja. Belanjawan pada tahap terperinci secara terperinci sering dianggap tidak praktikal.

Bottom Line

Metodologi atas dan bawah untuk peramalan dan penganggaran masing-masing mempunyai kebaikan dan kebaikan berkaitan, dalam apa jua konteks yang digunakan. Proses analitik yang paling kuat cuba menggunakan kedua-dua pendekatan bersamaan, dalam usaha untuk memanfaatkan kekuatan relatif mereka dan mengurangkan kelemahan mereka.