Pertama, beberapa latar belakang: dalam tempoh dua tahun pertama selepas IRA YANG SETIAP ditubuhkan, aset yang dipegang di SIMPLE tidak boleh dipindahkan atau dilancarkan ke pelan persaraan yang lain. Tempoh dua tahun bermula pada hari pertama majikan membayar sumbangan kepada IRA SIMPLE. Selepas tempoh dua tahun, aset dalam IRA SIMPLE boleh dipindahkan ke pelan persaraan yang layak dengan cara pemindahan, peralihan semula (termasuk peralihan langsung) atau sebagai penukaran Roth.
Pengagihan yang berlaku dalam tempoh dua tahun tertakluk kepada penalti edaran awal sebanyak 25% jika pemilik IRA SIMPLE berada di bawah umur 59 tahun. 5 apabila pengedaran berlaku. Walau bagaimanapun pengecualian dikenakan, penalti 25% diketepikan. Pengagihan yang berlaku apabila pemegang IRA SIMPLE berumur 59. 5 atau lebih tua tidak dikenakan penalti pendistribusian awal, walaupun pengedaran berlaku dalam tempoh dua tahun.
Mengenai soalan anda, saya tidak menyedari pengecualian perceraian kepada peraturan dua tahun. Walau bagaimanapun, terdapat berita gembira: tempoh menunggu dua tahun tidak terpakai untuk pemindahan atau rollovers antara dua IRAI SIMPLE.
Majikan boleh membenarkan pasangan menerima aset tersebut untuk menubuhkan IRA SIMPLE. Biasanya, semua yang diperlukan untuk pasangan untuk menubuhkan SIMPLE adalah satu salinan Borang 5304-SIMPLE atau 5305-SIMPLE yang telah diselesaikan oleh majikan untuk menubuhkan IRA SIMPLE dan perjanjian penggunaan IRA SIMPLE SIMPLE. Perjanjian penerapan IRA SIMPLE mesti diselesaikan oleh pasangan yang menerima aset tersebut. Penjaga menentukan sama ada apa-apa kebenaran bertulis / pengesahan dari majikan diperlukan untuk menubuhkan SIMPLE untuk pasangan. Aset-aset tersebut kemudiannya boleh dipindahkan ke SIMPLE yang ditetapkan untuk pasangan.
(Untuk lebih lanjut mengenai pemindahan aset IRA, lihat Mendapatkan Perceraian? - Memahami Peraturan Aset Pelan Dividen , Mengalihkan Aset Rancang Anda? Menerima Borang yang Tidak Dijangka 1099-R .) Soalan ini dijawab oleh Denise Appleby (Hubungi Denise)