Adakah anda tahu bahawa anda sepatutnya mengira cukai pendapatan anda dengan dua cara yang berbeza? Pertama, anda menganggap liabiliti cukai anda di bawah sistem cukai biasa, yang mana faktor dalam rawatan keutamaan beberapa pendapatan dan membolehkan kredit cukai untuk jenis perbelanjaan tertentu. Kemudian anda mengira cukai anda menggunakan peraturan untuk cukai minimum alternatif (AMT), yang menghapuskan beberapa potongan cukai dan kredit. Jika AMT lebih tinggi, anda akan tertakluk kepada cukai sebagai tambahan kepada cukai pendapatan tetap anda. Baca terus untuk mengetahui lebih lanjut mengenai mengurangkan AMT anda. (Untuk terus membaca mengenai cukai, lihat Tips Cukai Untuk Pelabur Individu .)

Tutorial : Panduan Cukai Pendapatan Peribadi

Apakah AMT itu?

Cukai minimum alternatif, atau AMT, dimulakan pada akhir tahun 1960-an untuk memastikan bahawa individu berpendapatan tinggi membayar sekurang-kurangnya minimum cukai pendapatan persekutuan. AMT seperti cukai bayangan kerana ia mempunyai peraturan sendiri tentang potongan, pengecualian sendiri dan kadar cukai sendiri sebanyak 26% dan 28%. AMT dibayar hanya apabila ia menghasilkan cukai yang lebih tinggi daripada cukai pendapatan yang digambarkan dengan cara biasa (sebelum kredit cukai apa pun).

Sekiranya Anda Bimbang Mengenai AMT?

Peluang untuk membayar kenaikan cukai ini jika anda:

• Mempunyai keluarga besar. Pengecualian peribadi tidak boleh ditolak untuk tujuan AMT.
• Tinggal di kawasan dengan cukai hartanah tinggi dan / atau cukai pendapatan negeri dan negeri yang tinggi. Cukai peribadi terperinci tidak boleh dikurangkan dalam mengira pendapatan anda untuk tujuan AMT.
• Mengambil kira potongan item penting yang signifikan, termasuk perbelanjaan pelaburan atau perbelanjaan perniagaan pekerja yang belum dibayar. Pelbagai potongan terperinci tidak boleh ditolak untuk tujuan AMT.
• Senaman dan memegang pilihan saham insentif (ISO). Semasa menjalankan ISO tidak mempunyai impak untuk tujuan cukai biasa, spread antara harga belian dan harga pemberian boleh termasuk dalam pendapatan untuk tujuan AMT.
• Pegang bon aktiviti swasta. Walaupun faedah ke atas bon-bon ini (selain daripada bon yang dikeluarkan pada tahun 2009 dan 2010) dikecualikan daripada cukai pendapatan tetap, ia diambil kira untuk tujuan AMT.

Adakah Anda Perlu AMT?

Tidak ada cara untuk mengetahui sama ada anda berhutang dengan AMT dengan meneka kerana terdapat begitu banyak faktor yang berlaku. Ini termasuk jenis pendapatan dan perbelanjaan yang anda ada dan status pengajuan anda. Sekiranya bil cukai tetap anda meletakkan anda ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi daripada 28% (kurungan cukai yang lebih tinggi ialah 33%, 35% dan 36% 9%), anda tidak akan berhutang AMT kerana anda sudah membayar lebih banyak cukai tetap. Tetapi jangan berasumsi bahawa kerana anda jatuh ke dalam kurungan cukai di bawah kadar cukai AMT sebanyak 26% dan 28% (10%, 15% dan 25%), anda bebas dari AMT. Pelarasan kepada pendapatan anda untuk tujuan cukai biasa boleh meningkatkan pendedahan AMT anda.Mereka dalam kurungan cukai 28% untuk tujuan cukai biasa juga perlu melihat sama ada pengiraan AMT mereka menghasilkan lebih tinggi daripada bil cukai yang lebih tinggi daripada peraturan cukai biasa.

Jumlah Pengecualian untuk AMT

Untuk tahun 2015, anda boleh mengurangkan pendapatan anda untuk tujuan AMT (secara teknikal dikenali sebagai pendapatan cukai minimum alternatif atau AMTI) dengan jumlah pengecualian. Ini boleh mengurangkan atau menghapuskan pendedahan AMT anda. Seperti banyak peraturan cukai, jumlah pengecualian bergantung pada status cukai anda. Berikut adalah jumlah pengecualian untuk tahun 2015:

• Single: $ 53, 600
• Berkahwin memfailkan janda bersama atau kelayakan: $ 83,400
• Kepala rumah tangga: $ 53, 600
• Nota: Pengecualian khas dikenakan kepada kanak-kanak tertakluk kepada "cukai kiddie" atas pendapatan belum diperolehi. Untuk tahun 2015, pengecualian adalah jumlah pendapatan yang diperoleh kanak-kanak ditambah $ 7, 400; jumlah ini tidak boleh melebihi pengecualian yang akan dikenakan (e. g., $ 53, 600 untuk satu orang, termasuk kanak-kanak).

Jumlah pengecualian mula fasa apabila AMTI melebihi pada tahun 2015:

Tunggal: $ 119, 200

• Berkahwin memfailkan janda bersama atau kelayakan: $ 158, 900
• Kepala rumah tangga: $ 119, 200
• Berkahwin memfail secara berasingan: $ 79, 450
• Mengisi Borang 6251

Untuk menentukan sama ada anda tertakluk kepada AMT, anda perlu melengkapkan Borang 6251. Juga cuba alat Penolong AMT

, yang akan membantu anda menentukan sama ada anda perlu memfailkan Borang 6251 di tempat pertama. Bagaimana Mengurangkan AMT

Strategi yang baik untuk meminimumkan liabiliti AMT anda adalah untuk mengekalkan pendapatan kasar anda (AGI) serendah mungkin. Beberapa pilihan:

Mengambil bahagian dalam 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) pelan atau SIMPLE IRA dengan membuat caruman penangguhan gaji maksimum yang dibenarkan. Individu yang bekerja sendiri juga boleh membuat sumbangan yang boleh ditolak cukai kepada 401 (k) atau lain-lain jenis pelan persaraan yang layak untuk mengurangkan AGI mereka.

• Buat sumbangan sebelum cukai kepada akaun perbelanjaan yang fleksibel. Terdapat FSA untuk liputan kesihatan dan bantuan penjagaan yang bergantung.
• Gunakan kafetaria yang menaja majikan untuk membayar perbelanjaan lain, seperti insurans hayat, dengan asas pretasi dan mengurangkan pampasan kena cukai anda dengan sewajarnya.
• Memulihkan pegangan pelaburan yang ada dalam portfolio pelaburan anda yang boleh dikenakan cukai. Sebagai contoh, pertimbangkan beralih kepada dana bersama yang cekap cukai dan bon yang dikecualikan cukai atau dana bon sebagai satu cara untuk mengurangkan AGI anda.
• Perhatikan masa pembayaran tertentu. Sebagai contoh, semasa membuat pembayaran cukai hartanah atau harta pusaka dan cukai pendapatan tempatan boleh menjimatkan cukai tetap, ia boleh dikenakan biaya jika tertakluk kepada AMT. Oleh itu, jangan bayar bil 2016 anda untuk mendapatkan diskaun kecil untuk membayar lebih awal jika berbuat demikian atau meningkatkan liabiliti AMT untuk tahun 2015.
• Mengambil kredit cukai. Anda boleh mengimbangi sebarang liabiliti AMT oleh kredit cukai peribadi yang tidak dapat ditebus balik, seperti kredit penjagaan bergantung dan kredit cukai asing. Anda juga layak mendapat kredit cukai minimum jika anda membayar AMT pada tahun-tahun sebelumnya.
• Bottom Line

Mengira AMT anda, atau menentukan sama ada anda sebenarnya tertakluk kepadanya, adalah rumit.Artikel ini hanya pengenalan kepada subjek dan tidak dapat memberi anda pemahaman lengkap tentang AMT dan bagaimana ia dapat mempengaruhi cukai anda. Kecuali anda pakar dalam penyediaan cukai dan mempunyai pemahaman yang lengkap tentang bagaimana AMT berfungsi, boleh dianjurkan untuk membuat penyata cukai anda disiapkan, atau sekurang-kurangnya ditinjau oleh seorang ahli profesional cukai yang akan dapat menentukan sama ada anda berhutang AMT, layak untuk pengecualian dan layak menuntut kredit AMT untuk mana-mana tahun - termasuk tahun-tahun sebelumnya.