Di Amerika Syarikat, cukai harta pusaka, yang juga lazimnya dirujuk sebagai cukai warisan, atau secara tidak langsung, "cukai maut," adalah levi kewangan pada bahagian benefisiari harta pusaka, biasanya aset dan warisan kewangan lain yang diterima oleh waris harta pusaka. Cukai ini tidak digunakan untuk aset yang dipindahkan kepada pasangan yang masih hidup. Waris atau benefisiari hanya membayar cukai ini apabila amaun harta pusaka mereka mewarisi lebih besar daripada had pengecualian yang ditubuhkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Sehingga 2016, had pengecualian ialah $ 5. 45 juta; Oleh itu, cukai estet hanya dikenakan ke atas jumlah estet yang sangat terhad.

Memahami Cukai Harta Yang Lebih Baik

Kebanyakan individu menghabiskan keseluruhan kehidupan mereka menyusun kewangan dan aset yang tidak dapat dielakkan kepada pasangan yang masih hidup atau diserahkan kepada pewaris atau penerima yang ditetapkan. Pada akhirnya, ladang yang dirancang dengan berhati-hati adalah penting bagi individu yang merancang untuk meninggalkan aset yang cukup besar untuk menjadi pewaris, sambil mengelakkan perlunya membayar bil cukai harta tanah yang sangat tinggi.

Penggunaan cukai harta tanah adalah berbeza dan bergantung kepada beberapa faktor, terutamanya undang-undang persekutuan di Amerika Syarikat, tetapi juga sebahagian daripada undang-undang cukai harta pusaka atau harta pusaka di setiap negeri masing-masing, dan berpotensi di peringkat antarabangsa undang-undang. Setiap negeri bertanggungjawab untuk menetapkan peratusan di mana estet dikenakan cukai di peringkat negeri, dan negara-negara mungkin menawarkan pengecualian tambahan kepada pembayaran cukai harta pusaka di luar had pengecualian IRS.

Kebebasan untuk memindahkan, atau mewarisi, aset dari harta pusaka kepada pasangan hidup dikenali sebagai potongan perkahwinan tanpa had dan boleh dilakukan tanpa apa-apa cukai harta dikenakan. Sekiranya pasangan hidup yang ditetapkan itu hilang, namun benefisiari baki harta pusaka mungkin dikehendaki membayar cukai harta pusaka atas nilai harta benda yang melampaui batas pengecualian.

Contoh Nyata Sebenar

Perhatikan, sebagai contoh, seorang usahawan yang sudah berkahwin telah mengumpulkan harta bernilai $ 12 juta. Apabila individu itu meninggal dunia, dia boleh dengan bebas dan jelas mewariskan seluruh harta pusaka kepada isterinya dan dia tidak akan dikenakan sebarang cukai harta benda.

Sekarang anggap lagi bahawa usahawan dan isterinya telah menubuhkan dua anak mereka sebagai waris, atau ahli waris, sekiranya ia dan isterinya mati. Isteri itu akhirnya hidup selama beberapa tahun tanpa suaminya, membelanjakan kira-kira $ 2 juta harta pusaka sebelum meninggal dunia. Setelah kematiannya, anak-anak mereka menerima harta pusaka yang bernilai kira-kira $ 10 juta. Dalam hal ini, jumlah baki harta tanah melebihi had pengecualian.Pewaris dikehendaki membayar cukai harta hingga kadar 50%, termasuk cukai harta persekutuan dan negeri, atas jumlah ladang yang melebihi had pengecualian. Ini bermakna setiap ahli waris mendapat kira-kira $ 2. 7 juta dari $ 10 juta.

Fakta Tambahan Mengenai Cukai Estet

Dalam banyak keadaan, kadar cukai estet U. S. yang berkesan adalah jauh lebih rendah daripada kadar undang-undang persekutuan tertinggi sebanyak 40%. Ini berlaku kerana dua sebab utama. Pertama, cukai harta hanya dikenakan pada bahagian ladang yang melebihi had pengecualian. Untuk meletakkan perspektif ini, pertimbangkan harta bernilai $ 7 juta. Dengan had pengecualian 2016 sebanyak $ 5. 45 juta, cukai harta terhutang kurang daripada $ 2 juta, atau di antara satu perempat dan satu perlima daripada jumlah harta pusaka. Kedua, pemilik ladang dan penerima, atau peguam mereka, terus mencari cara baru dan kreatif untuk melindungi ketara yang penting dari nilai baki estet dari cukai dengan memanfaatkan diskaun, potongan dan kelemahan yang telah digubal oleh penggubal dasar selama bertahun-tahun.