Sering kali, cukai adalah kewajipan yang kebanyakan orang lebih suka membayar secara minimum. Pembayar cukai akan memberi usaha terbaik untuk mengurangkan bahagian pendapatan mereka kepada Paman Sam. Walaupun ada kemungkinan untuk mengetahui kelemahan yang akan mengurangkan jumlah cukai yang terhutang, memaksimumkan pendapatan selepas cukai boleh mengambil masa, perbelanjaan dan kreativiti yang besar. Berhubung dengan penjualan harta tanah, terutamanya dalam harta tanah, pertukaran 1031 semakin diiktiraf untuk faedah cukainya kepada pelabur di semua peringkat. (Untuk lebih lanjut, lihat 10 Perkara Yang Tahu Mengenai 1031 Pertukaran .)

1031 Exchange Dijelaskan

A 1031 Exchange adalah pertukaran jenis seperti-jenis di Amerika Syarikat, di mana harta yang dijual tidak tertakluk kepada cukai keuntungan modal sehingga akhirnya dijual tanpa pelaburan semula hasil. Pada asasnya, ini tidak membolehkan untuk mengelakkan, tetapi penangguhan apa-apa keuntungan kena cukai ke atas harta yang pertama kali dijual. Dalam pertukaran 1031, kedua-dua hartanah mesti dipegang untuk tujuan perniagaan atau pelaburan dan terletak di Amerika Syarikat. Mereka mesti bersifat yang sama manakala kualiti harta itu tidak relevan. Syarikat-syarikat, perkongsian, syarikat liabiliti terhad dan amanah adalah entiti yang membayar cukai yang layak yang boleh menubuhkan pertukaran di bawah Seksyen 1031. (Untuk lebih lanjut, lihat Elakkan Cukai Keuntungan Modal di Jualan Rumah Anda .)

Dalam kes harta peribadi, penjualan rumah kediaman untuk yang lain tidak dibenarkan di bawah garis panduan pertukaran 1031. Lebih-lebih lagi, terdapat jenis harta tertentu yang juga tidak layak: item seperti inventori perniagaan, stok, bon, nota hutang, sekuriti, kepentingan dalam perkongsian dan sijil amanah tidak layak untuk pertukaran 1031.

Garis Panduan yang Diperlukan

Untuk dibenarkan sebagai pertukaran 1031, transaksi mestilah bergantung kepada pencapaian dan pelepasan harta masing-masing. Biasanya, pihak-pihak menggunakan syarikat-syarikat fasiliti pertukaran, yang membantu mengurus urusniaga ini untuk memastikan ia dijalankan dengan baik. Nasib baik, pertukaran sejenis tidak perlu diselesaikan serentak; Walau bagaimanapun, ia mempunyai beberapa batasan masa yang mesti diikuti.

Pertama, pembayar cukai mempunyai 45 hari dari masa harta itu dijual untuk mengenal pasti sifat penggantian yang mungkin. Notis bertulis mengenai pengenalan ini mesti ditandatangani dan dihantar kepada penjual atau ejen yang memenuhi syarat yang dikehendaki. Bagi hartanah, dokumentasi mesti memasukkan butir-butir khusus mengenai harta tersebut, seperti alamat dan keterangan undang-undang. Seterusnya, harta gantian perlu dicagar, dengan pertukaran yang diselesaikan tidak lewat daripada 180 hari selepas penjualan aset asal atau tarikh akhir pulangan cukai pendapatan untuk tahun cukai aset asal telah dijual - yang mana lebih awal.Harta itu mestilah penerangan yang sangat serupa dengan yang disebut dalam tempoh 45 hari pertama.

Bursa Berbalik

Sekarang bahawa anda tahu lebih banyak tentang pertukaran 1031 biasa, penting untuk mengetahui bahawa pertukaran sebaliknya juga mungkin. Rayuan jenis pertukaran ini adalah bahawa pembayar cukai boleh mengambil banyak masa yang diperlukan untuk membeli harta sebagai tarikh akhir tidak dikuatkuasakan sehingga harta itu secara rasmi diperoleh dan direkodkan dengan Penilai Tempat Penginapan Pertukaran. Secara teknikal, ini adalah ejen yang memegang tajuk hak milik hartanah sehingga pertukaran selesai. Pelabur hartanah mempunyai 45 hari untuk menentukan harta yang hendak dijual, yang sering diketahui, dan satu lagi 135 hari untuk menyelesaikan penjualan harta yang ditolak. Pertukaran terbalik menyediakan satu lagi kaedah untuk memanfaatkan manfaat cukai unik ini.

Keperluan Kertas Kerja

Dengan semua syarat terdahulu yang dipenuhi, terdapat juga keperluan pentadbiran yang mesti didokumenkan dan dijejaki. Keuntungan dari penjualan asal aset pertama mesti direkodkan jadi jika aset gantian dijual, kedua-dua keuntungan dikenakan cukai dengan beberapa penyesuaian. IRS memerlukan 1031 pertukaran dijejaki di Borang 8824, yang menentukan butiran mengenai transaksi. Borang itu sendiri meminta penerangan mengenai sifat-sifat yang ditukar, tarikh apabila pemerolehan dan pemindahan, bagaimana kedua-dua pihak pertukaran berkaitan dan nilai kedua-dua sifat.

Selain itu, borang itu memerlukan perisytiharan keuntungan atau kerugian pada harta yang dijual serta tunai yang diterima atau dibayar dan liabiliti, jika ada, dari urusniaga. Terakhir, asas, atau kos dengan penambahan dan potongan yang diperlukan, harta asal mesti disenaraikan. Penerbitan IRS 544 juga menyediakan butiran tambahan mengenai penjualan dan pelupusan aset dan rawatan cukai yang sesuai.

Bottom Line

Bagi kebanyakan orang, subjek cukai boleh menjadi mengelirukan dengan cepat. Cukai boleh pergi dari mudah ke kompleks dengan hanya beberapa tambahan harta. Walau bagaimanapun, dididik mengenai peraturan cukai yang berkesan boleh menjadi aset sendiri. A 1031 Exchange adalah seksyen kod cukai yang boleh memberi ganjaran kepada individu yang terlibat dalam aktiviti perniagaan dan pelaburan tertentu. (Untuk maklumat lebih lanjut, lihat Gunakan Harta Tanah untuk Menolak Cukai Bil .)

Saluran unik pertumbuhan penangguhan cukai ini dapat memberi kuasa kepada individu dengan membenarkan mereka untuk berkembang pesat kekayaan mereka jika digunakan dengan betul. Daripada membayar cukai apabila keuntungan modal direalisasikan, hasil ini dapat dilaburkan semula ke dalam aset yang sama atau nilai yang lebih tinggi. Sebaik-baiknya, proses ini boleh diulang dengan menggunakan dana untuk pengambilalihan harta alih daripada membayar IRS, mengakibatkan pertumbuhan dipercepat. Bursa terbalik menawarkan lebih banyak kelonggaran peraturan ini, membuka lebih banyak pilihan untuk pelabur.

Dokumen yang diperlukan untuk mengesan transaksi jenis ini adalah teliti, tetapi jangan biarkan itu menjadi pengkritik.Akhir sekali, berhati-hati dengan jangka masa dan tarikh akhir di mana harta boleh dibeli dan dijual. Mendapatkan tingkap penting ini boleh menjadi perbezaan membayar sehingga 35% dalam cukai atau meningkatkan nilai bersih anda. Pada akhirnya, pertukaran 1031 merupakan strategi penangguhan cukai sepenuhnya yang boleh digunakan oleh mana-mana pembayar cukai di Amerika Syarikat. Sepanjang jangka panjang, penggunaan yang konsisten dan tepat strategi ini boleh membayar dividen yang besar untuk tahun yang akan datang.