Perniagaan kecil dan bukan keuntungan telah lama memandang kepada pelan pampasan tertangguh sebagai cara untuk memberi ganjaran kepada pekerja dan eksekutif mereka yang paling bernilai. Oleh kerana rancangan 401 (k) dan 403 (b) lebih kerap membawa had sumbangan yang ketat di bawah Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA), mereka yang mendapat gaji yang sangat tinggi tidak dapat melepaskan sebanyak yang mereka mahu untuk bersara. Bukan keuntungan dan perniagaan lain beralih kepada pelan pampasan tertunda untuk membolehkan pekerja mereka yang sangat berpolihan untuk menambah simpanan persaraan mereka.

Terdapat dua jenis pelan pampasan tertunda yang digunakan oleh bukan keuntungan, masing-masing dengan faedah dan kelemahannya sendiri. Terdapat juga pilihan ketiga, popular di kalangan bukan keuntungan yang membolehkan majikan memberi manfaat kepada pekerja peringkat tinggi tanpa memerlukan penangguhan gaji.

457 (b) "Top Hat" Rencana

Di bawah Kod Hasil Dalam Negeri 457, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) membenarkan majikan tertentu, iaitu entiti kerajaan dan bukan keuntungan, untuk menawarkan pelan simpanan tertunda cukai di luar yang lebih lazim menggunakan 401 (k) dan 403 (b) rancangan. Walau bagaimanapun, bagi majikan bukan kerajaan, pelan ini hanya terhad kepada pekerja, pengarah, pengurus, eksekutif dan pegawai yang berpendapatan tinggi.

Pada tahun 2016, disebabkan pelan 457 (b) "Top Hat", pekerja yang diberi pampasan tinggi boleh memilih untuk menangguhkan sehingga $ 18, 000, atau 100% pampasan, mengikut mana yang kurang. Had ini adalah di luar sebarang sumbangan yang dibuat kepada 403 (b) atau pelan yang layak. Di samping itu, pelan bukan kerajaan (457) (b) juga mungkin membenarkan sumbangan khas dalam tiga tahun sebelum bersara. Caruman tangkapan ini boleh melebihi dua kali ganda had biasa, atau $ 36, 000 pada 2016, tetapi hanya jika peserta tidak membuat sumbangan maksimum dalam tahun-tahun sebelumnya.

Seperti dengan 401 (k) tradisional, sumbangan yang dibuat kepada 457 (b) adalah cukai tertunda. Kelemahan 457 (b) rancangan adalah aset tidak dimiliki oleh peserta pelan sehingga persaraan; Oleh itu, mereka, tertakluk kepada penyitaan oleh pemiutang majikan dalam hal muflis.

457 (f) Pelan Tidak Layak

IRS menyediakan pelan pampasan tertunda jenis kedua yang tidak mempunyai had sumbangan. Secara teori, seorang pekerja boleh menyumbang sebarang jumlah kepada pelan 457 (f), dengan itu berpotensi menghapuskan beban cukainya untuk tahun ini. Di samping itu, penyertaan dalam pelan 457 (f) tidak menghalang pekerja daripada mengambil bahagian dalam rancangan 401 (k) atau 403 (b). Seperti 457 (b), pelan bukan kerajaan 457 (f) terhad kepada pekerja utama atau mereka yang mempunyai pampasan yang sangat tinggi.

Walau bagaimanapun, terdapat beberapa kelemahan untuk 457 (f). Pertama, seperti dengan 457 (b), aset dalam akaun 457 (f) tidak dimiliki oleh pekerja yang mengambil bahagian sehingga persaraan.Mereka tertakluk kepada pelucuthakan untuk membayar hutang majikan, jika perlu. Lebih penting lagi, status penangguhan cukai simpanan dalam pelan 457 (f) adalah hasil daripada struktur pemilikan ini; apabila pekerja bersara dan mengambil pemilikan aset akaun, jumlah penuh akan dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa.

Rancangan ini dianggap "tidak layak" kerana IRS memerlukan terdapat "risiko pelucuthakan yang besar" untuk aset pelan untuk terus ditangguhkan cukai. Pelan itu mesti menetapkan pekerja itu kehilangan simpanannya jika dia berpisah daripada pekerjaan sebelum mencapai umur persaraan biasa atau sebelum beberapa tahun perkhidmatan telah berlalu. Walaupun ini menawarkan manfaat cukai yang signifikan, ia juga bermakna risiko pekerja kehilangan semua simpanan mereka jika mereka memutuskan untuk menukar pekerjaan. Sebaik sahaja risiko pelucuthakan diluluskan, nilai penuh akaun akan dikenakan cukai.

Pilihan Lain: SERP

Walaupun ia bukan pelan tertangguh-pampasan, Pelan Persaraan Eksekutif Tambahan (SERP) adalah satu lagi pilihan yang popular untuk bukan keuntungan yang ingin menarik dan mengekalkan pekerja peringkat tinggi. Tidak seperti 457 rancangan, SERP dibiayai oleh sumbangan majikan sukarela dan biasanya tidak membenarkan penangguhan pekerja. SERP dirancang untuk bertindak sebagai satu jenis manfaat pencen atau anuiti, membayar faedah kepada pekerja semasa persaraan tanpa sebarang penyertaan yang diperlukan semasa tahun-tahun bekerja. Pelan SERP boleh menjadi sama ada manfaat yang ditakrifkan atau sumbangan yang ditentukan, sama seperti pelan simpanan persaraan yang berkelayakan. Di bawah pelan faedah ditakrifkan, jumlah faedah yang dibayar kepada pekerja semasa persaraan ditentukan terlebih dahulu dan boleh dibayar secara sekaligus atau sebagai pembayaran anuiti setiap tahun. Biasanya, pelan ini menjamin manfaat yang sama dengan peratusan gaji purata pekerja, selepas mengakaunkan Jaminan Sosial atau faedah persaraan yang lain. Di bawah pelan sumbangan yang ditetapkan, majikan bertanggungjawab untuk menyumbang sejumlah wang kepada akaun SERP pekerja setiap tahun tanpa perlu menjamin sebarang jumlah faedah tertentu pada masa hadapan.

Seperti dengan 457 rancangan, perniagaan itu sendiri tidak menerima apa-apa manfaat cukai sehingga pekerja bersara dan menganggap pemilikan aset tersebut. Begitu juga, kerana aset pelan tetap dimiliki oleh majikan, mereka tertakluk kepada pelucuthakan kepada pemiutang majikan di mana-mana sebelum persaraan pekerja yang mengambil bahagian.