Strategi perancangan harta bersama untuk pasangan suami isteri adalah untuk setiap pasangan untuk meninggalkan semua aset mereka untuk memanfaatkan potongan perkahwinan tanpa had. Melakukan perkara ini akan mengurangkan saiz harta pusaka si mati dan menghapuskan cukai harta tanah segera. Walau bagaimanapun, ini bermakna bahawa orang yang merindui tidak dapat menggunakan kesamaan pengecualian mereka.

Selain itu, pasangan yang masih hidup mungkin tidak memerlukan wang yang diwarisi untuk menyokong gaya hidupnya, tetapi aset yang akan dibiayai akan dimasukkan ke dalam harta pusaka mangsa yang masih hidup. Inilah caranya penafian yang berkelayakan dan apa yang perlu anda pertimbangkan ketika menolak warisan:

Penafian Berkualifikasi

Jika seseorang tidak menubuhkan amanah pengecualian sebelum kematiannya, penafian yang berkelayakan boleh berguna. Ini membolehkan benefisiari menolak untuk menerima sebahagian atau semua aset, dan bukannya menerima mereka. Aset tersebut kemudiannya akan diserahkan kepada penerima manfaat kontinjen, memintas harta pusaka benefisiari pertama (pasangan yang masih hidup), dan menggunakan setaraf pengecualian dendam pertama.

Untuk tujuan cukai, aset yang tidak jelas adalah sama seperti yang tidak pernah dimiliki oleh mereka. Itulah sebabnya penting untuk mengikuti keperluan tepat penafian yang berkelayakan. Sekiranya benefisiari utama tidak mematuhi syarat-syarat ini, harta benda yang dipersoalkan itu akan dianggap sebagai aset peribadi yang telah diberikannya sebagai hadiah yang boleh dikenakan cukai kepada benefisiari seterusnya.

Menurut IRS, orang yang menafikan aset itu harus memenuhi syarat berikut untuk menggunakan penafian:

• Jadikan penafian secara bertulis
• Menolak aset dalam masa sembilan bulan selepas kematian pemilik asal aset (dalam hal seorang benefisiari kecil yang ingin menafikan, penafian itu tidak boleh berlaku sehingga selepas kanak-kanak mencapai umur majoriti)
• Orang yang menafikan tidak dapat memperoleh manfaat daripada hasil harta yang ditolak
• Orang yang menafikan tidak boleh memiliki aset itu secara tidak langsung lulus kepadanya

Perlu diingat bahawa penafian tidak boleh dibatalkan; orang yang menafikan harta itu tidak boleh kembali kemudian, selepas kejatuhan perniagaan atau penurunan pasaran saham, sebagai contoh, dan menuntut semula aset tersebut.

Apa yang Menjadi Aset?

Orang yang menafikan aset itu tidak dapat memilih siapa yang akan datang selaras dengan penerimaan harta yang ditolak itu. Sebaliknya, aset tersebut akan diserahkan kepada benefisiari kontinjen seolah-olah benefisiari pertama telah meninggal dunia. Dalam kes kematian intestate, undang-undang negeri akan menentukan benefisiari seterusnya. (Lihat juga: Memulakan Pelan Harta Anda .)

Manfaat Ekstra untuk Pewaris IRA

Siapa pun yang akhirnya mewarisi IRA mesti menghapus dana yang terkandung dalam IRA tidak lewat dari waktu yang dibenarkan per Jadual jangkauan hayat penerima manfaat IRS yang disenaraikan dalam Penerbitan 590, Lampiran C, Jadual 1.Cukai pendapatan ke atas aset yang diterima daripada IRA yang diwarisi adalah disebabkan oleh setiap pengedaran.

Sebelum benefisiari membuang aset dari IRA, dia harus mempertimbangkan bagaimana kandungan IRA mungkin tumbuh jika orang yang lebih muda - contohnya, anak atau cucu - akan menerima akaun tersebut. Sebagai contoh, seorang waris berusia 60 tahun perlu mencairkan IRA dalam tempoh 25 tahun. 2 tahun. Tetapi jika benefisiari tersebut menafikan akaun itu dan cucu berusia 20 tahun adalah penerima manfaat kontinjen, wang itu boleh kekal dalam IRA selama 63 tahun. Itulah hampir empat dekad pertumbuhan penangguhan cukai tambahan. Selain itu, cucu mungkin berada di dalam kurungan cukai pendapatan yang lebih rendah daripada benefisiari asal.

Walau bagaimanapun, jika anda mempunyai IRA dan anda ingin memberikan benefisiari utama anda, fleksibiliti tambahan ini apabila dia mewarisi IRA, anda perlu merancang lebih awal. Anda harus bertanya pada diri sendiri dua soalan ini:

1. Adakah anda mempunyai kehendak semasa?
2. Adakah anda atau peguam anda termasuk penerima manfaat kontinjen dalam kehendak anda?

Untuk menjawab soalan-soalan ini, anda perlu mencari wasiat anda dan menyemak semula kandungannya. Juga, jangan lupa borang benefisiari IRA yang anda isi apabila anda membuka IRA anda. Borang ini mempunyai ruang bagi anda untuk menamakan benefisiari IRA utama dan kontinjen. Semak dengan kustodian IRA anda untuk mengesahkan bahawa mereka mempunyai maklumat yang betul, atau hubungi peguam anda bagi pihak anda. Adalah penting untuk mengemas kini borang benefisiari IRA anda apabila perubahan berlaku dalam keluarga anda atau keadaan peribadi anda (contoh kematian seorang penerima). (Lihat juga: Siapa Penerima Akaun Anda? )

Meninggalkan Pendapatan

Anda boleh menggunakan amanah yang menafikan untuk memastikan bahawa benefisiari anda akan memperoleh pendapatan dari harta yang ditolak. Walau bagaimanapun, amanah mesti diwujudkan semasa anda masih hidup. Aset sehingga jumlah kesamaan pengecualian yang tersedia boleh dipindahkan ke kepercayaan selepas kematian anda. Biasanya, pasangan hidup anda akan menjadi benefisiari pendapatan amanah, tetapi dia tidak boleh menarik balik prinsipal. Berikutan kematiannya, aset amanah biasanya diserahkan kepada benefisiari seterusnya dalam talian, dengan itu mengelakkan cukai persekutuan persekutuan sepanjang jalan.

Alasan-alasan lain untuk Menolak

Selain mengurangkan harta pusaka persekutuan dan cukai pendapatan, terdapat beberapa sebab mengapa penerima boleh mendakwa harta yang diwarisi:

• Untuk mengelakkan menerima harta tanah yang tidak diingini, seperti pengikisan harta tanah atau harta tanah dengan cukai hartanah yang tinggi yang mungkin mengambil masa yang lama untuk menjual
• Untuk mengelakkan tertakluk kepada aset kepada pemiutang sekiranya benefisiari utama terlibat dalam tuntutan mahkamah atau muflis
• Untuk memberi manfaat kepada ahli keluarga lain - untuk contohnya, cucu umur kolej yang boleh menggunakan kereta yang diwarisi
• Untuk mengambil kesempatan daripada pendatang cukai berpendapatan rendah yang lain

The Bottom Line

Penafian boleh memberi anda yang fleksibiliti yang fleksibel yang mereka perlukan untuk menangani pengecualian peralihan jumlah yang sama, undang-undang cukai, keperluan keluarga dan nilai bersih. Selain itu, ia adalah satu kaedah perancangan harta tanah selepas pos yang memberi anda kawalan kepada yang akhirnya berakhir dengan aset anda.Apabila dilaksanakan dengan betul, penafian yang berkelayakan dapat menyelamatkan ratusan ribu keluarga dalam cukai persekutuan. Seperti mana-mana keputusan perancangan kewangan, adalah lebih baik untuk mendapatkan nasihat seorang profesional yang mengkhususkan diri dalam bidang ini untuk mengelakkan membuat kesalahan yang dapat merumitkan hukuman mati. (Lihat juga: Dapatkan Siap Untuk Tahap Cukai Harta.)