Dengan percambahan pembrokeran dalam talian dan potongan harga, orang ramai menguasai pasaran saham dalam jumlah yang semakin meningkat. Walau bagaimanapun, sebagai pemilik individu atau tunggal, peniaga tidak boleh mengambil kesempatan daripada banyak keuntungan cukai dan strategi perlindungan aset yang tersedia kepada syarikat. Berdagang pasaran boleh menjadi cara yang bermanfaat untuk membuat pendapatan tambahan, atau mungkin hidup sepenuh masa. Seperti mana-mana perniagaan, pendapatan yang dijana daripada perdagangan boleh dikenakan cukai dan boleh mewujudkan liabiliti cukai yang signifikan bagi peniaga yang berjaya. (Untuk lebih lanjut mengenai ini, baca Tutorial Broker dan Tutorial Perdagangan Dalam Talian .)

Dalam menentukan struktur apa yang akan diperdagangkan, individu boleh berdagang sebagai individu atau pemilik tunggal, layak untuk status pedagang, atau berdagang melalui entiti perniagaan. Bagi peniaga aktif, mewujudkan perniagaan dagangan undang-undang selalunya akan memberikan rawatan cukai terbaik dan perlindungan aset.

Isu Cukai
Menurut IRS, "perdagangan" bukanlah aktiviti perniagaan. Sebenarnya, semua pendapatan daripada perdagangan dianggap pendapatan yang belum diperolehi atau pasif. Anggapan bahawa individu adalah pelabur dan bahawa sebarang kegiatan perdagangan dilakukan untuk pengumpulan modal jangka panjang dan bukan untuk membayar liabiliti semasa. Atas sebab ini, melainkan jika seorang individu boleh memenuhi syarat untuk status pedagang, dia akan dianggap sebagai individu yang memfailkan cukai lain. (Untuk tujuh garis panduan untuk membantu anda menyimpan lebih banyak wang anda di dalam poket anda, baca Tips Cukai Untuk Pelabur Individu )

Pendapatan dari perdagangan tidak dapat dikurangkan dengan menyumbang kepada IRA atau pencen. Satu-satunya kelebihan untuk dianggap sebagai peniaga pasif adalah bahawa pendapatan yang diperoleh daripada perdagangan tidak tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri tambahan. Selepas itu, pemotongan adalah sama seperti biasanya yang diberikan kepada pekerja W-2, yang biasanya terhad kepada kepentingan gadai janji, cukai harta dan potongan amal. Jumlah paling banyak potongan adalah terhad kepada peratusan pendapatan kasar yang diselaraskan. Oleh kerana perdagangan tidak dianggap sebagai aktiviti perniagaan, semua perbelanjaan yang diperlukan untuk perdagangan dikecualikan sebagai potongan. Bagi peniaga yang paling aktif, kos keperluan seperti pendidikan, platform perdagangan, perisian, akses internet, komputer dan sebagainya boleh jadi banyak.

Bagi kebanyakan peniaga, isu cukai terbesar yang mereka hadapi ialah potongan untuk kerugian perdagangan adalah terhad kepada keuntungan. Selepas itu, hanya $ 3,000 boleh ditolak daripada pendapatan biasa. Dalam satu tahun di mana kerugian modal bersih melebihi $ 3,000, individu hanya boleh membawa $ 3,000 kerugian itu setahun ke atas pendapatan masa depan.

Pemulihan Cukai Untuk mengelakkan rawatan cukai sedemikian, sesetengah pedagang aktif cuba melayakkan diri untuk status pedagang.Peniaga yang layak dibenarkan memfailkan Jadual C dan menolak perbelanjaan perniagaan biasa dan perlu, yang termasuk pendidikan, hiburan, minat margin dan perbelanjaan berkaitan perdagangan yang lain. Pedagang yang berkelayakan juga boleh mengambil potongan Seksyen 179 dan menghapus kira sehingga $ 19,000 setahun untuk peralatan yang digunakan dalam aktiviti perdagangan. Akhir sekali, peniaga yang layak boleh memilih Pilihan Seksyen 475 (f) atau tanda untuk memasarkan (MTM)

Sejak lewat tahun 1990an, perakaunan untuk pasaran telah membolehkan pedagang menukar keuntungan dan kerugian modal mereka kepada pendapatan biasa dan kerugian. Pada hari terakhir tahun ini, semua kedudukan diandaikan dijual pada nilai pasaran dan keuntungan atau kerugian hipotetikal dikira. Untuk tahun berikutnya, asas bagi setiap kedudukan ini dikira dengan mengandaikan bahawa mereka juga dibeli pada nilai pasaran. Keuntungan dan kerugian hipotesis pada akhir tahun akan ditambah ke keuntungan dan kerugian sebenar untuk tujuan cukai. (Perakaunan Mark-to-market boleh menjadi amalan yang berharga, tetapi semua taruhan dimatikan apabila pasaran berubah secara liar. Baca Mark-To-Market: Tool atau Trouble and Mark-To-Market Mayhem. Oleh kerana keuntungan dan kerugian dianggap sebagai pendapatan biasa di bawah MTM, semua kerugian ditolak pada tahun yang berlaku. Di bawah MTM, peniaga tidak terikat dengan batasan kerugian modal $ 3,000 yang boleh ditolak dan boleh memotong semua kerugian dalam tahun yang berlaku, memberikan pelepasan cukai maksimum pada tahun semasa. Sesetengah peniaga juga akan memilih MTM untuk mengelakkan peraturan jualan cuci selama 30 hari, yang membatalkan pengurangan potongan pada sekuriti "yang sangat sama" dibeli dalam tempoh 30 hari sebelum atau selepas jualan. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat

Menjual Sekuriti Kehilangan Untuk Kelebihan Cukai .) Bagaimana IRS Menetapkan Pedagang

Dalam Penerbitan IRS 550 dan Prosedur Pendapatan 99-17, IRS telah menetapkan umum garis panduan yang memberikan panduan tentang aktiviti yang layak untuk diperdagangkan sebagai perniagaan. Untuk terlibat dalam perniagaan sebagai pedagang dalam sekuriti, seseorang mesti berdagang secara sepenuh masa, dan memperoleh sebahagian besar pendapatannya melalui perdagangan hari. Menurut IRS, pedagang adalah seseorang yang berdagang dengan ketara dan berterusan untuk keuntungan dari turun naik jangka pendek dalam harga keselamatan. (Untuk lebih banyak kerjaya seperti ini, lihat Keluar Pekerjaan Anda Kepada Stok Perdagangan? ) Pedagang adalah individu yang membuat pelbagai dagangan setiap hari untuk keuntungan dari perubahan pasaran intraday dan melakukannya secara berterusan sepanjang tahun. Mereka menghabiskan banyak masa mendokumentasikan dan meneliti perdagangan dan strategi dan menanggung sejumlah besar perbelanjaan untuk menjalankan aktiviti perniagaan mereka. Walaupun tidak diperlukan secara khusus, pedagang yang paling berkelayakan akan membuka dan menutup beberapa dagangan setiap hari dan memegang jawatan mereka selama kurang dari 30 hari.

Bagi pedagang aktif, faedah kelayakan adalah jelas, tetapi garis panduan ini terbuka untuk tafsiran oleh IRS dan mahkamah. Hanya peratusan kecil yang layak, malah ada yang satu-satunya pendapatan diperoleh melalui perdagangan.(Untuk lebih lanjut, lihat

Kesan Cukai Ke Atas Keuntungan Modal .) Perniagaan Perdagangan Sah

Satu-satunya cara untuk memastikan bahawa anda menerima rawatan cukai yang sama sebagai peniaga yang berkelayakan adalah untuk membuat yang berasingan entiti korporat untuk berdagang melalui. Dengan mewujudkan syarikat liabiliti terhad atau perkongsian terhad, anda boleh menerima semua rawatan cukai yang sama sebagai peniaga yang layak tanpa harus memenuhi syarat. Entiti undang-undang biasanya menerima pengawasan yang lebih sedikit oleh IRS kerana anggapan bahawa tidak ada yang akan melalui kesulitan dan biaya membentuk entitas, kecuali mereka komited untuk berdagang sebagai usaha bisnis. Sangat sukar bagi individu untuk menukar pilihan raya seperti MTM sebaik sahaja ia dipilih. Dengan syarikat itu, jika terdapat kelebihan mengubah kaedah perakaunan atau struktur undang-undang, entiti itu hanya dapat dibubarkan dan dibentuk semula dengan sewajarnya.
Lebih Kejayaan = Lebih Entiti

Bagi peniaga yang sangat berjaya, sesetengah penasihat akan mencadangkan struktur yang merangkumi pelbagai entiti untuk memaksimumkan faedah cukai dan perlindungan. Walaupun struktur sebenar ditentukan oleh matlamat kewangan seseorang, biasanya ia termasuk sebuah syarikat C, yang wujud sebagai rakan umum atau menguruskan ahli beberapa syarikat liabiliti terhad. Dengan cara ini, pendapatan tambahan boleh dipindahkan ke entiti korporat (biasanya sehingga 30% daripada pendapatan) melalui yuran pengurusan kontrak untuk mengambil kesempatan daripada pelbagai strategi cukai tambahan yang ada.
Sebagai contoh, untuk membiayai perbelanjaan kolej atau memberi kanak-kanak cukai wang percuma, ahli keluarga boleh menjadi pekerja. Perbadanan kemudian boleh mengambil kesempatan daripada gaji yang boleh ditolak dan perbelanjaan pendidikan, sambil membina akaun Social Security dan Medicare. Rancangan pembayaran balik perubatan boleh dibuat untuk membiayai semua jenis premium kesihatan penjagaan dan premium insurans perubatan. Akaun persaraan seperti IRA dan 401 (k) s boleh dipindahkan ke 401a, dana pencen ERISA yang membolehkan sumbangan sehingga $ 49, 000 setahun dan tidak boleh diserang oleh pemiutang atau melalui tuntutan undang-undang. Kerana perbadanan membayar cukai ke atas pendapatan bersih, matlamatnya ialah untuk membayar seberapa banyak perbelanjaan yang mungkin dengan dolar pretax dan untuk meminimumkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai. (Ketahui bagaimana menjadi sebuah syarikat yang boleh melindungi dan meningkatkan kewangan anda dalam

Jika Anda Memasukkan Perniagaan Anda ) Struktur perniagaan jenis ini juga menyediakan perlindungan aset yang sangat baik kerana ia memisahkan perniagaan dari individu. Aset jangka panjang boleh dipegang oleh syarikat liabiliti terhad lain yang boleh menggunakan kaedah perakaunan yang lebih sesuai untuk pelaburan. Semua aset dilindungi daripada pemiutang dan liabiliti undang-undang individu kerana ia dipegang oleh entiti undang-undang yang berasingan. Jumlah perlindungan undang-undang ditentukan oleh undang-undang negara. Banyak penasihat mencadangkan membentuk entiti ini di negeri-negeri yang tidak akan membenarkan menindik struktur undang-undang. Kebanyakan yang memilih Nevada kerana kekurangan cukai jualan korporat, kelonggaran untuk mengecaj pesanan sebagai remedi tunggal oleh pemiutang, tanpa nama yang tidak perlu menyenaraikan pemegang saham, dan pencalonan pegawai korporat.(Boleh memasukkan perniagaan anda membantu melindunginya? Ketahui di

Perlindungan Aset Bagi Pemilik Perniagaan .) Kesimpulan

Walaupun perdagangan melalui struktur hukum yang rumit mempunyai manfaat jelas, jumlah kerumitan untuk urusan peribadi seseorang. Bagi peniaga yang telah secara konsisten menguntungkan tetapi tidak boleh atau tidak mahu memenuhi syarat untuk status pedagang, perdagangan melalui perniagaan mudah adalah penting. Sekiranya anda ingin menubuhkan dana pencen untuk menangguhkan cukai, membayar gaji kepada orang yang tersayang atau menerima bayaran perbelanjaan perubatan yang signifikan secara percuma, maka kerumitan tambahan adalah perdagangan yang baik untuk mendapatkan faedah struktur kompaun. Sama ada untuk menerima rawatan cukai terbaik dan perlindungan undang-undang, seseorang itu harus bercakap dengan penasihat yang memahami pembentukan dan pengendalian entiti ini untuk pedagang. (Untuk pembacaan yang berkaitan, lihat Bina A Wall Sekitar Aset Anda .)