a:

Dividen yang layak dimasukkan dengan dividen biasa dalam kotak 1a Borang Perkhidmatan Hasil Dalaman 1099-DIV; kotak itu termasuk semua dividen biasa yang diperoleh daripada saham tertentu. Kotak 1b menunjukkan bilangan dividen dalam kotak 1a yang dividen yang layak. Kedua-dua jenis dividen dianggap berbeza untuk tujuan cukai.

Apa Dividen Berkualifikasi?

Dividen yang layak mesti dikeluarkan oleh syarikat U. S. berasaskan atau syarikat asing yang berdagang di bursa utama U. S. seperti NASDAQ dan NYSE. Di samping itu, stok mesti diadakan sekurang-kurangnya 60 hari dalam tempoh 120 hari yang bermula 60 hari sebelum tarikh dividen. Dividen yang memenuhi kriteria ini dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal jangka panjang, yang antara 15% hingga 20%. Pelabur pada kadar cukai pendapatan 15% atau di bawah tidak membayar cukai ke atas dividen yang layak. Pelabur pada kadar cukai pendapatan sebanyak 25% atau lebih tinggi menyimpan paling banyak wang ketika datang untuk membayar cukai atas dividen yang layak.

Apakah Dividen Biasa?

Dividen biasa adalah yang tidak memenuhi kriteria di atas. Pelabur membayar cukai ke atas dividen ini pada kadar cukai pendapatan biasa mereka. Pada 2016, kadar cukai antara 10% hingga 39%. 6%. Pelabur dengan pendapatan kasar yang diselaraskan sebanyak $ 200, 000 - $ 250, 000 untuk pemohon bersama - juga membayar cukai pendapatan pelaburan bersih tambahan sebanyak 8% (NIIT) atas pendapatan dividen.

Implikasi untuk Akaun Persaraan

Orang yang termasuk saham membayar dividen dalam akaun pelaburan persaraan mereka, seperti 401 (k), tidak membayar cukai atas dividen sehingga mereka mula mengambil pengagihan dana. Orang yang mempunyai Roth IRA menikmati faedah cukai yang paling besar kerana pengedarannya biasanya bebas cukai, dengan mengambil kira pemegang akaun mengikut peraturan untuk pengagihan Roth IRA.