Apabila anda memfailkan cukai anda setiap tahun, anda mempunyai pilihan sama ada mengambil potongan standard atau meringkaskan potongan anda. Potongan standard adalah amaun prasyarat yang anda dibenarkan untuk memotong daripada pendapatan bercukai anda setiap tahun. Jumlah ini akan berubah mengikut status pemfailan cukai anda dan diindeks setiap tahun untuk mengikuti inflasi. Setiap tahun, berjuta-juta pembayar cukai dapat menuntut potongan lebih besar ke atas pulangan cukai mereka akibat daripada pemotongan potongan mereka - tetapi ini tidak akan berfungsi untuk semua orang. Untuk memaksimumkan pulangan cukai anda, baca terus untuk mengetahui kapan memotong potongan anda dan bila anda berpegang teguh dengan potongan standard.

Di sinilah Presiden Trump masuk. Dalam potongan cukai terperinci garis besarnya yang baru akan hilang dengan pengecualian beberapa seperti bayaran gadai janji dan sumbangan amal. Sebagai perdagangan, potongan standard dicadangkan untuk menggandakan. Niatnya adalah untuk memaksimumkan penjimatan cukai dan memudahkan kod cukai. Berikut adalah gambaran keseluruhan peraturan semasa mengenai potongan terperinci. (Lihat juga: Gedung Putih secara rasmi mengumumkan Pelan Pembaharuan Cukai)

Maksud dan Jenis Potongan Barang Dagangan

Potongan itemis jatuh ke dalam kategori yang berbeza daripada potongan di atas talian seperti perbelanjaan diri dan faedah pinjaman pelajar; mereka adalah potongan "bawah-talian", atau potongan daripada pendapatan kasar diselaraskan. Mereka dikira pada Jadual A Perkhidmatan Pendapatan Dalaman dan kemudian jumlah itu dibawa ke borang 1040 anda.

Setelah potongan item dikurangkan dari pendapatan anda, bakinya adalah pendapatan yang boleh dikenakan cukai anda. Potongan terperinci telah diwujudkan sebagai alat kejuruteraan sosial oleh kerajaan untuk memberi insentif ekonomi kepada pembayar cukai untuk melakukan perkara tertentu, seperti membeli rumah dan membuat sumbangan kepada badan amal. (Untuk mengetahui bagaimana cukai berkembang ke 1040s yang kita lihat hari ini, baca Membayar Uncle Sam: Daripada Tembakau ke $ 1 Trilion dan Tablet hingga 1040s: Bagaimana Cukai Bermula .)

Jadi Potongan Yang Boleh Dicapai?

Jadual A dipecahkan kepada beberapa bahagian yang berbeza yang menangani setiap jenis potongan terperinci. Untuk pecahan potongan terperinci anda, lihat arahan IRS untuk Jadual A.

Berikut ini adalah gambaran ringkas mengenai skop dan had bagi setiap kategori potongan terperinci:

• Perbelanjaan Perubatan dan Pergigian Tidak Diperolehi - < Potongan ini mungkin yang paling sukar - dan menyakitkan dari segi kewangan - untuk melayakkan diri. Pembayar cukai yang menanggung perbelanjaan perubatan dan / atau pergigian yang berkelayakan yang tidak dilindungi oleh insurans boleh menolak perbelanjaan yang melebihi 10% daripada pendapatan kasar mereka yang diselaraskan (jika anda atau pasangan anda adalah 65 atau lebih tua, ambang adalah 7. 5 % hingga 31 Disember 2016). Perbelanjaan Faedah
• - Pemilik rumah boleh menolak kepentingan yang mereka bayar pada gadai janji mereka dan garis kredit ekuiti rumah. Setiap tahun, pemberi pinjaman gadai janji mel Borang 1098 kepada peminjam, yang memperincikan jumlah sebenar bunga dan mata yang boleh ditolak yang telah mereka bayar sepanjang tahun lalu. Pembayar cukai yang membeli atau membiayai semula rumah pada tahun ini juga boleh memotong mata yang telah mereka bayar, dalam garis panduan tertentu.

  Cukai yang Dibayar

• - Pembayar cukai yang memodelkan dapat memotong dua jenis cukai yang dibayar di Jadual A mereka: Cukai harta peribadi, yang termasuk cukai hartanah, boleh ditolak bersama dengan cukai negeri dan tempatan yang dinilai untuk tahun sebelumnya. Walau bagaimanapun, apa-apa bayaran balik yang diterima oleh pembayar cukai dari negeri pada tahun sebelumnya mesti dikira sebagai pendapatan jika potongan cukai dikira sebagai potongan pada tahun sebelumnya. Derma Amal
• - Apa-apa derma yang dibuat kepada amal yang layak boleh ditolak dalam batasan tertentu. Sumbangan tunai yang melebihi 50% daripada pendapatan kasar yang diselaraskan oleh pembayar cukai mesti dibawa ke tahun hadapan, serta sumbangan bukan tunai yang melebihi 30% daripada AGI. (Terus membaca tentang sumbangan di Menghapuskan Derma Anda dan Lebih Baik Berikan DAN Menerima .) Kerugian Kecelakaan dan Kecurian
• - Sebarang kerugian yang ditanggung sebagai hasil daripada kecederaan atau pencurian boleh dilaporkan pada Jadual A. Malangnya, hanya kerugian yang melebihi 10% dari pendapatan kasar yang diselaraskan oleh pembayar cukai itu sebenarnya boleh ditolak. Sekiranya seseorang pembayar cukai mengalami kehilangan mangsa dalam satu tahun dan memotongnya ke atas cukainya, maka apa-apa pembayaran balik yang diterima pada tahun-tahun akan datang hendaklah dikira sebagai pendapatan. Kerugian akibat jenayah dilakukan ke Jadual A dari Borang IRS 4864. Perbelanjaan Berkaitan Kerja Tidak Diprediksi dan Potongan Pelbagai Tertentu
• - W-2 pekerja yang menanggung perbelanjaan yang berkaitan dengan pekerjaan boleh memotong apa-apa perbelanjaan agregat yang melebihi 2% daripada pendapatan kasar mereka yang diselaraskan. Ini termasuk barangan seperti peralatan dan bekalan, pakaian pelindung, perbelanjaan untuk mengekalkan pejabat rumah untuk kemudahan majikan, perbelanjaan kenderaan, iuran kepada organisasi profesional dan langganan profesional. Beberapa potongan lain-lain yang lain disenaraikan dalam bahagian ini juga, seperti penyediaan cukai pendapatan dan yuran audit, dan apa-apa perbelanjaan yang berkaitan dengan mengekalkan pelaburan atau harta penghasilan pendapatan. Yuran ini termasuk perkara seperti IRA atau yuran penyelenggaraan akaun lain yang dibayarkan dari yuran poket, perundangan dan perakaunan, dan kepentingan margin. Potongan Lain-lain Lain-lain
• - Kategori terakhir potongan terperinci termasuk perkara-perkara seperti kerugian perjudian sehingga tahap kemenangan perjudian, kerugian dari perkongsian atau subkomputer S-korporat, cukai harta atas pendapatan dan perbelanjaan lain tertentu. Untuk butiran tambahan, lihat Terbitan IRS 17 dan arahan untuk Jadual A. Had Pendapatan bagi Potongan Terperinci

Potongan terperinci untuk pembayar cukai dengan pendapatan kasar yang diselaraskan di atas tahap tertentu (lihat Borang 1040, baris 38) boleh dikurangkan. Had bergantung kepada status pemfailan anda. Sekiranya anda berada di atasnya, anda perlu melengkapkan Lembaran Kerja Potongan Perkara untuk menentukan jumlah yang akan dimasukkan pada baris 29 Jadual A.Jumlahnya ialah: $ 309, 900, jika berkahwin dengan pemanggilan bersama atau janda yang layak (er); $ 284, 050, jika ketua isi rumah; $ 258, 250, jika tunggal; atau $ 154, 950, jika difailkan secara berasingan.

Ingat untuk Mengagregat

Ada kalanya potongan tambahan yang direalisasikan daripada perbelanjaan berlebihan perubatan atau pekerjaan akan membolehkan potongan terperinci melebihi potongan standard; oleh itu, anda tidak boleh menganggap bahawa anda tidak boleh memotong perbelanjaan pelbagai atau yang anda tidak dapat menyusun potongan jika potongan itemizable anda tidak mencukupi oleh diri anda untuk anda layak.

Bottom Line

Terdapat banyak peraturan mengenai potongan terperinci yang berada di luar skop artikel ini. Bekerjasama dengan penyedia cukai yang berpengalaman dan kompeten boleh membantu memastikan peraturan tersebut digunakan untuk pulangan cukai anda. Penyedia cukai anda juga sepatutnya dapat membantu anda menentukan sama ada anda perlu membuat perincian atau mengambil potongan standard. Tetapi sekali lagi, kita akan melihat apa yang berlaku dengan cadangan Trump, mungkin cukai akan sedikit lebih mudah tahun depan.