Yayasan amal keluarga dapat memberikan manfaat yang unik kepada kedua amal yang mereka bantu dan anggota keluarga yang mengarahkan kegiatan yayasan. Tetapi yayasan keluarga adalah tertakluk kepada peraturan cukai yang rumit, yang jika dilanggar boleh mengakibatkan penalti cukai yang curam dan bahkan pembatalan status pengecualian cukai yayasan itu.

Berikut ialah peraturan asas yang perlu anda ketahui - dan senarai peringatan lapan kesilapan yang biasa yang membuat risiko menimbulkan masalah dengan IRS.

- Asas dan Faedah

Asas keluarga yang paling biasa, dibincangkan di sini, adalah perbadanan bukan untuk keuntungan yang dikecualikan cukai di bawah seksyen 501 (c) (3) cukai kod, ditubuhkan oleh individu, keluarga atau perniagaan swasta untuk memberi geran kepada amal yang ditetapkan. Yayasan dibiayai oleh penciptanya, yang menerima potongan cukai atas sumbangannya. Ini membentuk endowmen asas, yang dilaburkan untuk menjana pendapatan dan membiayai geran yayasan untuk amal ke masa depan. Geran ini mestilah berjumlah sekurang-kurangnya 5% daripada nilai endowmen setiap tahun.

Asas keluarga memberi manfaat melebihi wang hadiah wang tunai kepada amal:

Ahli keluarga yang menguruskan asas mengekalkan kawalan ke atas program pemberian amal yang berterusan yang boleh berlarutan selama bertahun-tahun.

• Yayasan itu dapat menerima sumbangan yang boleh dikurangkan cukai dari pihak ketiga yang boleh digunakan untuk membiayai program pemberian yang melebihi sumbangan keluarga sendiri.
• Menguruskan asas boleh menyatukan anggota keluarga sambil menanamkan semangat perkhidmatan masyarakat.
• Ahli keluarga yang menguruskan yayasan boleh dibayar ganti rugi yang sewajarnya untuk melakukannya, menjaga pembayaran kos pentadbiran ini dalam keluarga.
• Yayasan mewujudkan warisan awam yang kelihatan dan berkekalan untuk keluarga.

Asas keluarga lebih murah untuk menubuhkan dan memerlukan khasiat yang lebih kecil dari yang difikirkan ramai. Enam puluh peratus mempunyai sumbangan kurang dari $ 1 juta, dan sementara kos untuk membuatnya berbeza-beza, ia boleh serendah $ 5, 000. Semua fakta ini telah menyebabkan letupan dalam bilangan asas keluarga pada tahun-tahun kebelakangan; kini terdapat lebih daripada 42, 000 di Amerika Syarikat.

(Lihat juga:

Bagaimana Memulakan Yayasan Pribadi Sendiri .) Tetapi Cabaran, Terlalu

Kesukaran yang paling besar dalam menguruskan yayasan keluarga mungkin mematuhi peraturan kompleks IRS mengenakannya. Ini bertujuan untuk mengelakkan banyak konflik kepentingan yang mungkin timbul apabila ahli keluarga mengendalikan kawalan peribadi yang dekat dengan aset yayasan mereka. Peraturan ini boleh melarang perbuatan yang kelihatannya adil dan munasabah.Oleh itu, mempercayai tindakan yang adil dan masuk akal - sememangnya, walaupun ia

adil dan masuk akal - mungkin tidak menghalangnya daripada menarik perhatian dalam audit IRS dan mengakibatkan penalti curam. Kunci: Peraturan IRS melarang kendiri antara asas dan "orang yang tidak layak" - istilah yang meluas yang merangkumi semua penyumbang besar kepada yayasan (umumnya mereka yang menyumbangkan lebih daripada $ 5,000 kepadanya ) serta pegawai dan pengurus yayasan dan perbadanan gabungan, dan ahli keluarga mereka. Tindakan tindakan kendiri dalam cukai penalti 10% ke atas jumlah yang terlibat - meningkat kepada 200% jika tidak diperbetulkan dalam tempoh tertentu.

Peraturan IRS sangat ketat bahawa hampir apa-apa urus niaga yang dicadangkan antara yayasan dan orang yang tidak layak, tidak kira betapa munasabahnya wajar, harus dipertimbangkan sebagai potensinya berurus diri dan diperiksa dengan penasihat pakar sebelum bertindak. 8 Pelanggaran Peraturan Biasa

1. Menyewa kerja yang tidak layak.

Yayasan keluarga dibenarkan untuk menggunakan ahli keluarga dan orang yang tidak layak untuk menyediakan "perkhidmatan peribadi", tetapi hanya dalam pekerjaan "profesional dan pengurusan". IRS mengatakan ini termasuk menguruskan pelaburan dan mengkaji semula cadangan pemberian - tetapi tidak termasuk pekerjaan "operasi" seperti pengurusan hartanah, kesetiausahaan, kerja pembersihan dan penyelenggaraan. Pekerjaan ini tidak boleh dilakukan oleh orang yang tidak layak. Dalam satu kes, menggunakan syarikat perkhidmatan kebersihan ahli keluarga untuk membersihkan pejabat yayasan itu diperintah oleh diri sendiri yang dilarang.

Point to remember : Yayasan bukan bank pekerjaan untuk ahli keluarga, walaupun pada upah yang adil. 2. Pampasan berlebihan. Apabila ahli keluarga bekerja dengan betul, pampasan mereka mesti munasabah. Pampasan berlebihan menghasilkan cukai 25% ke atas penerima. Mempunyai pakar pampasan bebas dan menetapkan jumlah upah yang munasabah.

3. Jualan dan pajakan. Ini adalah dilarang di antara asas dan orang yang tidak layak walaupun ditetapkan atas terma yang murah yang memberi manfaat kepada asas. Sebagai contoh, sekiranya aset bernilai $ 10, 000 dijual kepada yayasan hanya $ 1, 000, atau item dengan nilai pajakan $ 1, 000 sebulan disewakan kepada yayasan hanya $ 100 sebulan, ia masih merupakan perbuatan daripada berurusan sendiri.

Pengecualian: Dibenarkan untuk menyewa yayasan pada $ 0 sebulan; Itu bukan urusan sendiri. 4. Membuat pinjaman dan memperluaskan kredit. Apabila diperluaskan sama ada antara yayasan dan orang yang tidak layak, ini adalah tindakan diri sendiri walaupun perjanjian pinjaman atau kredit dijamin sepenuhnya dan dibuat pada segi pasaran yang adil.

5. Menyediakan kemudahan atau perkhidmatan. Ini tidak boleh diberikan oleh yayasan kepada orang yang tidak layak kecuali yang berbuat demikian adalah munasabah dan perlu untuk melanjutkan tujuan kebajikan yayasan. Sebagai contoh, katakan individu yang telah mengurus yayasan bersara daripada berbuat demikian tetapi ingin tetap menyimpan barang-barang dan mengekalkan pejabat peribadi di premis yayasan.Ini akan menjadi tindakan kendiri walaupun dia membayar sewa pasaran untuk berbuat demikian. Ia juga berurusan sendiri sekiranya pegawai semasa yayasan menggunakan pejabatnya untuk mesyuarat perniagaan bukan asas.

6. Menebus ikrar. Sekiranya ahli keluarga atau individu yang hilang kelayakan secara peribadi berjanji untuk membuat sumbangan kepada badan amal, dan yayasan itu membuat sumbangan, hasilnya dianggap berurusan sendiri.

7. Kos perjalanan. Membawa pasangan atau ahli keluarga dengan anda atas sebab-sebab peribadi dalam perjalanan yang anda ambil untuk perniagaan asas, dan yayasan membayar kos perjalanan mereka, adalah perbuatan kendiri.

8. Ganjaran penjanaan dana. Apabila apa-apa kebaikan atau perkhidmatan yang diterima daripada amal sebagai ganti geran dari yayasan digunakan oleh orang yang hilang kelayakan hasilnya adalah perbuatan berwira sendiri. Sebagai contoh, pegawai asas menerima tiket ke acara kebajikan amal. Menggunakan tiket akan berurus niaga, dan memberikan tiket ke pihak ketiga akan menjadi penggunaan yang tidak amal yang dilarang oleh mereka.

Apa yang perlu dilakukan: Adakah amal menyimpan tiket, atau menyumbang kepada amal yang lain. Senarai ini tidak menyeluruh. Sekali lagi, perhatikan apa-apa interaksi antara asas keluarga dan ahli keluarga atau orang yang tidak layak lagi sebagai satu perbuatan bersikap potensial, dan dapatkan penasihat cukai anda menilainya dengan sewajarnya.

Yang paling penting, masukkan semua ahli keluarga pengetahuan bahawa apabila mereka telah menyumbangkan wang kepada yayasan keluarga, itu bukanlah wang mereka lagi. Terlalu sering, pencipta asas keluarga percaya bahawa mereka bebas untuk menggunakan pinjaman, pengaturan sewa dan transaksi lain dengan asas untuk mengatur urusan mereka tetapi mereka berharap, selagi yayasan itu diperlakukan dengan adil dan kewajiban amal dipenuhi. Tetapi ini tidak semestinya - dan kepercayaan bahawa mereka masih boleh memanfaatkan apa yang telah mereka berikan adalah punca utama banyak tindakan audit kendiri yang berlebihan dan menyakitkan. Bottom Line

Yayasan keluarga dapat menjadi alat yang sangat baik untuk mencapai tujuan amal jangka panjang, menanamkan semangat memberi kepada anggota keluarga dan menciptakan warisan yang kekal untuk keluarga anda. Tetapi teringat sepenuhnya peraturan kompleks yang berlaku, untuk memastikan bahwa usaha yang diperlukan untuk mematuhi mereka akan bernilai manfaat yang diterima.

Anda juga mungkin tertarik membaca

The 5 Wealthiest Private Foundation.