Anda mungkin pernah mendengar tentang skandal Enron dan WorldCom yang terkenal, tetapi anda mungkin berminat untuk mengetahui penipuan yang kurang dikenali dan berskala besar sejarah. Walaupun semua penipuan ini telah dilangkau secara besar-besaran oleh skandal korporat baru-baru ini, kes-kes penipuan yang lebih awal ini masih ada disebutkan, kerana beberapa peristiwa ini membawa kepada perubahan besar dalam profesion perakaunan dan pengenalan undang-undang kerajaan baru.

LIHAT : 10 Amalan Undang-Undang Etika Beragama

Perbadanan Pembiayaan Ekuiti Amerika Syarikat
Perbadanan Pembiayaan Ekuiti Amerika (EFCA) mula menjual insurans hayat pada awal tahun 1960an, twist inovatif yang menggabungkan keselamatan insurans hayat tradisional dengan potensi pertumbuhan dana bersama saham. Syarikat itu akan menjual dana bersama kepada pelanggan, yang akan meminjam dana untuk membeli insurans hayat. Strategi ini didasarkan pada andaian bahawa pulangan atas dana bersama akan mencukupi untuk membayar premium polisi insurans.

Penipuan bermula pada tahun 1964, apabila EFCA sedang menentang tarikh akhir untuk menyelesaikan dan mengeluarkan laporan tahunannya. Komputer mainframe baru syarikat itu tidak dapat menghasilkan nombor yang diperlukan dalam masa dan Stanley Goldblum, CEO syarikat itu, mengarahkan perakaunan rekod fiktif yang dibuat kepada penyata kewangan syarikat untuk memenuhi tarikh akhir.

Goldblum dan pekerja lain EFCA meneruskan penipuan ini dengan mewujudkan dasar insurans hayat palsu untuk menghasilkan pendapatan untuk menyokong penyertaan palsu yang terdahulu ini. Syarikat itu kemudian mengasuransikan semula dasar-dasar palsu ini dengan beberapa penanggung insurans lain, dan juga memalsukan kematian beberapa individu yang tidak wujud ini.

Penipuan akhirnya mencapai bahagian besar-besaran mammoth, dengan puluhan ribu polisi insurans palsu dan hampir $ 2 bilion dalam pendapatan tidak wujud sepanjang tempoh berbilang tahun. Salah satu komponen penipuan yang mengejutkan ialah jumlah pekerja yang menyertai. Pendakwa berjaya menuduh 22 individu dan menganggarkan bahawa 50 orang lagi di syarikat itu mengetahui tentang penipuan itu.

Pada tahun 1973, pekerja yang tidak puas hati, yang telah dipecat oleh Perbadanan Pembiayaan Ekuiti Amerika, melaporkan penipuan itu kepada Ray Dirks, seorang penganalisis Wall Street yang merangkumi industri insurans. Dirks melakukan penyelidikannya sendiri dan kemudian membincangkan syarikat itu dengan para pelanggannya, yang kebanyakannya menjual stok sebelum penipuan menjadi pengetahuan umum.

Satu lagi perkara penting yang perlu diberi perhatian ialah ia mewujudkan pendahuluan undang-undang baru mengenai perdagangan orang dalam oleh mahkamah. Selepas penipuan menjadi awam, Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa (SEC) mengadu Dirks untuk membantu dan bersubahat dengan melanggar Akta Bursa Sekuriti 1934 dan Kaedah 10b-5, yang melarang dagangan orang dalam.

Dirks berperang dengan beberapa rayuan sehingga dia mendapati dirinya di hadapan Mahkamah Agung pada tahun 1983. Mahkamah memutuskan untuk memihak kepadanya, dan mengatakan bahawa tidak ada pelanggaran yang berlaku kerana Dirks tidak mempunyai kewajiban fidusiari kepada para pemegang saham EFCA dan tidak salah atau secara haram mendapat maklumat.

Penipuan di EFCA dianggap oleh sesetengah orang sebagai penipuan berasaskan komputer pertama, kerana penciptaan dokumen palsu yang diperlukan untuk menyokong dasar palsu menjadi sangat rumit bahawa syarikat itu mula menggunakan komputer untuk mengautomasikan penipuan itu.

Crazy Eddie Crazy Eddie adalah rangkaian kedai runcit yang dijalankan oleh keluarga Antar, yang mula beroperasi sebagai sebuah syarikat swasta pada tahun 1960-an. Penipuan di Crazy Eddie adalah salah satu yang paling lama berlari di zaman moden, yang berlangsung dari tahun 1969 hingga 1987.

Penipuan itu bermula dengan serta-merta, dengan pengurusan Crazy Eddie kurang melaporkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai melalui penjualan tunai yang mencairkan, membayar pekerja secara tunai untuk mengelakkan cukai gaji dan melaporkan tuntutan insurans palsu kepada syarikat penerbangan syarikat. Sebagai contoh, rantaian Antar mula merancang tawaran awam permulaan (IPO) Crazy Eddie dan menimbulkan kembali penipuan supaya syarikat itu akan lebih menguntungkan dan mendapat penilaian yang lebih tinggi daripada pasaran awam. Strategi ini berjaya dan Crazy Eddie diumumkan pada tahun 1984 pada $ 8 setiap saham.

LIHAT: Dasar-dasar IPO: Apa itu IPO?

Fase terakhir penipuan Crazy Eddie bermula selepas IPO dan didorong oleh keinginan untuk meningkatkan keuntungan supaya harga saham dapat bergerak lebih tinggi dan keluarga Antar boleh menjual pegangannya dari masa ke masa. Pengurusan sekarang membalikkan aliran wang skim dan memindahkan dana dari akaun bank rahsia dan peti simpanan keselamatan ke dalam tabung syarikat, menempah wang tunai sebagai pendapatan. Skim itu juga melibatkan inflasi dan mewujudkan inventori palsu di dalam buku dan mengurangkan akaun yang perlu dibayar untuk meningkatkan keuntungan di syarikat.

Penipuan itu ditemui pada tahun 1987 selepas keluarga Antar digulingkan dari Crazy Eddie setelah pengambilalihan yang tidak bermurah hati oleh kumpulan pelaburan. Crazy Eddie limped sepanjang satu tahun sebelum dibubarkan untuk membayar pemiutang. Eddie Antar, Ketua Pegawai Eksekutif Crazy Eddie, didakwa dengan penipuan sekuriti dan jenayah lain, tetapi melarikan diri sebelum perbicaraannya. Dia menghabiskan masa tiga tahun bersembunyi sebelum dia ditangkap dan diekstradisi kembali ke U. S. Antar dan dua orang ahli keluarga lain juga telah disabitkan atas peranan mereka dalam penipuan.

McKesson & Robbins

McKesson & Robbins adalah syarikat dadah dan kimia pada pertengahan tahun 1920-an yang menarik perhatian Philip Musica, seorang individu dengan masa lalu yang tidak baik yang termasuk perbuatan jenayah dan pelbagai nama palsu.

Di bawah nama Frank D. Costa, Musica menyambut kedatangan U. S. Larangan pada tahun 1919 dengan penciptaan sebuah syarikat yang menghasilkan tonik rambut dan produk lain yang mempunyai kandungan alkohol tinggi. Produk-produk ini dijual kepada butik-butik, yang menggunakan alkohol untuk menghasilkan minuman keras untuk dijual kepada pelanggan.

Musica membeli McKesson & Robbins pada tahun 1924 menggunakan nama F. Donald Coster, dan memilih syarikat itu dengan ahli keluarga untuk membantu menjarahkan syarikat itu. Penipuan itu melibatkan pesanan pembelian palsu, inventori yang melambung dan wang tunai dari jualan syarikat, dan berlaku walaupun terdapatnya Price Waterhouse sebagai juruaudit syarikat. Apabila penipuan akhirnya dikesan pada tahun 1937, SEC menentukan bahawa $ 19 juta dalam inventori rekaan adalah pada kunci kira-kira syarikat. Ini sama dengan kira-kira $ 285 juta dalam dolar semasa.
McKesson & Robbins mempunyai impak besar terhadap industri perakaunan dan membawa kepada Penerapan Piawaian Pengauditan Umum (GAAS), termasuk konsep jawatankuasa audit bebas. Perubahan lain termasuk mempunyai juruaudit secara peribadi memeriksa inventori untuk mengesahkan kewujudannya.

Republik Poyais

Penipuan Poyais adalah skandal utama pada tahun 1800-an. Penipuan ini sememangnya paling fasih dan imajinatif semua, kerana pelaku, Gregor MacGregor, mencipta negara fiksyen di Amerika Tengah.

MacGregor berkhidmat dalam tentera British dan terlibat dalam pelbagai operasi di Amerika. Semasa perjalanannya, beliau melawat kawasan pantai Honduras dan Belize. MacGregor mendakwa telah menerima geran tanah dari seorang pemimpin tempatan tempatan, dan setelah kembali ke London, mengumumkan negara baru Republik Poyais.

MacGregor mencipta bendera, lambang senjata, mata wang dan perangkap lain negara berdaulat dan kemudian menjual tanah kepada pelabur dan peneroka di pasaran London. Beliau juga menerbitkan hutang berdaulat yang dijanjikan oleh janji negara baru ini, dan peneroka yang diinduksi dengan rekaan bercahaya di ibukota dan kesuburan tanah.
Kumpulan pertama peneroka tiba di Poyais pada tahun 1823, dan tidak menemukan apa-apa kecuali hutan tebal dan gubuk kayu yang terbengkalai. Tiga lagi kapal peneroka tiba di beberapa tahun akan datang dan mendapati keadaan yang sama. Penyakit dan kelaparan tidak lama lagi bekerja melalui peneroka, dan hampir 200 kolonis meninggal dunia.

Berita itu akhirnya sampai di London dan pihak berkuasa menangkap MacGregor. Semasa menunggu perbicaraan, dia melarikan diri ke Perancis dan mencuba penipuan Poyais yang sama pada pelabur Perancis. MacGregor berakhir di Venezuela, di mana dia membantu negara dalam perjuangannya untuk kemerdekaan dan atas usahanya dianugerahkan pencen dan gelaran umum oleh kerajaan yang baru ditubuhkan.

Bottom Line

Seperti yang anda ketahui, penipuan korporat mempunyai sejarah yang panjang dan luas. Walaupun usaha pengawalseliaan yang terbaik dari pelbagai kerajaan persekutuan, penipuan besar-besaran ini hanya kelihatan meningkat dan meningkat.