Cukai pendapatan tidak selalu dipotong daripada gaji rakyat. Malah, penahanan cukai pendapatan adalah perkembangan yang agak baru-baru ini. Sebelum tahun 1943, cukai hanya ditahan berikutan kerajaan perlu meningkatkan pendapatan tambahan. Artikel ini akan menerangkan bagaimana kami mendapat sistem yang memerlukan cukai pendapatan daripada gaji anda dan bagaimana sistem itu berfungsi.

Perkembangan Sistem Pegangan Cukai Pegangan cukai pertama berlaku pada tahun 1862 di bawah Abraham Lincoln untuk membantu membiayai Perang Saudara. Kerajaan persekutuan juga melaksanakan pelbagai jenis cukai eksais untuk tujuan yang sama. Tetapi pada tahun 1872, bukan sahaja pemotongan cukai dihapuskan, tetapi cukai pendapatan telah dimansuhkan sepenuhnya.

Selepas pengesahan Pindaan ke-16 pada tahun 1913, cukai pendapatan menjadi kekal. Pindaan itu dipermudah oleh keperluan untuk membayar untuk Perang Dunia I, dan penangguhan cukai sekali lagi dilaksanakan. Walau bagaimanapun, undang-undang pegangan dimansuhkan pada tahun 1917 kerana aduan majikan. Mengambil cukai pendapatan daripada pekerja mengenakan beban besar kepada majikan dengan meletakkan mereka dalam peranan pemungut cukai selain peranan ahli perniagaan.

Kali ini, hanya 18 tahun sebelum penangguhan cukai muncul semula. Selepas Akta Keselamatan Sosial diluluskan pada tahun 1935, cukai Keselamatan Sosial ditahan oleh majikan. Perubahan ini membuka jalan bagi cukai pendapatan untuk ditahan semula bermula pada 1943 dengan kelulusan Kongres Akta Pembayaran Cukai Semasa. Sekali lagi, perbelanjaan perang digunakan sebagai alasan untuk penahanan cukai. Sebagai penulis awal abad ke-20 dan intelektual Randolph Bourne pernah mencatat, "Perang adalah kesihatan negara." Bukan sahaja cukai akan ditahan semula, tetapi kenaikan cukai besar telah digubal. Cukai pendapatan telah menjadi cukai yang hanya dibayar oleh beberapa orang Amerika berpendapatan tinggi kepada orang yang dibayar oleh orang kaya dan orang biasa. Kerajaan tidak pasti ia dapat berjaya mengumpulkan cukai yang lebih tinggi dari warganya tanpa menahan sumbernya. (Untuk lebih lanjut, baca Pengenalan Kami Ke Keselamatan Sosial .)

Sistem pemotongan cukai 1943 dibangunkan sebahagiannya oleh ahli ekonomi terkenal Milton Friedman, yang kemudiannya bekerja untuk Bahagian Penyelidikan Cukai Perbendaharaan. Pada asalnya seorang ahli ekonomi Keynes yang menyokong peranan besar dalam kerajaan dalam ekonomi, ia kemudiannya beralih kepada pemikiran ekonomi liberal klasik yang membuat keputusan campur tangan pemerintah, dan dia menyesali peranannya dalam mewujudkan sistem penahanan pajak. Sistem ini telah tersekat sejak dahulu, dan beberapa pesara hari ini adalah satu-satunya yang mengingati masa sebelum penahanan cukai. (Untuk mengetahui lebih lanjut, lihat Market Free Maven: Milton Friedman .)

Bagaimana Pekerjaan Penangguhan Cukai? Pada hari-hari permulaan cukai pendapatan, apabila tidak ada pegangan, orang membayar bil cukai pendapatan penuh mereka untuk tahun sebelumnya sekali setahun pada 15 Mac, atau secara ansuran setiap suku tahun.Di bawah sistem penahanan cukai hari ini, cukai dikumpulkan di sumbernya. Ini bermakna para pekerja gaji tidak pernah melihat wang yang mereka terima dalam cukai - ia diambil oleh majikan mereka daripada gaji mereka dan dihantar terus kepada kerajaan persekutuan.

Jumlah cukai pendapatan yang ditahan dari setiap gaji bergantung kepada bagaimana seorang pekerja mengisi borang IRS W4. Borang ini tidak dikemukakan kepada kerajaan - ia hanya digunakan oleh pekerja dan majikan untuk menentukan berapa banyak cukai untuk ditahan. Borang W4 termasuk lembaran kerja yang digunakan oleh pembayar cukai untuk menentukan penangguhan mereka, berdasarkan bilangan pekerjaan yang mereka ada, status perkahwinan dan tanggungan.

Tidak semestinya betapa borang ini diisi, selagi ia mengakibatkan sekurang-kurangnya 90% cukai akhirnya disebabkan pada April ditahan daripada gaji pekerja sepanjang tahun. Sekiranya kurang dari 90% ditahan, pembayar cukai adalah tertakluk kepada penalti dan denda. Di bawah sistem pegangan semasa, setiap bulan April, orang sama ada membayar baki apa yang mereka berhutang, atau, jika terlalu banyak cukai telah ditahan, dapatkan bayaran balik. Cukai Keselamatan Sosial dan Medicare juga ditahan daripada setiap gaji. (Untuk lebih lanjut, lihat Bagaimana Tidak Berutang Apa-apa Atas Pulangan Cukai Persekutuan Anda .)

Dengan sistem hari ini, hanya upah yang diperoleh oleh pekerja tertakluk kepada pegangan (untuk sebahagian besar). Walau bagaimanapun, terdapat banyak cara pendapatan pendapatan lain. Kontraktor bebas tidak tertakluk kepada pegangan, dan tidak ada pendapatan yang diperoleh oleh pelabur. Peraturan 90% masih berlaku, tetapi individu bertanggungjawab untuk mengira dan menyerahkan pembayaran cukai mereka sendiri setiap suku tahun.

Pengecualian kepada peraturan ini timbul jika seseorang menjadi tertakluk kepada sandaran sandaran. Sekiranya pembayar cukai tidak membayar cukainya pada masa lalu, atau nama dan nombor Keselamatan Sosial yang dilaporkan tidak sesuai, kontraktor bebas dan pendapatan pelaburan (dan beberapa kategori pendapatan lain yang tidak biasa) menjadi tertakluk kepada pegangan sandaran pada kadar 28% (sehingga 2009). Keadaan ini jarang berlaku, walaupun - kebanyakan orang Amerika dikecualikan daripada sandaran sandaran.

Sistem penahanan persekutuan menyediakan model yang 41 negeri digunakan untuk menahan cukai pendapatan negeri - sembilan negeri: Alaska, Florida, New Hampshire, Nevada, Dakota Selatan, Tennessee, Texas, Washington dan Wyoming tidak mempunyai cukai pendapatan negara . Sesetengah negeri menggunakan Borang IRS W4, sementara yang lain mempunyai lembaran kerja sendiri.

Borang W4 tidak memberi pembayar cukai satu cara untuk benar-benar melihat berapa banyak pendapatan yang akan ditahan daripada setiap gaji. Cara yang baik untuk mendapatkan gambaran jelas tentang bagaimana mendakwa pengecualian nombor yang berlainan pada borang W4 akan mempengaruhi penahanan cukai pendapatan anda adalah menggunakan kalkulator dalam talian.

Untuk memastikan anda mempunyai sekurang-kurangnya 90% daripada cukai yang terhutang daripada gaji anda, dan memastikan anda tidak terlalu ditahan, gunakan kalkulator pegangan cukai di laman web IRS. Anda boleh menghantar W4 baru kepada majikan anda untuk menukar pegangan anda pada bila-bila masa. (Untuk maklumat lebih lanjut, baca Soalan Umum Cukai Answered .)

Kesimpulan Kebanyakan kita mengambil sistem penahanan cukai untuk diberikan, tetapi ia tidak benar-benar diberikan. Ia telah datang dan pergi bertahun-tahun dengan hasrat kerajaan untuk membiayai projek-projek dan peperangan yang mahal, dan sebagai tindak balas kepada reaksi pembayar cukai ke sistem. Memahami bagaimana sistem berfungsi akan membantu anda membuat keputusan yang bermaklumat mengenai pandangan politik anda dan kewangan peribadi anda.

Untuk bacaan selanjutnya, lihat Membuat Rasa Kod Cukai .