Jika anda melabur dalam anuitas penting untuk memahami bagaimana mereka dikenakan cukai. Anuitas adalah produk kewangan yang direka untuk menjadikan sejumlah wang sekaligus menjadi pembayaran berkala terjamin untuk sama ada bilangan tahun yang ditetapkan atau sepanjang hayat pelanggan. Sama seperti pencen (yang merupakan jenis anuiti), produk ini menawarkan keselamatan pendapatan yang mantap dan ketenangan fikiran bahawa pensiunan tidak akan mengatasi wangnya. Mereka juga merupakan cara untuk mendapatkan dan mengumpul pendapatan tertunda cukai. Terdapat pelbagai kontrak anuiti dan hampir tidak berkesudahan dan biasanya dijual oleh syarikat insurans. Dalam artikel ini, kami akan membincangkan implikasi cukai pelbagai jenis anuitas.

Asas-asas

Terdapat dua fasa untuk kehidupan anuiti: fasa pengumpulan (apabila anda menyumbang sama ada sebelum atau selepas wang untuk membentuk prinsipal anuiti) dan fasa annuitization (apabila anda menukar jumlah prinsipal dan pendapatan dalam akaun itu kepada satu set pembayaran berkala yang dijamin). Selepas pengisytiharan, anda tidak lagi memiliki atau mempunyai akses kepada sama ada prinsipal atau pendapatan dalam akaun, sesuatu yang perlu dipertimbangkan sekiranya anda memerlukan wang tunai untuk kecemasan. Sebelum acara pengisytiharan, anda sentiasa boleh mengeluarkan wang dari akaun anuiti atau mengakhiri kontrak dan mengambil alih prinsipal dan pendapatan. Walau bagaimanapun, bergantung pada umur anda dan terma kontrak, tindakan ini biasanya mempunyai hukuman dan implikasi cukai.

Semua anuiti sama ada layak atau tidak layak. Anuiti berkelayakan dibeli dengan dolar pra-cukai; sumbangan asal kepada anuiti adalah deduktif cukai. Anuiti anu tidak layak dibayar dengan dolar pasca cukai, yang bermaksud sumbangan asal tidak boleh ditolak cukai. Anuiti boleh dibahagikan lagi ke dalam kategori pembayaran seperti segera atau tertunda dan tetap atau berubah.

Perlu diingat bahawa pengedaran daripada anuiti tidak sah yang langsung dan ditangguhkan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa, tidak seperti pelaburan lain, yang mungkin menerima kadar cukai keuntungan modal yang lebih baik. Juga, perbelanjaan dan yuran anuiti tidak boleh ditolak cukai. (Lihat juga, "Apa yang Anda Perlu Tahu Mengenai Keuntungan Modal Dan Cukai.")

Anuiti Segera

Untuk membeli anuiti serta-merta, anda memberi penanggung insurans satu sekaligus dan sebagai pertukaran, anda boleh mula mengambil pengeluaran atau pengagihan mengikut jadual apa yang anda dan agensi insurans itu bersetuju. Wang yang anda sumbangkan kepada anuitas, termasuk apa-apa pendapatan yang diperoleh, dibayar dalam siri ansuran yang sama berdasarkan faktor aktuari seperti umur, kesihatan dan jangka hayat, serta terma kontrak. Setiap ansuran pembayaran termasuk wang bebas cukai dan boleh dikenakan cukai.Bahagian yang dikecualikan cukai adalah kembalinya sumbangan pokok atau asal anda kepada anuitas. Ia dipanggil nisbah pengecualian dan dijelaskan dalam Penerbitan IRS 939, "Peraturan Am untuk Pencen dan Anuiti. "Anda akan berhutang cukai pada bahagian ansuran yang merupakan pendapatan pada prinsipal.

Anuiti Anu Ditangguhkan

Dalam anu tidak layak (dibayar dengan dolar pasca cukai) anu ditangguhkan, pelaburan anda akan semakin meningkat sehingga anda mula mengambil pengedaran, sama ada dengan membuat pengeluaran atau annuitizing yang mudah. Anda bebas mengambil pengagihan seperti yang anda inginkan apabila anda mencapai usia 59 ½. Pengagihan sebelum umur 59 ½ tertakluk kepada penalti 10% tambahan kecuali kontrak disautkan. Terdapat juga tiada pengagihan yang diperlukan pada 70 ½, kecuali anuiti adalah IRA.

Menurut peraturan IRS, cukai pengedaran dari anuitas tidak sah mengikut perintah tertentu. Pendapatan pada prinsipal diagihkan terlebih dahulu, dan ini boleh dikenakan cukai sepenuhnya. Ini diikuti dengan pulangan bebas cukai utama anda. Baru-baru ini, beberapa syarikat insurans juga telah memperkenalkan produk, dengan kelulusan dari IRS, yang membuat pembayaran cukai dari anuiti ditangguhkan tidak sah sama seperti annuitization.

Akibat Cukai Mencadangkan Anuitas

Selagi anda masih dalam fasa pengumpulan dan belum menandatangani kontrak anda, anda biasanya boleh mengembalikan kontrak anuitas dan mengambil alih prinsipal dan juga pendapatan. Ini dipanggil menyerah anuiti anda. Penyerahan mesti dilakukan mengikut syarat penyerahan kontrak, yang biasanya mengandungi hukuman besar. Perlu diingat kesan cukai juga. Sekiranya anda menyerahkan anuiti tertangguh tidak sah dan memilih untuk menarik balik prinsipal dan pendapatan sebagai satu sekaligus, anda mesti membayar cukai pendapatan ke atas pendapatan terkumpul sepanjang satu tahun cukai.

Walau bagaimanapun, jika anda mempunyai anuitas tidak sah dengan kerugian, anda boleh menyerahkan kontrak, mengakui kerugian cukai dan mengambil potongan cukai. Kerugian tersebut dimasukkan ke atas penyata cukai anda di IRS Borang 1040 Jadual A, "Potongan Perkara. "Tetapi anda hanya dibenarkan memotong sebahagian daripada kerugian yang melebihi 2% daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan. Sesetengah penasihat cukai, mengambil sikap yang lebih agresif, mencadangkan sebaliknya mengambil kerugian ke atas IRS Form 4797, "Penjualan Harta Perniagaan. "(Lihat juga: Mengambil gigitan daripada kerugian anuiti)

1035 Pertukaran

Anda dibenarkan membuat pertukaran bebas cukai, yang disebut 1035 pertukaran antara kontrak anuiti tangguhan tidak sah. Kaedah-kaedah ini diterangkan dalam Tajuk 25 Kod S. U., iaitu Kod Hasil Dalam Negeri, dalam Seksyen 1035, "Dasar-Dasar Insurans Pertukaran Tertentu. "Perhatikan bahawa syarikat insurans mesti mengendalikan pertukaran 1035. Jika pada bila-bila masa anda menguasai wang itu, ia akan menjadi acara yang boleh dikenakan cukai. Kontrak anuiti berbeza. Walaupun sesetengah syarikat insurans membenarkan penyerahan separa dan pertukaran 1035, penanggung insurans lain hanya akan membenarkan penyerahan penuh.

Isu Perancangan Hukuman

Pada kematian, sebarang nilai anuiti berlalu, tanpa probet, kepada penerima yang dinamakan.Bergantung kepada kontrak, ini boleh menjadi manfaat kematian, nilai pasaran kontrak atau sebarang bayaran ansuran yang tinggal. Terdapat perbezaan di dalam kontrak anuiti ditangguhkan tidak layak yang ditawarkan oleh syarikat insurans. Beberapa anuiti dicetuskan oleh kematian pemilik sementara yang lain dicetuskan oleh kematian annuitant. Ini boleh jadi isu jika pemilik dan annuitant adalah individu yang berbeza.

Tidak seperti aset lain, para penerima manfaat anu tidak menerima peningkatan dalam kos dan dikenakan cukai atas warisan sebagai pendapatan biasa. Sekiranya anuiti diberi annuitized, benefisiari tidak mempunyai pilihan dan akan terus menerima apa-apa bayaran ansuran yang dijadualkan.

Walau bagaimanapun, dengan anuiti ditangguhkan tidak sah terdapat beberapa hasil yang mungkin bergantung kepada pemilik, annuitant dan beneficairyy kontrak.

Jika anuitas mempunyai pemilik tunggal dan pasangan yang masih hidup adalah satu-satunya benefisiari, pasangan itu boleh meneruskan kontrak sebagai mereka sendiri di bawah peraturan kesinambungan pasangan atau memilih untuk menerima manfaat kematian sebagai satu sekaligus yang boleh dikenakan cukai.

Dalam kontrak dengan pemilikan bersama, apabila pasangan pertama meninggal, pasangan yang masih hidup boleh terus meneruskan kontrak sebagai mereka sendiri atau memilih untuk menerima manfaat kematian. Sekiranya pasangan hidup meneruskan kontrak, maka nilai apa pun akan lulus kepada penerima manfaat yang dinamakan pada kematian pasangan kedua.

Apabila warganegara warganegara mewarisi anuiti tidak tertangguh anuiti, sebarang liabiliti cukai pendapatan juga diberikan kepada mereka. Liabiliti cukai ini dikenali sebagai Penghormatan Penghasilan Diri (IRD). Walau bagaimanapun, dalam beberapa kes, benefisiari mungkin layak untuk potongan cukai pendapatan yang dapat membantu mengimbangi sebarang cukai harta yang dibayar pada IRD apabila pemiliknya mati. Ini menghalang cukai berganda. Sekiranya terdapat beberapa penerima, potongan itu akan dibahagikan kepada para penerima manfaat supaya mereka masing-masing boleh mengambil potongan untuk mengimbangi kewajipan cukai mereka daripada pengedaran.

IRA dalam Anuiti

Pengagihan dari anuitas IRA, seperti mana-mana IRA lain, akan dikenakan cukai sepenuhnya sebagai pendapatan biasa, melainkan jika anda membuat sumbangan IRA yang tidak dapat diselesaikan. Sekiranya anda mempunyai sumbangan yang tidak boleh ditunaikan, maka sebahagian daripada setiap pembayaran atau pengedaran akan dikenakan cukai. Anuiti anuiti yang diwarisi akan tertakluk kepada peraturan distribusi IRA yang bermanfaat.

Bottom Line

Anuiti anu tidak memenuhi syarat menawarkan banyak ciri menarik, termasuk pengumpulan cukai yang tertunda dan manfaat kematian. Walau bagaimanapun, rawatan cukai kurang menguntungkan bagi pengedaran dan warisan harus dibandingkan dengan pilihan pelaburan lain untuk menentukan pilihan apa sebenarnya memberikan hasil cukai yang paling baik.