Kerugian penuaian ke atas pelaburan bercukai adalah satu strategi yang membantu mengurangkan pendapatan bercukai dan juga meningkatkan pulangan anda. Untuk mengiktiraf kerugian modal untuk tujuan cukai, anda harus benar-benar membubarkan kedudukan semasa tahun cukai. (Lihat juga: Membandingkan Kadar Keuntungan Modal Jangka Pendek dengan Jangka Pendek.) Apa-apa kerugian yang belum direalisasi atas pelaburan tidak boleh ditolak.

Penjualan Kerugian Cukai

Banyak kerugian jualan cukai berlaku menjelang akhir tahun kalendar, tetapi ia patut diberi perhatian dan menangkap kerugian cukai sepanjang tahun semasa anda mengimbangi atau menggantikan kedudukan dalam portfolio anda. Kerugian digunakan terlebih dahulu untuk mengimbangi keuntungan modal dikenakan cukai yang lain. Kemudian sehingga $ 3, 000 untuk pasangan suami isteri yang memfailkan secara bersama ($ 1, 500 untuk individu atau perkahwinan yang difailkan secara individu) setahun boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan lain yang boleh dikenakan cukai. Sebagai contoh, anda sedar $ 5, 500 dalam kerugian jangka panjang sepanjang tahun dan pada masa cukai menggunakan $ 2, 000 untuk mengimbangi keuntungan modal lain dan $ 3,000 untuk mengimbangi pendapatan biasa. Sekiranya kadar faedah modal jangka panjang anda adalah 20% dan kadar cukai persekutuan anda yang berkesan adalah 25%, kerugian $ 5, 500 dikurangkan sebanyak $ 1, 150 ditambah penjimatan cukai negeri (jika berkenaan). Kemudian kerugian $ 500 yang tidak digunakan boleh dibawa ke hadapan untuk tahun cukai masa depan. Malangnya kerugian tidak diturunkan pada kematian. (Lihat juga: Adakah Penurunan Kerugian Cukai Really Work?)

Cuci Pakaian Peraturan

Apabila mengiktiraf kerugian cukai, anda perlu berhati-hati bahawa anda tidak mencetuskan jualan mencuci. Jualan mencuci adalah apabila pelaburan dijual pada kerugian dan sama atau pelaburan "sama besar" dibeli sama ada 30 hari kalendar sebelum atau selepas penjualan. Jika itu berlaku, jualan mencuci telah berlaku. Dengan peraturan pelaporan kos baru yang IRS telah berkuatkuasa, semakin banyak pelabur akan mendapati diri mereka telah membuat jualan basuh. (Lihat juga: Bagaimana Pembayar Cukai Boleh Melakukan Jualan Cuci Legal.)

Apabila penjualan mencuci berlaku dalam akaun yang tidak memenuhi syarat, transaksi itu ditandakan dan kerugian ditambah kepada asas kos pelaburan yang sangat serupa yang anda beli. Sekiranya anda terus berdagang dengan pelaburan yang sama atau sama, kerugian tersebut akan dibawa ke hadapan dengan setiap transaksi sehingga kedudukan akhirnya dibubarkan selama lebih dari 30 hari. Tempoh pegangan pelaburan (keuntungan modal jangka pendek atau panjang) ditentukan dengan memasukkan pembelian asal (atau pembelian) yang dijual pada kerugian. Tidak seperti keuntungan dan kerugian yang boleh dikenakan cukai lain, jualan basuh tidak terikat pada tahun kalendar tertentu dan had peraturan apabila pelabur dapat mengenali kerugian tersebut.

Pelaburan Tertakluk kepada Peraturan Cuci Pakaian

Peraturan penjualan mencuci terpakai kepada stok, bon, dana bersama, ETF dan opsyen (sebarang pelaburan dengan nombor CUSIP) dalam akaun pembrokeran tidak sah dan IRA .

Saham, stok pilihan dan pilihan syarikat yang berbeza, serta bon dengan penerbit yang berbeza, dilihat oleh IRS tidak sama besarnya. Bagaimanapun, Penerbitan IRS 550 mencatat bahawa syarikat mungkin dianggap sangat serupa jika mereka adalah syarikat pendahulu atau pengganti dalam penyusunan semula. Peraturan ini juga digunakan untuk jualan pendek.

Menurut Penerbitan IRS 564, dana bersama tidak dilihat sebagai sama banyak dengan dana yang dikeluarkan oleh syarikat lain. Banyak dana bersama dan ETF, seperti dana indeks, boleh mempunyai pegangan yang sama. Setakat ini, IRS tidak benar-benar memberi tumpuan kepada dana bersama dan jualan basuh ETF.

Jika Anda Memiliki Lebih Daripada Satu Akaun

Apabila seorang pelabur mempunyai beberapa akaun, termasuk IRAs dan Roth IRAs, peraturan jualan mencuci dikenakan kepada pelabur dan bukannya kepada akaun. Peraturan IRS memerlukan broker untuk mengesan dan melaporkan penjualan cuci nombor CUSIP yang sama dalam akaun tidak berkelayakan yang sama. Walau bagaimanapun, pelabur bertanggungjawab untuk mengesan dan melaporkan sebarang jualan yang berlaku dalam akaun lain (mereka sendiri dan pasangan mereka) yang mereka dapat mengawal, yang boleh mencetuskan aturan jualan mencuci di Jadual IRS D.

Strategi

Bergantung kepada sama ada anda saham individu, dana bersama atau dana yang diperdagangkan, ada strategi yang anda boleh gunakan untuk membantu menguruskan keuntungan dan kerugian yang boleh dikenakan cukai sambil mengelakkan jualan mencuci. (Lihat juga: Kebaikan dan Kerugian Penurunan Kerugian Cukai Tahunan.)

Jika anda memiliki stok individu dengan kerugian, tetapi tidak mahu keluar dari pasaran, satu cara untuk mengelakkan jualan mencuci adalah dengan membuat pembelian tambahan dan kemudian menunggu 31 hari untuk menjual saham yang mempunyai kerugian. Walau bagaimanapun, strategi ini dapat meningkatkan pendedahan dan risiko sektor anda.

Anda juga boleh melikuidasi pegangan, mengiktiraf kerugian dan kemudian dengan segera membeli pelaburan serupa yang sesuai dengan matlamat pelaburan anda atau peruntukan portfolio. Contohnya termasuk menjual Coca Cola dan membeli PepsiCo atau menjual dana Vanguard Index 500 dan membeli ETF Indeks Pasaran Keseluruhan Vanguard.

Bottom Line

Semua orang membuat kesilapan. Tetapi ramai orang berpeluang untuk kehilangan kedudukan selama bertahun-tahun, merasionalisasikan bahawa pelaburan akan pulih dan akhirnya menunjukkan keuntungan. Ia sering masuk akal untuk menjual jawatan dan mengagihkan semula dana. Mengurangkan kerugian cukai boleh membantu mengambil beberapa sengatan daripada menanggung cukai ke atas keuntungan atau emosi mengakui bahawa pelaburan hanya tidak berhasil.