Peserta pelan kebanyakan pesara menggunakan aset pretasi untuk membiayai rancangan majikan mereka yang ditaja seperti 401 (k) dan 403 (b) akaun, atau mereka menuntut potongan cukai untuk jumlah yang disumbangkan kepada IRA Tradisional mereka. Dalam kedua-dua kes ini, sumbangan ini dapat membantu mengurangkan pendapatan kena cukai individu untuk tahun yang mana sumbangan tersebut terpakai. Walau bagaimanapun, ia juga mungkin menyumbang kepada jumlah pelan yang ditaja oleh majikan pada dasar selepas cukai, dan untuk IRA, caruman boleh tidak boleh ditolak. Keuntungan terkumpul aset selepas cukai dalam akaun persaraan adalah apabila mereka diagihkan, jumlahnya akan dikenakan cukai dan bebas daripada penalti. Walau bagaimanapun, manfaat ini hanya dapat direalisasikan jika langkah-langkah yang diperlukan diambil.

Mengekalkan Aset Selepas Cukai Anda
Menuai keuntungan dari strategi ini bermula dengan penyimpanan rekod yang baik dan komunikasi yang jelas dengan pentadbir pelan anda dan IRS.

Akaun Pelan Berkelayakan Anda
Pentadbir untuk pelan yang berkelayakan anda bertanggungjawab untuk menjejaki sebahagian daripada baki anda disebabkan oleh aset selepas cukai dan aset preteks. Walau bagaimanapun, ia membantu jika anda menyemak pernyataan anda secara berkala untuk memastikan bahawa tabulasi sepadan dengan apa yang anda fikir mereka sepatutnya. Ini akan membolehkan anda menjelaskan kemungkinan percanggahan dengan pentadbir pelan.

IRA
Kustodian IRA anda tidak dikehendaki untuk menjejaki baki selepas cukai di IRA anda, dan kebanyakan, jika tidak semua, tidak. Sebagai pemilik IRA, anda bertanggungjawab untuk mengesan baki tersebut, dan ini boleh dicapai dengan memfailkan Borang IRS 8606.

Jika anda membuat sumbangan tidak boleh ditolak kepada IRA Tradisional anda, atau menggulung selepas cukai aset dari akaun pelan anda yang berkelayakan ke IRA anda, anda mesti memfailkan Borang IRS 8606 untuk tahun jumlahnya disumbangkan kepada IRA. Walaupun IRS saat ini tidak memerlukan Form 8606 untuk diajukan untuk peralihan dari jumlah selepas pajak, mungkin ide yang baik untuk mencatat jumlah tersebut untuk rekod anda. Borang 8606 membolehkan IRS mengetahui bahawa jumlah itu mewakili aset selepas cukai, dan ini membantu anda menjejaki keseimbangan IRA anda yang sepatutnya bebas cukai apabila diedarkan. Borang 8606 juga mesti difailkan untuk mana-mana tahun di mana pengagihan terjadi dari mana-mana IRA Tradisional, SEP atau Sederhana dan anda telah mengumpul jumlah selepas cukai dalam mana-mana akaun ini. Pastikan anda membaca arahan pemfailan penting yang menyertai Borang 8606 - mereka memberikan butiran mengenai bahagian borang yang mesti diselesaikan.

Rawatan Cukai bagi Aset Selepas Cukai
Pelan Berkualifikasi
Secara umum, pentadbir pelan anda akan menunjukkan bahagian yang boleh dikenakan cukai yang diagihkan dari akaun pelan anda yang berkelayakan pada Borang 1099-R yang anda terima untuk tahun ini. Jika amaun tersebut tidak ditunjukkan dengan betul pada 1099-R, anda mungkin ingin meminta pengesahan bertulis daripada pentadbir pelan bahagian pengedaran yang disebabkan oleh aset selepas cukai.Ini akan membantu memastikan anda memasukkan jumlah yang betul dalam pendapatan bercukai anda untuk tahun ini.

IRAs
Dengan pengecualian 'sumbangan yang berlebihan', penjaga IRA anda tidak dikehendaki membuat perbezaan di antara jumlah yang boleh dikenakan cukai dan tidak boleh dikenakan cukai yang diedarkan dari IRA Tradisional anda. Anda mesti memberikan maklumat mengenai pulangan cukai pendapatan dengan menunjukkan jumlah keseluruhan pengedaran berbanding jumlah yang dikenakan cukai. Untuk maklumat lanjut, lihat arahan untuk baris 15a Borang IRS 1040. Borang 8606 yang disebutkan di atas akan membantu anda menentukan bahagian-bahagian yang boleh dikenakan cukai dan tidak dikenakan cukai yang diedarkan dari IRA Tradisional anda.

Rawatan Pengedaran Pro-Rata
Jika pelan yang memenuhi syarat atau 403 (b) akaun atau IRA Tradisional termasuk jumlah selepas cukai, pengedaran biasanya termasuk jumlah pro-rata baki pretasi dan baki selepas cukai anda. Untuk tujuan ini, semua IRA Tradisional, SEP dan SIMPLE anda dianggap sebagai satu akaun. Sebagai contoh, anggap anda membuat purata sumbangan selepas cukai sebanyak $ 20,000 kepada IRA Tradisional anda selama bertahun-tahun dan IRA Tradisional anda juga termasuk aset preteks $ 180, 000, disebabkan oleh peralihan aset preteks dan sumbangan yang boleh ditolak. Pengagihan dari IRA anda akan merangkumi jumlah pro-rata aset pretasi dan selepas cukai. Mari lihat contoh menggunakan nombor ini.

Contoh
John mempunyai beberapa IRA, yang terdiri daripada baki berikut:

• IRA Tradisional No. 1, termasuk sumbangannya yang tidak boleh ditolak (selepas cukai) sebanyak $ 20,000
• IRA Tradisional Tidak ., Yang merangkumi peralihan daripada 401 (k) rancangannya dalam jumlah $ 150, 000
• IRA Tradisional No. 3, yang sebenarnya SEP IRA, yang termasuk sumbangan SEP $ 30,000

Jumlah $ 200 , 000

Pada tahun 2013, John menarik balik $ 20, 000 dari IRA No. 1.

John mesti memasukkan $ 18, 000 sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai dari $ 20, 000 dia menarik diri. Ini kerana semua IRA Tradisional, SEP dan Sederhana IRA dianggap sebagai satu IRA untuk tujuan menentukan pengagihan cukai pengedaran, apabila John mempunyai asas (aset selepas cukai) dalam mana-mana IRA Tradisional, SEP atau SIMPLE-nya.

Formula berikut boleh digunakan untuk menentukan jumlah taburan yang akan dianggap sebagai tidak boleh dikenakan cukai:

Baki Pangkalan / Akaun x Jumlah Pengedaran = Jumlah Tidak Tertakluk kepada Cukai

Menggunakan angka dalam contoh di atas, formula akan berfungsi seperti berikut:

$ 20, 000 / $ 200, 000 x $ 20,000 = $ 2,000

Oleh kerana Formula IRS 8606 mengandungi formula terbina dalam untuk menentukan jumlah pengagihan yang boleh dikenakan cukai dari Tradisional anda IRA, anda mungkin tidak perlu menggunakan formula ini untuk pengedaran dari IRA anda.

Bagi akaun pelan yang memenuhi syarat yang termasuk baki jumlah selepas cukai, pengedaran biasanya pro-rated untuk memasukkan jumlah dari baki preteks dan selepas cukai. Ini bermakna, sama dengan IRA, anda tidak boleh memilih untuk mengagihkan hanya baki selepas cukai anda. Walau bagaimanapun, pengecualian tertentu dikenakan. Sebagai contoh, jika akaun anda termasuk baki selepas cukai yang terakru sebelum tahun 1986, amaun ini mungkin diagihkan sepenuhnya, mengakibatkan keseluruhan amaun yang tidak boleh dikenakan cukai, dan bukan pro-rated.

Peralihan Baki Selepas Cukai
Jika baki akaun persaraan anda termasuk jumlah selepas cukai, sama ada jumlah ini boleh dilancarkan bergantung kepada jenis pelan yang mana peralihan itu dibuat.

Berikut ialah ringkasan peraturan rollover untuk jumlah ini:

• IRA ke IRA : Semua jumlah yang layak dilampirkan boleh dilancarkan ke IRA. Ini termasuk jumlah selepas cukai.
• IRA kepada Pelan Berkualifikasi / 403 (b) : Semua jumlah yang layak dilampirkan boleh dilancarkan kepada pelan yang layak / 403 (b), dengan syarat pelan membenarkannya. Walau bagaimanapun, ini tidak tidak termasuk jumlah selepas cukai - jumlah tersebut tidak boleh dilancarkan dari IRA kepada pelan yang layak / 403 (b).
• Pelan Berkelayakan / 403 (b) ke IRA Tradisional : Semua jumlah yang layak dilampirkan boleh dilancarkan ke IRA Tradisional. Ini termasuk jumlah selepas cukai.
• Pelan Berkelayakan / 403 (b) kepada Pelan Berkelayakan / 403 (b) : Semua pelarasan yang layak boleh dilancarkan ke pelan lain yang memenuhi syarat / 403 (b). Ini termasuk jumlah selepas cukai, dengan syarat jumlah ini diurus sebagai rollovers langsung.

Garis Bawah
Perlu diingat, ini hanyalah ringkasan peraturan yang terpakai pada baki selepas cukai anda dalam akaun persaraan anda. Memahami pemahaman tentang peraturan ini akan memastikan bahawa anda memasukkan jumlah yang tepat dalam pendapatan yang boleh dikenakan cukai untuk tahun yang anda terima pengedaran dari akaun persaraan anda, sehingga tidak membayar pajak atas jumlah yang harus bebas pajak. Seperti biasa, pastikan anda berunding dengan pakar cukai anda untuk mendapatkan bantuan untuk memastikan aset selepas cukai anda dilayan dengan betul pada penyata cukai anda, dan supaya anda tahu apa bentuk cukai yang akan difailkan setiap tahun.